Umorzona kwota wierzytelności z tytułu kredytu stanowi przychód w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z tytułu nieodpłatnych świadczeń, podlegając opodatkowaniu, z wyłączeniem części umorzenia dotyczącej kredytów mieszkaniowych spełniających warunki z rozporządzenia w sprawie zaniechania poboru podatku.

Przekazanie prawa własności nieruchomości w ramach umowy dożywocia stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą pod przepisy VAT i korzysta ze zwolnienia z podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, bez konieczności korekty podatku naliczonego.

Przekazanie instalacji solarnych na rzecz mieszkańców po okresie trwałości projektu, jako element wykonania usługi realizowanej przez gminę, nie generuje przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co nie nakłada na gminę obowiązku sporządzenia informacji PIT-11.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w wyniku zniesienia współwłasności małżeńskiej, odpowiadająca wartości pierwotnego udziału, nie stanowi nabycia ponad ten udział i nie podlega PIT, jeżeli nastąpi po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia do majątku wspólnego małżonków.

Wnioskodawca, który pobiera wojskową rentę inwalidzką, nie jest wyłączony z korzystania ze zwolnienia podatkowego dla pracujących seniorów określonego w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, o ile nie pobiera innych świadczeń wskazanych w zamkniętym katalogu w ww. przepisie.

Dochody z działalności badawczo-rozwojowej, polegającej na tworzeniu i ulepszaniu programów komputerowych, mogą być opodatkowane 5% stawką IP Box, jeżeli działalność ta jest twórcza, systematyczna i spełnia warunki art. 5a pkt 38 ustawy o PIT oraz wymogi dokumentacyjne wskazane w art. 30cb ustawy.

W przypadku braku statusu podatnika podatku dochodowego od osób prawnych przez Spółkę w momencie transakcji, koszty uzyskania przychodów w ramach umowy datio in solutum nie mogą być ustalone na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 8d CIT. Nie stanowi to wymiany udziałów, o której mowa w art. 12 ust. 4d CIT.

Wydatki związane z realizacją niekomercyjnego projektu rekreacyjnego przez miasto, prowadzonego w ramach zadań własnych, nie dają prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż projekt nie generuje czynności opodatkowanych (art. 15 ustawy o VAT).

Transakcja polegająca na przeniesieniu zakładu pracy X Sp. z o.o. do Y Sp. z o.o. nie stanowiła zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w związku z czym podlega opodatkowaniu VAT jako zbycie poszczególnych składników majątku, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Fundacja prowadząca działania na rzecz beneficjentów w ramach umowy dofinansowania przez PARP działa jako podatnik VAT. Przekazywanie środków Partnerowi za jego działania w projekcie stanowi świadczenie usług podlegających opodatkowaniu. Zwrot kosztów systemu informatycznego przez Partnera nie jest uznawany za odpłatne świadczenie usług.

W stanie faktycznym, sprzedających, tj. A, B oraz C, należy klasyfikować jako podatników VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT; transakcja podlega opodatkowaniu, a podstawą opodatkowania będzie wyłącznie wartość gruntu. Planowana sprzedaż nie będzie korzystała ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Połączenie spółki przejmującej z podmiotem z grupy, w drodze nieprowadzącej do zmiany przedmiotu działalności ani struktury właścicielskiej, nie ogranicza prawa do rozliczenia strat podatkowych przez spółkę przejmującą, zgodnie z art. 7 ust. 3 pkt 7 ustawy o CIT.

Planowana sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w zakresie gruntu, co wyklucza obowiązek podatkowy PCC, jednakże w odniesieniu do budynków i budowli, objętych zakresem transakcji, obowiązek podatkowy PCC powstaje, gdyż nie są one objęte dostawą towarów na gruncie ustawy VAT.

Przychody uzyskiwane z działalności konsultingowej, analitycznej i projektowej w zakresie IT, mieszczące się w grupowaniach PKWiU związanych z projektowaniem i rozwojem oprogramowania oraz doradztwem IT, mogą być opodatkowane 12% stawką zryczałtowanego podatku dochodowego.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego w 2009 r., a sprzedanej w 2026 r., nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż upłynął pięcioletni termin od końca roku nabycia.

Unieważnienie umowy kredytowej powoduje obowiązek doliczenia przez podatnika uprzednio odliczonych odsetek do dochodu za rok, w którym nastąpił zwrot. Dotyczy to również odliczeń wspólnych małżonków, implementując zasadę samoopodatkowania i proporcjonalnie dzieląc obowiązki podatkowe.

Przeniesienie wydzielonego Działu 1, uznanego za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, podlega wyłączeniu z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 Ustawy VAT, albowiem spełnia przesłanki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego.

Rezydent państwa spoza UE, prowadzący działalność w Polsce bez siedziby gospodarczej na jej terytorium, nie ma prawa do zwolnienia podmiotowego z VAT; może jednak odliczyć VAT z tytułu importu towaru przeznaczonego do działalności opodatkowanej na zasadach art. 33a ustawy o VAT.

Dochód uzyskany przez spółdzielnię mieszkaniową z porozumienia z deweloperem, przeznaczony na remont budynku mieszkalnego, stanowi dochód z gospodarki zasobami mieszkaniowymi i jest zwolniony z podatku dochodowego od osób prawnych zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Działalność Wnioskodawcy związana z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania qualify jako działalność badawczo-rozwojowa, uprawniając do stosowania preferencyjnego opodatkowania przez IP Box. Dochód z przeniesienia autorskich praw do oprogramowania jest kwalifikowanym dochodem z praw IP, możliwym do opodatkowania stawką 5%.

Odszkodowania umowne, naliczone za naruszenie postanowień umowy, nie stanowią odpłatnego świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie wiążą się z żadnym świadczeniem mającym charakter ekwiwalentny w rozumieniu ustawy o VAT.

Kapitalizacja odsetek pożyczkowych staje się przychodem podatkowym pożyczkodawcy z momentem jej dokonania. Konwersja skapitalizowanych odsetek na kapitał nie generuje przychodu podatkowego po stronie pożyczkobiorcy i jest dla niego neutralna podatkowo.

Zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodów jest możliwe po dokonaniu ponownej płatności na zarejestrowany rachunek na Białej Liście, co ma wpływ na czas ujęcia podatkowego tych kosztów. Pierwotne płatności na rachunek, który nie był zarejestrowany, oraz brak zawiadomienia wykluczają zaliczenie w momencie pierwszych płatności.

Przychody z działalności gospodarczej w zakresie usług wsparcia komercyjnego i koordynacji zamówień, zakwalifikowanej jako PKWiU 74.90.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile spełnione są wymogi formalne dla zastosowania tej formy opodatkowania.