Wniesienie aportu nieruchomości przez podatnika VAT do spółki kapitałowej, zwolnionego lub opodatkowanego VAT, podlega wyłączeniu z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie zasady „stand still” z Dyrektywy Rady 2008/7/WE, pomimo przeciwnej regulacji krajowej.

Zwolnienie z podatku dochodowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, obejmuje tylko te wydatki na cele mieszkaniowe, które są dokonane z przychodu ze sprzedaży nieruchomości, a nie z innych źródeł. Wydatki poniesione przed powstaniem takiego przychodu nie dają prawa do ulgi.

Płatnik mający obowiązek weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela dywidend może stosować zasadę "look-through", rozpatrując odpowiednie skutki podatkowe dla rzeczywistych właścicieli. Jednakże, zastosowanie preferencyjnej stawki podatku u źródła wymaga bezpośredniego posiadania udziałów przez rzeczywistych właścicieli, co wyklucza zastosowanie niektórych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

Środki finansowe uzyskane z majątku wspólnego małżonków, przyznane jednemu z małżonków na zakup nieruchomości, nie stanowią darowizny, jeżeli środki te są częścią współwłasności ułamkowej i podlegają przyszłemu rozliczeniu jako nakład na majątek osobisty.

Sprzedaż składników majątkowych na cele produkcyjne, opodatkowana podatkiem VAT z wyboru stron, wyłączona jest z opodatkowania PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) Ustawy o PCC, o ile nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa bądź jego zorganizowanej części.

Spółka jest uprawniona do stosowania ulgi na innowacyjnych pracowników, o której mowa w art. 18db ustawy o CIT, począwszy od miesiąca następującego po złożeniu CIT-8, jednak ograniczona do zaliczek przekazywanych w bieżącym roku podatkowym.

Połączenie spółek D i B, w ramach którego D przejmuje B, nie będzie skutkowało powstaniem przychodu opodatkowanego dla spółki przejmowanej (B), a zatem pozostanie neutralne podatkowo w świetle ustawy o CIT.

Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia z VAT, może ponownie korzystać ze zwolnienia od 1 stycznia 2025 r., spełniając warunki określone w art. 113 ust. 11 ustawy o VAT, nawet jeśli zgłoszenie aktualizacyjne jest złożone po terminie. Uchybienia zgłoszeniowe nie wpływają na prawo materialnoprawne do zwolnienia.

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, przy jednoczesnym dalszym ich wykorzystywaniu w działalności opodatkowanej, nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku VAT ani konieczności korekty podatku naliczonego.

Sprzedaż niezabudowanej działki pochodzącej z majątku osobistego, przy braku aktywności marketingowej i handlowej, stanowi wyzbycie się majątku osobistego i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Dotacja otrzymana na realizację zadania edukacyjnego, nie wpływająca bezpośrednio na cenę towarów lub usług, nie podlega opodatkowaniu VAT. Przy braku związku nabytych towarów i usług z działalnością opodatkowaną, podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Spółdzielnia Mieszkaniowa nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na termomodernizację budynków mieszkalnych, gdzie prace dotyczą czynności zwolnionych z podatku VAT. Warunek prawnopodatkowy związany z rozliczaniem podatku naliczonego nie jest spełniony, gdyż usługi te nie współsłużą czynnościom opodatkowanym.

Usługi zorganizowanych zajęć sportowych świadczone przez fundację jako klub sportowy są zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, pod warunkiem, że służą one celom statutowym na rzecz rozwoju i upowszechniania sportu oraz nie są nastawione na osiąganie zysków.

Wystawienie faktury korekty przychodu dotyczącej sprzedaży z poprzedniego roku obrotowego, wynikającej z zaakceptowanej reklamacji, w bieżącym roku obrotowym, nie powoduje powstania dochodu z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych (art. 28m ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT).

Nabycie usług pośrednictwa międzynarodowego od firmy spoza Polski wywołuje obowiązek traktowania tego jako import usług, wymagający naliczenia i opłacenia VAT zgodnie z art. 28b i art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT przez nabywcę usługi, mimo że nie jest czynnym podatnikiem VAT.

Napoje będące roztworami węglowodanowo-elektrolitowymi, zgodnie z rozporządzeniem nr 432/2012, z zawartością cukrów ≤ 5 g/100 ml, nie podlegają opłacie od środków spożywczych na mocy art. 12b ust. 2 pkt 6 ustawy o zdrowiu publicznym, niezależnie od obecności substancji słodzących.

Stowarzyszenie, wykonując nieodpłatną działalność statutową wspieraną ze środków publicznych, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od zakupów towarów i usług, gdyż nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Gminie, jako jednostce realizującej zadania publiczne nieprzeznaczone do działalności opodatkowanej VAT, nie przysługuje prawo do obniżenia należnego podatku VAT o podatek naliczony z tytułu zakupów związanych z realizacją modernizacji infrastruktury publicznej.

Podatnik ma prawo do wstecznej korekty zgłoszenia VAT-R w celu usunięcia błędnie zadeklarowanej, lecz nie stosowanej metody kasowej, przy zachowaniu zgodności z zasadami ogólnymi i bez uszczuplenia należności podatkowych.

Gmina X, jako jednostka samorządu terytorialnego, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z realizacją projektów niepodlegających opodatkowaniu VAT, jak oświetlenie uliczne niegenerujące dochodów. W takich przypadkach VAT stanowi koszt kwalifikowany przy uzyskaniu wsparcia unijnego, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz art. 15 ustawy o VAT.

Strata wynikająca ze sprzedaży nieruchomości zagranicznej, będącej inwestycją długoterminową, nie może być samodzielnie uznana za koszt uzyskania przychodu w Polsce; kalkulację przeprowadza się zgodnie z metodą proporcjonalnego odliczenia, łącząc wszystkie krajowe i zagraniczne przychody oraz koszty.

Działalność prowadzona przez Wnioskodawcę w zakresie projektu (...) stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a ponoszone w jej ramach koszty pracownicze i materiały mogą, przy spełnieniu ustawowych przesłanek, stanowić koszty kwalifikowane, podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania na podstawie art. 18d ustawy o CIT.

Prace realizowane przez Wnioskodawcę w formie projektów stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej określonej w art. 18d tej ustawy.

Wydatki ponoszone przez podatnika na świadczenia ubezpieczeniowe dla osób trzecich nie stanowią kosztu uzyskania przychodu, jeżeli nie występuje bezpośredni związek z działalnością gospodarczą podatnika i generowanymi przychodami, a korzyść z nich czerpie przede wszystkim podmiot trzeci.