Nieodpłatne oświadczenie patronackie złożone przez osobę trzecią na rzecz banku w celu zabezpieczenia zobowiązań kredytowych Spółki, w którym Patron gwarantuje możliwość spłaty, stanowi nieodpłatne świadczenie, które generuje przychód na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych w momencie jego otrzymania.

Projekt farmy wiatrowej spełnia przesłanki długoterminowego projektu z zakresu infrastruktury publicznej, co pozwala na wyłączenie kosztów finansowania dłużnego z limitu podstawy uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15c ust. 8 i 10 ustawy o CIT.

Przychody z produkcji materiałów wideo klasyfikowanych pod PKWiU 59.11.12.0 mogą być opodatkowane ryczałtowo stawką 8,5%, o ile świadczenie tych usług nie obejmuje czynności agencyjnych reklamowych ani pośrednictwa, co warunkuje zastosowanie tej stawki.

Przyznanie opcji na akcje oraz RSU nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu do momentu ich realizacji. Realizacja tych instrumentów prowadzi do powstania przychodu z działalności gospodarczej opodatkowanego ryczałtem 3%, zaś ich późniejsza sprzedaż jest przychodem z kapitałów pieniężnych opodatkowanym na poziomie 19%.

Działalność wnioskodawcy w zakresie projektów badawczo-rozwojowych spełnia ustawową definicję działalności B+R zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwiając tym samym korzystanie z ulgi B+R, co obejmuje także koszty materiałów i licencji niezbędnych dla tej działalności.

Organ podatkowy stwierdził, że Miasto X powinno pobrać zaliczkę na podatek dochodowy od zasądzonej należności z praw majątkowych, natomiast odsetki stanowią przychód z innych źródeł, niewymagający zaliczki. Zwrot kosztów procesu i odsetki są wolne od opodatkowania, co znosi obowiązek sporządzenia PIT-11.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w całości w wyniku działu spadku po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce przez jednego ze wspólników nie powoduje powstania przychodu podatkowego po stronie innego wspólnika, który nie uzyskuje faktycznego wynagrodzenia ani korzyści majątkowych z tej operacji.

Dochody małoletniego syna uzyskiwane jako tantiemy za twórczość literacką publikowaną na platformie, stanowią przychody z jego praw majątkowych i nie podlegają doliczeniu do dochodów rodziców, nawet jeśli wypłacane są technicznie na konto matki.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych przy zastosowaniu prewspółczynnika i proporcji sprzedaży, zgodnie z art. 86 ust. 2a i art. 90 ustawy o VAT, gdy wydatki nie mogą być przypisane wyłącznie do działalności gospodarczej.

W świetle art. 6 pkt 1 ustawy o VAT darowizna zorganizowanej części przedsiębiorstwa, obejmującej wyodrębnione składniki materialne i niematerialne, które pozwalają na samodzielne prowadzenie działalności gospodarczej, nie podlega temu podatkowi, nawet jeśli nieruchomość jest wyłączona z umowy, pod warunkiem istnienia umowy użyczenia.

Działania Gminy dotyczące budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a otrzymana dotacja celowa i wpłaty mieszkańców nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem. Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektów infrastrukturalnych finansowanych ze środków unijnych, jeżeli nie są one wykorzystywane do działalności opodatkowanej VAT.

Biogaz produkowany w składzie podatkowym z odzyskanego alkoholu, przeznaczony do spalania jako forma utylizacji nie będąca celem opałowym, oraz biogaz używany w kogeneratorze do produkcji energii elektrycznej i cieplnej, korzysta z zerowej stawki akcyzy na podstawie ustawy akcyzowej.

Nakłady ponoszone przez podatnika na środki trwałe w opisywanych okolicznościach, nie spełniając wszystkich ustawowych przesłanek, nie mogą być uznane za zgodne z prawem podatkowym, co wyklucza ich korzystne rozliczenie podatkowe.

Spółce, jako zarejestrowanemu podatnikowi VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawianych przez B., dokumentujących dostawę towarów opłacanych kartami serwisowymi, zgodnie z art. 86a ustawy o VAT.

Zagraniczna spółka, nieposiadająca w Polsce zaplecza personalnego i technicznego umożliwiającego odbiór i wykorzystanie usług, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, co zwalnia ją z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych przez Krajowy System e-Faktur.

Podmiot zagraniczny zarejestrowany dla celów VAT w Polsce, lecz nieposiadający w Polsce siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności, jest zwolniony z obowiązku wystawiania faktur w ramach KSeF; zachowuje też prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli faktury spełniają materialne wymogi ustawy o VAT.

Przychody z transakcji wymiany walut realizowane przez podatnika na własny rachunek, bez profesjonalnych narzędzi inwestycyjnych, kwalifikują się do przychodów z innych źródeł w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 9 w związku z art. 20 ust. 1 ustawy o PIT, opodatkowane według skali podatkowej.

Dochody uzyskane przez polskiego rezydenta podatkowego z pracy na farmach wiatrowych na wodach Niderlandów podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, co wyłącza możliwość zastosowania ulgi abolicyjnej oraz metody proporcjonalnego odliczenia, zgodnie z polsko-holenderską konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Podatnikowi, który w wyniku wyjazdu z Polski do pracy za granicą nie przesunął ośrodka interesów życiowych poza Polskę, nie przysługuje ulga na powrót, jeśli nie spełniono przesłanki zmiany rezydencji podatkowej oraz nieposiadania miejsca zamieszkania w Polsce przez wymagany przepisami okres.

Umorzenie przez bank odsetek karnych od zadłużenia przeterminowanego z tytułu zaciągniętego kredytu stanowi przysporzenie majątkowe, skutkujące powstaniem przychodu z innych źródeł u podatnika, podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż obejmuje należności wymagalne i naliczone zgodnie z umową kredytową.

W wyniku połączenia spółek przez przejęcie, nie powstaje opodatkowany przychód po stronie spółki przejmującej, o ile wartość rynkowa majątku przejmowanej spółki jest równa wartości emisyjnej akcji przydzielonych wspólnikom tej spółki. (art. 12 ust. 1 pkt 8d ustawy o CIT).

Umowa sprzedaży rzeczy znajdujących się za granicą i zawarta poza granicami Polski nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych w Polsce, jeśli czynność dokonano poza terytorium RP, nawet gdy nabywca jest polskim rezydentem podatkowym.