Teza interpretacji wskazuje, że przedsiębiorca ma prawo prowadzić wspólną ewidencję dla zwolnionych dochodów z działalności gospodarczej na terenie SSE oraz na podstawie DoW, a pomoc publiczna powinna być rozliczana zgodnie z kolejnością wydania zezwoleń i decyzji o wsparciu.

Wydatki na nabycie uprawnień do emisji CO2 dla pokrycia działalności A Sp. z o.o. stanowią koszty uzyskania przychodów związane bezpośrednio z przychodami, które należy rozpoznawać w momencie umorzenia uprawnień, stosownie do artykułów 15 ust. 4 oraz 4b-4c ustawy o CIT, w związku z czym moment potrącalności określa się według roku osiągnięcia odpowiadających im przychodów.

Przychód powstały z tytułu zasądzonego odszkodowania za szkodę nie stanowi dochodu zwolnionego z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, lecz powinien być rozliczany w momencie faktycznego otrzymania środków pieniężnych.

Wydatki poniesione na usługi doradcze związane z bezpośrednim nabyciem akcji spółki mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu. Natomiast koszty doradztwa dotyczące nabycia udziałów większościowego wspólnika nie mają takiego związku i nie podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodu w kontekście ustawy o CIT.

Koszty uzyskania przychodów poniesione w celu zwiększenia sprzedaży produktów mogą być odliczone od podstawy opodatkowania na podstawie art. 18eb ustawy o CIT, przy spełnieniu warunków określonych w tym przepisie, z wyjątkiem wydatków niezwiązanych bezpośrednio z informowaniem lub promowaniem konkretnych produktów oraz wydatków poniesionych w 2025 r. po przejściu na CIT estoński.

Wnioskodawczyni, która przeniosła miejsce zamieszkania z Białorusi do Polski, jest uprawniona do skorzystania z ulgi na powrót na zasadach określonych w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, mimo braku certyfikatu rezydencji podatkowej, przy posiadaniu innych dokumentów potwierdzających rezydencję podatkową na Białorusi.

Dochody alternatywnej spółki inwestycyjnej wynikające z inwestycji finansowanych ze środków programów regionalnych są wolne od podatku zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 58b ustawy CIT jako przychody z zysków kapitałowych, o ile zwiększają wkład finansowy z tych programów.

Dochody z umowy konsultingowej realizowanej dla agendy ONZ nie korzystają ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 46 PDOF, gdy nie zostały spełnione przesłanki dotyczące pochodzenia środków z bezzwrotnej pomocy przyznanej przez polskie podmioty publiczne oraz bezpośredniej realizacji celu programu przez podatnika.

Pokrycie przez Spółkę kosztów noclegu pracownika mobilnego na obszarze wskazanym w umowie o pracę jako miejsce pracy stanowi koszt uzyskania przychodów dla Spółki, o ile związane jest z jej działalnością i nie znajduje się w wyłączeniach art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Wydatki na zabieg ortopedyczny, mimo jego funkcji leczniczo-rehabilitacyjnej, oraz na pobyt opiekuna w zagranicznej placówce nie stanowią podstawy do odliczenia ich w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdyż nie mieszczą się w ustawowym katalogu wydatków na cele rehabilitacyjne zawartym w art. 26 ust. 7a ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku po żonie jest opodatkowane, jeśli nastąpi przed upływem 5 lat od końca roku, w którym żona nabyła ten udział w spadku, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzenie za nieodpłatną pomoc prawną świadczoną na rzecz powiatów, w ramach umów zlecenia, kwalifikuje się jako przychód z działalności wykonywanej osobiście. Przychód ten nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Zezwala się na dokonanie korekty podatku dochodowego za poprzednie okresy w wypadku błędnego ujawnienia rozliczeń podatkowych.

Umorzenie kwoty kredytu hipotecznego związanego z jedną inwestycją mieszkaniową, spełniające warunki rozporządzenia Ministra Finansów, w ramach ugody pozasądowej, skutkuje zaniechaniem poboru podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wydatki ponoszone na zakup produktów spożywczych, wykorzystywanych do przygotowywania posiłków dla pracowników działających na kontrakcie zagranicznym, mogą być zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów pod warunkiem, że wykazano ich bezpośredni związek z osiąganiem, zabezpieczeniem lub zachowaniem źródła przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Nie są to koszty reprezentacji.

Przychody uzyskiwane z udzielenia licencji na korzystanie z utworów audiowizualnych, do których przysługują prawa majątkowe, są kwalifikowane jako przychody z najmu. Podlegają one opodatkowaniu skorygowaną stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5% do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki. Wskazana metoda wiąże się z obowiązującymi regulacjami art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. b oraz

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego, przejętej do majątku osobistego, jeśli następuje po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia, nie stanowi źródła przychodu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, pod warunkiem, że nie ma znamion działalności gospodarczej.

Szacowana wartość opłat CBAM nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w momencie sprzedaży towarów, gdyż nie jest kosztem poniesionym. Koszty CBAM mogą być potrącone jedynie po ich faktycznym poniesieniu i zaksięgowaniu, co determinuje odroczenie momentu rozpoznania tych kosztów podatkowych.

Przychody uzyskane przez wnioskodawczynię z korepetycji, mimo zawieszenia działalności gospodarczej, powinny być traktowane jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, a nie działalności nierejestrowanej, z uwagi na brak spełnienia wymogów ustawowych dotyczących definicji działalności gospodarczej.

Prace opisane we wniosku stanowią działalność B+R w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT, co uprawnia wnioskodawcę do skorzystania z ulgi na działalność B+R zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT, ponieważ spełniają kryteria twórczości, systematyczności oraz przyczyniają się do zwiększenia zasobów wiedzy.

W przypadku inwestowania w obligacje zerokuponowe przez spółkę, przychód uwzględniany przy ocenie warunków art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. f ustawy o CIT obejmuje zarówno dyskonto, jak i zwrot kapitału, stanowiąc całość realizacji praw z instrumentów finansowych.

Wartość bilansowa budynków wzniesionych przez podmiot z grupy, trwale związanych z gruntem należącym do wnioskodawcy, powinna być uwzględniana przez wnioskodawcę przy weryfikacji spełnienia definicji spółki nieruchomościowej zgodnie z art. 4a pkt 35 ustawy o CIT, z uwagi na cywilnoprawną własność gruntu i wynikającą z niej zasadę superficies solo cedit.

Planowana sprzedaż nieruchomości, jako opodatkowana podatkiem od towarów i usług, nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.