Ulga mieszkaniowa w świetle art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT obejmuje wydatki na zakup lokalu mieszkalnego, również te finansowane kredytem, pod warunkiem ich dokonania po dacie uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości; środki wydatkowane przed nie spełniają warunku skorzystania z ulgi.

Nieodpłatne ustanowienie służebności przesyłu na rzecz przedsiębiorcy nie powoduje powstania przychodu podatkowego, o ile służebność ta jest z natury rzeczy nieodpłatna, a jej ustanowienie wynika z realizacji ustawowych obowiązków operatora systemu energetycznego.

Zwolnieniu z podatku od spadków i darowizn podlega nabycie środków pieniężnych przez małżonka, mimo że darowizna przekazywana była na rachunek współmałżonka, jeśli faktycznym beneficjentem był obdarowany, co wynika z intencji darczyńcy oraz wspólności majątkowej małżeńskiej.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektów niestandardowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, lecz koszty licencji i subskrypcji nie stanowią kosztów kwalifikowanych do odliczenia w ramach ulgi B+R, zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 2a ustawy o CIT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, jako czynność opodatkowana podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Wniesienie wkładów pieniężnych do fundacji przez niepubliczne uczelnie wyższe stanowi wydatkowanie dochodu na cele statutowe, co uprawnia do zwolnienia z CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT; przeciwnie, przekazywanie wkładów rzeczowych i udziałów nie korzysta z tego zwolnienia, gdyż nie jest traktowane jako bieżące wydatkowanie dochodu.

Wydatki na nabycie składników majątku od Centrum Usług Wspólnych mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów; koszty dotyczące środków trwałych i wartości niematerialnych oraz prawnych amortyzuje się, a koszty pośrednie potrącane są jednorazowo.

Dochody uzyskane z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, jakim są autorskie prawa do oprogramowania komputerowego wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stanowiących kwalifikowane prawa własności intelektualnej, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, są objęte 5% stawką podatku dochodowego zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT. Spełnienie wymogów formalnych, takich jak prowadzenie szczegółowej ewidencji, warunkuje zastosowanie preferencji podatkowej.

Spółka A. Sp. z o.o. nie jest uprawniona do korekty podstawy opodatkowania VAT oraz podatku należnego od opłat dodatkowych za świadczenie usług parkingowych, jeżeli dłużnik nie jest ustalony, a wierzytelności nie są udokumentowane fakturami. Warunki korekty nie zostały spełnione zgodnie z art. 89a ustawy o VAT, co uniemożliwia skorzystanie z ulgi na złe długi.

Sprzedaż nieruchomości wraz z elementami ruchomymi nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części w rozumieniu ustawy o VAT, zatem jest traktowana jako dostawa towarów niepodlegająca wyłączeniu z opodatkowania.

Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie angażuje się w działania charakterystyczne dla podmiotów handlujących nieruchomościami, stanowi zarząd majątkiem osobistym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Moment powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT powstaje z chwilą faktycznego wykonania usługi, niezależnie od daty akceptacji raportu potwierdzającego wykonanie tych usług przez sponsora. Formalne procedury wewnętrznej akceptacji raportu nie determinują terminu wykonania świadczenia.

Podatnik wyprowadzający wyroby akcyzowe ze składu poza procedurą zawieszenia akcyzy jest uprawniony do obniżenia zobowiązania podatkowego o wartość banderol naniesionych na koszt właściciela wyrobu; nadwyżka może być rozliczana w kolejnych okresach.

Usługi szkoleniowe w zakresie obronności i bezpieczeństwa świadczone przez wnioskodawcę nie mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 29, pkt 18a, ani pkt 32 ustawy o VAT, gdyż nie spełniają przesłanek formalnych do uznania ich za usługi kształcenia zawodowego regulowane odrębnymi przepisami ani nie realizują celów w zakresie opieki medycznej czy sportu.

Brak związku pomiędzy zakupem towarów a działalnością opodatkowaną wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, co oznacza, że Gmina nie ma prawa do takiego odliczenia w przypadkach realizacji zadań publicznych w sferze kultury.

W przypadku usług zakwaterowania realizowanych poprzez portale rezerwacyjne, obowiązek podatkowy w VAT powstaje z chwilą otrzymania środków przez portal, nawet przed wykonaniem usługi, jako zaliczka na świadczenie objęte umową, zgodnie z art. 19a ust. 8 ustawy o VAT.

Podatnik ma prawo do korekty faktur w celu prawidłowego udokumentowania zaliczek oraz wystawienia faktury końcowej na dzień wykonania usługi; moment powstania obowiązku podatkowego dla usługi budowlanej ustala się w oparciu o przepisy o terminach wystawienia faktur, a nie związane z datą późniejszego otrzymania płatności.

Sprzedaż przekąsek podlega opodatkowaniu podatkiem od sprzedaży detalicznej jako zbycie towaru w rozumieniu art. 3 pkt 5 Ustawy o PSD, natomiast sprzedaż śniadań, pizzy oraz napojów jest świadczeniem usług, które nie wchodzą w skład podstawy opodatkowania tym podatkiem.

Wzajemne rozliczenia sald pomiędzy franczyzodawcą a franczyzobiorcą w związku z naliczaniem punktów, udzielaniem rabatów i wydawaniem nagród w ramach programu lojalnościowego, nie stanowią wynagrodzenia za świadczenie usług i pozostają poza zakresem opodatkowania VAT.

Podatnik świadczący usługi zwolnione z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 37-41 ustawy, nie jest zobowiązany do wystawiania faktur, w tym w systemie KSeF, jeśli nabywca usług nie złożył żądania w terminie określonym w art. 106b ust. 3 ustawy o VAT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu przez Wnioskodawcę programów komputerowych jest działalnością badawczo-rozwojową, a dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymogu prowadzenia odpowiedniej ewidencji podatkowej. (art. 5a, 30ca, 30cb ustawy o PIT).

Dla celów podatku dochodowego od osób prawnych, przychód z tytułu świadczenia usług powstaje w momencie faktycznego wykonania usługi, a nie w chwili akceptacji dokumentów administracyjnych przez kontrahenta, takich jak Raport o wykonaniu świadczeń.

Wydatki w formie Wypłaty Gwarancyjnej, poniesione przez Spółkę definitywnie, właściwie udokumentowane i nierozerwalnie związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy CIT, nie podlegając jednocześnie wyłączeniu przewidzianemu w art. 16 ust. 1 ustawy CIT.