Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%.

Czynności wykonywane przez lekarza weterynarii w ramach umowy z Powiatowym Lekarzem Weterynarii, nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej, a zatem nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) zgodnie z art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów służących działalności opodatkowanej, dokonanych przed formalną rejestracją do VAT, o ile zakupy te związane są z przyszłymi czynnościami opodatkowanymi oraz obciążone są prawidłowo dokumentowanym VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na termomodernizację budynku mieszkalnego, gdyż inwestycja służy wyłącznie celom zwolnionym z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Opłaty za ciepło nie zmieniają kwalifikacji czynności jako zwolnionej.

Czynności wykonywane przez uczestników systemu cash pooling oraz funkcje koordynującego w ramach umowy nie są czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, nie generują transakcji podlegających obowiązkom dokumentacyjnym zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Uczestnicy są beneficjentami usług świadczonych przez bank, który jest podatnikiem VAT w związku z systemem zarządzania płynnością

Jednostce samorządu terytorialnego, realizującej zadanie publiczne o charakterze niekomercyjnym, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT w odniesieniu do wydatków niepowiązanych z czynnościami opodatkowanymi VAT – art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż przez wnioskodawczynię 1/4 udziału w niezabudowanej działce nr X nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działania związane z transakcją nie świadczą o prowadzeniu działalności gospodarczej przez nią, lecz są zarządzaniem majątkiem prywatnym. Wnioskodawczyni nie jest uznana za podatnika VAT w tej transakcji.

Świadczenie najmu miejsc parkingowych przez osobę fizyczną na rzecz osób nieprowadzących działalności gospodarczej, klasyfikowane jako wynajem nieruchomości, nie podlega obowiązkowi ewidencjonowania w kasie w przypadku, gdy zapłata jest dokonana przelewem i brak cech rotacji (PKWiU 68.20.1).

W sprawie odliczenia podatku VAT od wydatków infrastrukturalnych w zakresie działalności wodociągowej, Gmina może stosować indywidualny prewspółczynnik w przypadku sieci i zbiorników oraz pełne odliczenie w przypadku wodomierzy, co zapewnia zgodność z art. 86 ustawy o VAT.

Dodatek stażowy dla artysty wykonawcy, mimo że jest częścią wynagrodzenia zasadniczego, nie może być uznany za przychód z praw pokrewnych w rozumieniu art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o PIT, jeśli brak jest w dokumentacji pracodawcy wyraźnego przypisania go do przychodów z tych praw.

Art. 10 ust. 5 ustawy o PIT interpretuje się w ten sposób, że pięcioletni okres dla zwolnienia z podatku od odpłatnego zbycia nieruchomości, nabytej w drodze spadku, liczony jest od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości przez spadkodawcę.

Wydatek na nabycie urządzeń fiskalnych, których jednostkowa wartość nie przekracza 10 000 zł, stanowi odrębne środki trwałe, które mogą być kosztem uzyskania przychodu w miesiącu oddania do używania lub poprzez odpisy amortyzacyjne, nie zaś rozliczanym proporcjonalnie przez cały okres Umowy Najmu.

Przychody z dzierżawy znaku towarowego, stanowiącego majątek prywatny, powinny być traktowane jako przychody z praw majątkowych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i opodatkowane według skali podatkowej, a nie ryczałtem.

Wartość świadczenia gastronomicznego udostępnianego w formie "szwedzkiego stołu" nie stanowi przychodu pracownika ze stosunku pracy, gdy świadczenie nie jest zindywidualizowane i przypisane konkretnemu pracownikowi.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych wytworzonych w działalności badawczo-rozwojowej mogą korzystać z preferencyjnej stawki 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych.

Przychody z robót budowlano-montażowych i instalacyjnych w przemyśle, spełniające kryteria art. 3 Prawa budowlanego, kwalifikują się do 5,5% stawki ryczałtowego podatku dochodowego według ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatek od nieruchomości płacony przez podatnika za lokal użytkowy, na podstawie umowy darowizny i ustanowienia prawa użytkowania, stanowi koszt uzyskania przychodu, o ile spełnia przesłanki ekonomiczne, jest związany przyczynowo z przychodami oraz odpowiednio udokumentowany, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi prywatnego nauczania pływania świadczone przez nauczyciela nie korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, z uwagi na ich specjalistyczny charakter. Natomiast możliwe jest stosowanie zwolnienia podmiotowego z VAT zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy, do momentu przekroczenia limitu wartości sprzedaży.

Sprzedaż wydzielonej części nieruchomości gruntowej, stanowiącej majątek prywatny sprzedającego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli sprzedający nie prowadzi działalności gospodarczej i nie podejmuje działań handlowych w zakresie profesjonalnego obrotu nieruchomościami.

Sprzedaż działek powstałych z podziału nieruchomości rolniczej należącej pierwotnie do majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli sprzedawca nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w zakresie obrotu nieruchomościami.

Stosowanie przez Gminę indywidualnego prewspółczynnika do odliczania VAT od wydatków związanych z działalnością cmentarno-pogrzebową nie jest prawidłowe, gdyż nie odpowiada specyfice działalności i finansowania jednostki, co może prowadzić do nieodpowiedniego odliczenia podatku."}

Jednostka samorządu terytorialnego, dokonująca czynności cywilnoprawnych, ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego od wydatków mieszanych i związanych z działalnością gospodarczą poprzez zastosowanie prewspółczynnika i współczynnika sprzedaży, o ile dokonuje czynności opodatkowanych. Nie przysługuje natomiast takie prawo do wydatków dotyczących wyłącznie czynności niepodlegających regulacjom

Prawidłowym jest przyjęcie prawa do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na nabycia związane z naukowym projektem badawczym, jeżeli te wydatki są bezpośrednio związane z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT, w kontekście komercjalizacji wyników badań.

Spółka, spełniając warunki z art. 42 ust. 1 i 3 ustawy o VAT, jest uprawniona do stosowania stawki 0% VAT przy WDT, jeżeli posiadana dokumentacja jednoznacznie potwierdza wywóz towarów z Polski i ich dostarczenie na terytorium innego państwa UE.