Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, nabytych w drodze darowizny, które nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż stanowi czynność zarządu majątkiem prywatnym, a nie działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.

Wypłata wynagrodzenia zagranicznym rezydentom podatkowym za udostępnienie cyfrowej powierzchni reklamowej przez polski podmiot, nie podlega zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, gdyż nie stanowi wynagrodzenia z tytułu świadczeń wymienionych w tym przepisie.

Podatnik świadczący usługi sklasyfikowane poza katalogiem wyłączeń rozporządzenia MF z dnia 17 grudnia 2024 r., którego przewidywana roczna wartość sprzedaży na rzecz osób fizycznych nie przekracza 20 000 zł, jest uprawniony do zwolnienia z obowiązku stosowania kas fiskalnych do 31 grudnia 2027 r.

Sprzedaż zabudowanych działek X i Y przez Rolniczą Spółdzielnię korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż budynki na tych działkach były użytkowane od ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i nie przekroczono 30% wydatków na ich ulepszenie.

Gmina realizująca projekt finansowany ze środków zewnętrznych, nabywająca towary i usługi do zadań nieopodatkowanych VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż działania te nie służą czynnościom opodatkowanym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości, która była uprzednio wynajmowana z VAT, przez czynnego podatnika VAT, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż działka utraciła status majątku prywatnego z powodu działań wskazujących na działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek wydzielonych z gospodarstwa rolnego, dokonana w celu zaspokojenia potrzeb mieszkaniowych, nie jest uznawana za działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o podatku VAT, w związku z czym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedający, dokonując sprzedaży nieruchomości, nie działa jako podatnik podatku od towarów i usług w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, co sprawia, że transakcja ta nie podlega opodatkowaniu VAT, lecz opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Zakup usług od wspólników prowadzących działalność gospodarczą, mieszących się w zakresie podstawowej działalności spółki i odbywających się na warunkach rynkowych, nie stanowi ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Przelewy wierzytelności przez spółkę do specjalnej spółki celowej (SPV) stanowią kompleksową usługę sekurytyzacji, opodatkowaną VAT, przy czym import usług sakurytyzacyjnych nabywanych przez Spółkę obliguje ją do rozliczenia podatku w Polsce jako podatnika.

Sprzedaż zwolnioną z ewidencji na kasie fiskalnej należy ujmować w JPK_V7M zbiorczo jako dokument wewnętrzny "WEW", faktura na żądanie konsumenta nie ma oznaczenia "FP", a nieujawnienie jej w rejestrze sprzedaży VAT jest zgodne z przepisami.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, nieprowadzącą czynności gospodarczych w profesjonalnym zakresie, stanowi rozporządzanie majątkiem osobistym, niepodlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z ustawą VAT. Organ uznał, że brak aktywności handlowej nie kwalifikuje wnioskodawcy jako podatnika VAT.

Dochody z działalności gospodarczej osiągnięte z realizacji nowej inwestycji, polegającej na zwiększeniu zdolności produkcyjnych istniejącego zakładu, mogą być zwolnione z podatku dochodowego w oparciu o udział tych dochodów w ogólnych wynikach finansowych zakładu, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT.

Sprzedaż zabudowanej działki przez wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, tym samym nie podlega opodatkowaniu na mocy art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy, nie wymagając stosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy.

W sytuacji braku możliwości uzyskania od dłużnika informacji potwierdzających spełnienie warunków do zwolnień z VAT przy sprzedaży egzekucyjnej, organ podatkowy przyjmuje, iż sprzedaż ta nie spełnia wymogów zwolnienia, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania dostawy według właściwej stawki VAT, mimo wcześniejszych założeń o zwolnieniu.

Gmina, wnosząc aportem infrastrukturę do spółki w formie wkładu niepieniężnego, dokonuje odpłatnej dostawy podlegającej opodatkowaniu VAT. Wartość nominalna udziałów stanowi podstawę opodatkowania jako wartość netto, a gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycją.

Gmina świadcząca odpłatne usługi kanalizacyjne na podstawie umów cywilnoprawnych, działająca jako zarejestrowany podatnik VAT, ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z infrastrukturą kanalizacyjną wykorzystywaną wyłącznie do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podwyższenie kapitału zakładowego spółki z o.o. poprzez aport nieruchomości gruntowych, opodatkowanych VAT lub zwolnionych z tego podatku, podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z zasadą stand still, pomimo uznania takiej transakcji za zmianę umowy spółki.

Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje jednostce samorządu terytorialnego, która wykorzystuje nabytą infrastrukturę do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, przy spełnieniu warunków określonych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przychód z tytułu świadczenia usług doradztwa transakcyjnego przez spółkę powstaje w momencie realizacji zdarzenia, od którego uzależnione jest wypłacenie wynagrodzenia (success fee), czyli w chwili wyjścia z inwestycji, a nie w dacie faktycznego wpływu środków tytułem zapłaty, co zgodnie z art. 12 ust. 3a Ustawy o CIT wyznacza moment wykonania usługi.

Środki pobrane i przekazane przez Spółkę do Zarządcy Rozliczeń w związku z realizacją Obowiązku 1 nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, z uwagi na brak definitywnego przysporzenia majątkowego dla Podatnika.

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości nie będzie stanowić zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, i w związku z tym będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 5 ust. 1, przy czym dostawa nieruchomości może korzystać ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości w formie dywidendy rzeczowej nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT z tytułu nabycia nieruchomości.

Odpłatne nabycie usług szkoleniowych przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością dla personelu medycznego i niemedycznego, nie spełniające kryteriów określonych w art. 43 ust. 1 pkt. 26 i 29 ustawy o VAT, nie korzysta ze zwolnienia z podatku VAT i podlega opodatkowaniu według standardowej stawki podatku od towarów i usług.