Dla skutecznej rezygnacji ze zwolnienia z VAT i wyboru opodatkowania dostaw budynków wymagane jest wyraźne oświadczenie zawarte w akcie notarialnym, zgodne z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT. Brak takiego oświadczenia skutkuje brakiem opodatkowania i brakiem prawa do odliczenia VAT.

Faktury korygujące dotyczące zdarzeń gospodarczych w 2023 roku nie mogą być wystawione z bieżącą datą 2024 roku w przypadku zwrotu zapłaty, gdy transakcja została zakończona, a obowiązek podatkowy powstał w chwili wykonania usługi. Wystawione faktury dokumentują rzeczywiste zdarzenia i dla ich korekty nie istnieją przesłanki po upływie powstania obowiązku podatkowego.

Dla celów działalności gospodarczej gminy nie podlega opodatkowaniu nieodpłatne udostępnienie infrastruktury komunalnej w celu realizacji zadań własnych, toteż brak jest podstaw do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z jej tworzeniem lub modernizacją, jeśli nie istnieje związek z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Usługi prywatnego nauczania świadczone przez osoby bez formalnych kwalifikacji pedagogicznych mogą korzystać ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, pod warunkiem, że są wykonywane na własny rachunek w zgodzie z programem nauczania.

Usługi budowlane świadczone na nieruchomościach poza terytorium Polski podlegają opodatkowaniu w państwie położenia nieruchomości i nie wpływają na limit zwolnienia podmiotowego z VAT w Polsce, o ile nie przekraczają 200 tys. zł dla sprzedaży krajowej.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przez Wnioskodawcę, wynikająca z zarządu majątkiem prywatnym w kontekście osobistej sytuacji życiowej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 u.p.t.u.

Usługi sklasyfikowane pod PKWiU 70.21.10.0, obejmujące działania public relations, podlegają ryczałtowi od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, a nie 15%, o ile nie są usługami doradztwa związanego z zarządzaniem; korekta deklaracji podatkowej jest dopuszczalna w świetle przedawnienia zobowiązań podatkowych.

Przedsiębiorstwo w spadku nie może kontynuować amortyzacji nieruchomości przejętej po śmierci małżonka na zasadzie kontynuacji wartości początkowej; wnioskodawca musi oszacować wartość nieruchomości według współwłasności małżeńskiej i nabycia spadku.

Podział spółki przez wydzielenie, w którym udziały zostały wcześniej przydzielone w wyniku podziału, powoduje powstanie przychodu na podstawie art. 24 ust. 5 pkt 7a ustawy o PIT. Neutralność podatkowa ograniczona jest do pierwszej czynności restrukturyzacyjnej.

Sprzedaż nieruchomości składającej się z działek nr 1 i 2 nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej nie podlega opodatkowaniu, jeśli jej zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia do majątku wspólnego, a nie z chwilą nabycia udziałów spadkowych po śmierci jednego z małżonków.

Import usług od podatnika z innego państwa członkowskiego, którego miejscem świadczenia jest Polska, podlega opodatkowaniu na zasadzie odwrotnego obciążenia i winien być wykazywany w deklaracji JPK_VAT, lecz nie w informacji podsumowującej VAT-UE.

Wydatki poniesione na kampanię reklamową poprzez oferty paczek do influencerów mają charakter reprezentacyjny, co na mocy art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT wyklucza ich traktowanie jako koszt uzyskania przychodu.

Opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% podlegają usługi doradcze, które spełniają kryteria niezależności gospodarczej, klasyfikowane jako usługi doradztwa technicznego pod PKWiU 74.90.19.0 lub 74.90.20.0, niepodlegające wyłączeniom dotyczącym stosunku pracy.

Wydatki na masaże rehabilitacyjne, noszące znamiona wydatków osobistych, nie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów pozarolniczej działalności gospodarczej, gdyż nie wykazują obiektywnego związku z uzyskiwaniem przychodów.

Bank zatrudniający żołnierzy terytorialnej służby wojskowej i aktywnej rezerwy jest uprawniony do zastosowania ulgi podatkowej na podstawie art. 18eg ustawy o CIT, po spełnieniu określonych warunków formalnych dotyczących długości i dokumentacji okresu służby.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach przez wnioskodawczynię, nabytych w ramach majątku wspólnego małżeńskiego, dokonana po upływie pięciu lat od ich nabycia, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli nie odbywa się w wykonaniu działalności gospodarczej.

Usługi public relations sklasyfikowane pod kodem 70.21.10.0 PKWIU mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, o ile nie mają charakteru doradztwa związanego z zarządzaniem, co wymagałoby wyższej stawki.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu wraz z prawem własności budynków podlega wyłączeniu spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeżeli transakcja objęta jest podatkiem od towarów i usług na mocy postanowień art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Przedmiot transakcji, niewyodrębniony jako zorganizowana część przedsiębiorstwa, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, dając nabywcy prawo do obniżenia podatku należnego o VAT naliczony.

W wyniku przeprowadzenia podziału przez wyodrębnienie z uzasadnionych przyczyn ekonomicznych, bez celu uchylania się od opodatkowania, po stronie Wnioskodawcy nie powstaje przychód podatkowy, jeśli przejmujący majątek departament przyjmie wartości podatkowe zgodnie z księgami podmiotu dzielonego oraz przypisze je do działalności w RP. Zastosowanie ma art. 12 ust. 4 pkt 3e ustawy o CIT.

Zakończenie wdrażania Planu Naprawy w trakcie miesiąca podatkowego skutkuje przekształceniem istniejącego obowiązku podatkowego w zobowiązanie podatkowe na koniec tego miesiąca, co obliguje podatnika do uiszczenia podatku. Zwolnienie nie chroni od obowiązku zapłaty za okres jego zakończenia.

Rzeczywistym właścicielem odsetek wobec umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania jest Bank 2 jako rezydent Japonii, co uzasadnia pobranie 10% podatku u źródła na podstawie UPO PL-JP. Wnioskodawca, jako płatnik, jest zobowiązany do wykazania należytej staranności oraz posiadania certyfikatu rezydencji.

Koszty poniesione na wynagrodzenia programistów świadczących usługi w modelu B2B mogą zostać zakwalifikowane do odpowiednich kategorii wskaźnika nexus, przy uwzględnieniu relacji między podmiotami - do lit. b dla podmiotów niepowiązanych oraz do lit. c dla podmiotów powiązanych, w celu uzyskania preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanego IP.