Podatnik, który zaciągnął kredyt hipoteczny przed 15 stycznia 2015 r. i spełnia inne wymogi rozporządzenia Ministra Finansów, jest uprawniony do zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności tego kredytu.

Długi spadkowe nie stanowią kosztów uzyskania przychodu przy odpłatnym zbyciu nieruchomości nabytej w drodze spadku, zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o PIT; zaliczane są jedynie udokumentowane koszty nabycia poniesione przez spadkodawcę.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania i rezydencję z Niemiec do Polski po 31 grudnia 2021 r., spełnia przesłanki do skorzystania z ulgi na powrót zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, jeśli podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i spełnia dodatkowe warunki dotyczące rezydencji.

Komplementariusz spółki komandytowej, stosownie do art. 26 ustawy o PIT, jest uprawniony do odliczenia od dochodu zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne, nawet gdy wynagrodzenie za prowadzenie spraw spółki nie stanowi podstawy obliczania tych składek. Interpretacja uwzględnia wykładnię celową przepisów, ukierunkowaną na równouprawnienie podatkowe podatników obciążonych obowiązkiem składkowym

W sytuacji braku porozumienia między rodzicami w kwestii podziału ulgi prorodzinnej, jeśli dzieci na stałe zamieszkują z jednym rodzicem, odliczenie w pełnej wysokości przysługuje podatnikowi sprawującemu faktyczną pieczę, niezależnie od formalnego posiadania władzy rodzicielskiej przez drugiego rodzica.

Odpłatne zbycie nieruchomości po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym, jeżeli nabycie w drodze działu spadku nie przekracza pierwotnych udziałów spadkowych, a czynność miałaby jedynie formalny charakter bez przysporzenia majątkowego.

Emerytury z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech i nie są uwzględniane w polskim PIT ani przy ustalaniu stopy procentowej dochodów w Polsce.

Mechanizm wyrównania dochodowości poprzez Kwoty Wyrównawcze między podmiotami powiązanymi spełnia warunki korekty cen transferowych, o której mowa w art. 11e ustawy o CIT, i wymaga uwzględnienia w rozliczeniach podatkowych adekwatną zmianą przychodów lub kosztów uzyskania przychodów w roku podatkowym, którego dotyczy.

Podatnik VAT nie jest zobowiązany do wystawiania faktur (w tym ustrukturyzowanych) dla sprzedaży usług zwolnionych od podatku VAT, chyba że nabywca zgłosi żądanie ich wystawienia w terminie trzech miesięcy od zakończenia miesiąca dostawy towaru lub wykonania usługi, zgodnie z art. 106b ust. 2 i 3 ustawy o VAT.

Prawo do odliczenia VAT przysługuje w pełni, kiedy obiekt zasadniczo jest wykorzystywany do działalności opodatkowanej, a marginalne użycie osobiste jest opodatkowane i nieznaczne, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania własne z pomocą dotacji z NFOŚiGW, nie działa jako podatnik VAT czynny, co wyklucza prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z tymi zadaniami. Zatem, prawo do odliczenia podatku naliczonego nie przysługuje Powiatowi względem zadania finansowanego z dotacji NFOŚiGW.

Zbycie zespołu składników materialnych i niematerialnych, które spełnia kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP), podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Obejmuje to sytuacje, w których wyodrębnienie organizacyjne, finansowe i funkcjonalne pozwala na kontynuowanie działalności przez nabywcę bez konieczności pozyskiwania dodatkowych

Sprzedaż nieruchomości będącej częścią majątku prywatnego, w sytuacjach gdy nieruchomość nie była wykorzystywana do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z wydatków na budowę i wyposażenie budynku przeznaczonego na wynajem krótkoterminowy, pod warunkiem wykorzystania go wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Objęcie udziałów i pełnienie funkcji członka zarządu w spółce z o.o. przez lekarza stomatologa prowadzącego działalność gospodarczą nie skutkuje utratą prawa do opodatkowania przychodów tej osoby w formie karty podatkowej, jeżeli przychody te nie są zaliczane do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Przychody z działalności dotyczącej wsparcia technicznego w analizie danych, klasyfikowane jako usługi pomocy technicznej według PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, pod warunkiem braku działalności doradczej czy programistycznej.

Kwota wypłacona na podstawie porozumienia tytułem zwrotu kosztów usunięcia szkody w związku z ukrytą usterką mieszkania stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym, z możliwością odliczenia od przychodu odpowiednich kosztów jego uzyskania.

Moment przekształcenia spółki komandytowej w spółkę z o.o. nie stanowi zdarzenia objęcia udziałów, a jedynie kontynuuje uczestnictwo. Koszty uzyskania przychodu z dobrowolnego umorzenia udziałów można rozpoznać jedynie w zakresie pierwotnych wydatków poniesionych na przystąpienie do spółki jawnej, a nie na podstawie wartości majątku spółki komandytowej.

Spłata kredytu gotówkowego zaciągniętego na zakup działki budowlanej, z przychodów ze sprzedaży nieruchomości, kwalifikuje się jako wydatek na cele mieszkaniowe według art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, gdy kredyt faktycznie służył realizacji celu mieszkaniowego, nawet jeśli umowa kredytu nie wskazywała formalnie tego celu.

Wnioskodawca, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium RP po dniu 31 grudnia 2021 r., spełnia warunki do uzyskania ulgi na powrót, jeżeli nie miał miejsca zamieszkania w Polsce przez trzy lata poprzedzające powrót oraz posiada odpowiednią dokumentację potwierdzającą rezydencję podatkową poza Polską przez ten okres.

Umorzenie zadłużenia kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, spełniającego kryteria z Rozporządzenia, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego; zwrot nadpłaconych rat kredytowych oraz zwrot kosztów postępowania sądowego pozostają neutralne podatkowo.

Wydatki poniesione na opłatę za stanowisko w coworkingu i wynajem sali konferencyjnej nie stanowią kosztów kwalifikowanych do obliczania wskaźnika nexus, gdyż są kosztami związanymi z nieruchomościami, które są ustawowo wyłączone z wskaźnika nexus w ramach preferencyjnego opodatkowania (IP Box).

Opłata za zarządzanie portfelem inwestycyjnym stanowi dla podatnika pośredni koszt uzyskania przychodu z tytułów wymienionych w art. 30b ust. 1 ustawy PIT, jeżeli odpowiada proporcji przychodów opodatkowanych w ramach art. 30b w stosunku do całej kwoty przychodów z różnych źródeł osiąganych na rachunku finansowym.

Usługi świadczone przez IT Analityka Biznesowego, które dotyczą analiz biznesowo-systemowych, przygotowywania dokumentacji technicznej i doradztwa w zakresie procesów biznesowych, podlegają opodatkowaniu z zastosowaniem stawki 12% ryczałtu jako usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.