Wypłata spadkobiercom spłaty z tytułu udziału zmarłego wspólnika w spółce cywilnej stanowi prawo majątkowe wchodzące do masy spadkowej i podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, zgodnie z art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Czynność ta nie powoduje skutków podatkowych na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskane z usług doradztwa związanego z zarządzaniem, sklasyfikowanego w grupowaniu PKWiU jako 70.22.1, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o ryczałcie, jeżeli przynależą do działalności z tej kategorii.

Opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne podlega wyłącznie czynsz najmu, jako jedyne definitywne przysporzenie majątkowe, zaś opłaty administracyjne i eksploatacyjne oraz równowartość podatku od nieruchomości nie stanowią przychodu podlegającego temu opodatkowaniu.

Dochody z pracy najemnej uzyskane przez polskiego rezydenta w Austrii podlegają opodatkowaniu w Polsce metodą proporcjonalnego odliczenia, z możliwością skorzystania z ulgi abolicyjnej, jeżeli spełnione są warunki określone w ustawie PIT oraz Konwencji MLI.

Wnioskodawca może skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od dochodu uzyskanego ze sprzedaży mieszkania, przeznaczonego na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na tę nieruchomość oraz na kredyt związany z nowym domem, pod warunkiem spełnienia kryteriów art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Wycofanie nieruchomości z ewidencji środków trwałych do majątku prywatnego nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego na gruncie ustawy PIT. Przychód z najmu takich nieruchomości może być opodatkowany ryczałtem. Sprzedaż wycofanych nieruchomości po 6 latach od wycofania nie generuje przychodu do opodatkowania.

Przychody z najmu pokoi w domach prywatnych, bez działań zorganizowanych i stałych, nie spełniają przesłanek działalności gospodarczej i mogą być kwalifikowane jako najem prywatny podlegający opodatkowaniu ryczałtowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o pdof.

Dokonanie opodatkowania w formie ryczałtu wymaga uprzedniego, formalnego złożenia oświadczenia woli przez podatnika w przewidzianym terminie. Oświadczenie takie może być realizowane na różne sposoby, jednakże jego istota musi zostać wyrażona jasno i w zgodzie z ustawowymi wymogami pełnego ujawnienia woli. Brak formalności skutkuje uznaniem standardowej formy opodatkowania według skali podatkowej.

Zwrot nadpłaconych kwot z tytułu kredytu frankowego, jak i zwrot kosztów postępowania, nie stanowi przychodu dla podatnika w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, natomiast połowa odsetek ustawowych za opóźnienie jest zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy.

Koszty poniesione w fazie rozruchu zwiększają wartość początkową środków trwałych i są rozliczane poprzez amortyzację, podczas gdy przychody ze sprzedaży energii w tym okresie uznawane są za przychody bieżącego okresu, nie wpływając na wartość początkową środków trwałych. Przyjęte rozwiązania są zgodne z przepisami ustawy o CIT.

Koszty ogólnoadministracyjne należy alokować do źródeł przychodów z zastosowaniem przychodowego klucza alokacji na podstawie art. 15 ust. 2-2b ustawy o CIT, jeżeli ich bezpośrednia alokacja nie jest możliwa; podział kosztów powinien być narastający dla całego roku podatkowego.

Nieoprocentowana pożyczka od wspólnika dla spółki jest traktowana jako nieodpłatne świadczenie generujące przychód podatkowy odpowiadający wartości rynkowych odsetek, naliczanych na koniec każdego roku podatkowego.

Sprzedaż nieruchomości wraz z budowlami przez osobę fizyczną, która nie wykorzystuje tych nieruchomości do prowadzenia działalności gospodarczej, a jedynie jako majątek prywatny, nie stanowi działalności gospodarczej na gruncie ustawy o VAT, co skutkuje brakiem jej opodatkowania podatkiem VAT.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego, będącego przedmiotem działalności gospodarczej, może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, pod warunkiem iż upłynęły dwa lata od pierwszego zasiedlenia.

Przekazanie przez Lidera konsorcjum części wynagrodzenia Partnerowi stanowi opodatkowane świadczenie usług/dostawę towarów według ustawy o VAT, wymagające dokumentacji fakturą VAT, co z kolei daje Liderowi prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Gmina, realizując projekt w ramach zadań własnych, które nie prowadzą do czynności opodatkowanych, nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, ponieważ brak jest związku kosztów z działalnością opodatkowaną.

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nabycie nie uprawniało do odliczenia podatku. Wynajem lokalu jest opodatkowany, stanowiąc działalność gospodarczą, a sprzedaż nieruchomości może być zwolniona z VAT, jeśli nastąpiła po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Nieodpłatne udostępnienie powierzchni biurowej na rzecz Fundacji nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 8 ust. 2 ustawy VAT. Nieodpłatne świadczenie ma związek z działalnością gospodarczą Wnioskodawcy oraz wpływa na jego wizerunek, tworząc podstawy do pełnego odliczenia podatku naliczonego.

Gmina, działając na podstawie reżimu publicznoprawnego i realizując projekt poprawy transportu publicznego, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu realizowanych inwestycji, gdyż te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

Zwrot nadpłaty kredytu hipotecznego nie stanowi dla kredytobiorcy przychodu, natomiast odsetki ustawowe za opóźnienie mogą być kwalifikowane jako przychód podatkowy, z wyjątkiem sytuacji objęcia ich stosownym zwolnieniem podatkowym.

Przeniesienie stałego miejsca zamieszkania do Polski przez cudzoziemców uprawnia do skorzystania z ulgi na powrót, o ile spełnione są przesłanki wynikające z art. 21 ustawy o PIT, w tym posiadanie Karty Polaka i certyfikatów rezydencji.

Darowizna wierzytelności do wypłaty dywidendy, podlegająca ustawie o podatku od spadków i darowizn, nie skutkuje obowiązkiem podatkowym w PIT, zarówno po stronie darczyńcy, jak i obdarowanego, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Przychody uzyskiwane z wynajmu trzech domków letniskowych, niepowiązanych z działalnością gospodarczą, stanowią przychody z najmu prywatnego, które mogą zostać opodatkowane ryczałtowym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych.