Podatnik jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT wystawionych poza KSeF, pomimo obowiązku ich wystawienia w systemie KSeF, jeżeli spełnione są pozostałe warunki ustawowe. Dodatkowo, późniejsze dostarczenie faktur w KSeF nie obliguje do korekty uprzednich zgłoszeń JPK_V7M.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do zwrotu podatku naliczonego VAT, jeśli wydatki nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, a infrastruktura uzyskana w ramach projektów jest używana do nieodpłatnych usług niepodlegających VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją projektu, gdyż nie są one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, co wyklucza ich rolę w jakiejkolwiek działalności opodatkowanej.

Płatności gwarancyjne, które Sprzedający jest zobowiązany wypłacić Kupującemu, oraz zwroty części tych płatności nie stanowią wynagrodzenia za czynności opodatkowane VAT. W konsekwencji, nie powstaje obowiązek rozliczenia VAT i dokumentowania tych transakcji fakturami VAT.

Czynności polegające na pośrednictwie w zawieraniu umów ubezpieczeniowych, wykonywane przez wnioskodawcę, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o podatku od towarów i usług, jeśli są wynagradzane prowizyjnie, a wnioskodawca nie działa jako strona umowy.

Po wprowadzeniu obligatoryjnego KSeF, zatwierdzanie faktur w ramach samofakturowania wymaga uprzedniej akceptacji przez dostawcę przed wprowadzeniem do KSeF, co warunkuje prawo do odliczenia podatku VAT.

Zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych poprzez spłatę kredytu hipotecznego i zakup nowego lokalu ze środków ze sprzedaży nieruchomości nabytej przed 1 stycznia 2026 roku pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej na cele działalności męża wlicza się do przychodów jego działalności gospodarczej, nawet bez ewidencji w środkach trwałych, nie kwalifikując się do zwolnienia na cele mieszkaniowe.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej poprzez dziedziczenie po wspólności majątkowej małżeńskiej, dokonana po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwota 30 000 PLN wypłacona podatnikowi w ramach ugody kredytowej, stanowiąca nadpłatę kredytu, nie stanowi przychodu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie doszło do faktycznego przysporzenia majątkowego.

Przychody z najmu prywatnego mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli najem nie wykazuje cech zorganizowanej działalności gospodarczej, takich jak struktura zarządzania czy usługi dodatkowe, mimo dużej liczby wynajmowanych lokali.

Prace związane z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania, jeżeli cechuje je twórczość i systematyczność oraz prowadzą one do innowacyjnych rozwiązań, stanowią działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do skorzystania z preferencyjnej stawki podatkowej 5% na podstawie IP Box, pod warunkiem spełnienia odpowiednich wymogów ewidencyjnych.

Przychody z realizacji udziałów fantomowych przyznawanych w ramach programów motywacyjnych, nie będących pochodnymi instrumentami finansowymi, kwalifikowane są jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie jako przychody z kapitałów pieniężnych.

Spłaty i nadpłaty kredytu hipotecznego zaciągniętego po uzyskaniu przychodu nie stanowią wydatków na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, podczas gdy wkład własny na nabycie domu, jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawnia do skorzystania ze zwolnienia.

Przeznaczenie środków z odpłatnego zbycia nieruchomości na zakup nieruchomości użytkowych, bez ich przekształcenia na mieszkalne w ustawowym terminie, nie uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie nieruchomości nabytych w drodze spadku podlega opodatkowaniu, jeżeli odpłatne zbycie następuje przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości przez spadkodawcę.

Koszty pośrednie, takie jak wydatki na usługi marketingowe, są podatkowo potrącalne w momencie ich poniesienia, co w świetle art. 15 ust. 4d i 4e ustawy CIT oznacza moment ich księgowania na podstawie faktury, bez względu na okres, którego dotyczą świadczone usługi.

Projekt farmy wiatrowej objęty wnioskiem stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, spełniając warunki art. 15c ust. 10 CIT, co uzasadnia wyłączenie kosztów finansowania dłużnego od limitu w kosztach podatkowych.

W przypadku podziału przez wyodrębnienie, jeżeli zarówno majątek przejmowany, jak i pozostający w spółce dzielonej, spełniają definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa, podział taki nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego w spółce dzielonej, zgodnie z art. 4a pkt 4 i art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na boisko sportowe, które służy wyłącznie zaspokajaniu zbiorowych potrzeb, ponieważ nie jest wykorzystywane dla czynności opodatkowanych.

Sprzedaż działek niezabudowanych, otrzymanych w darowiźnie i stanowiących majątek prywatny, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile nie wykazuje znamion prowadzenia działalności gospodarczej, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Kosztem uzyskania przychodów z tytułu sprzedaży lub likwidacji nie w pełni zamortyzowanych środków trwałych oraz WNiP jest wartość początkowa pomniejszona o sumę dokonanych odpisów amortyzacyjnych, niezależnie od źródła finansowania, z wyłączeniem amortyzacji bieżącej od części pokrytej dotacją.

Darowizna lokalu mieszkalnego i obligacji między synem a matką, z majątku wspólnego małżeńskiego i za zgodą żony syna, zwolniona jest z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy, przy zachowaniu formy aktu notarialnego.

Budynek w stanie surowym zamkniętym, nieukończony i bez pozwolenia na użytkowanie, nie spełnia definicji budynku mieszkalnego jednorodzinnego na potrzeby art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, co umożliwia skorzystanie z przysługującego zwolnienia dla nabycia lokalu mieszkalnego.