Wydatki na usługi doradcze związane z pozyskaniem inwestora strategicznego mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, zarówno w przypadku skutecznego pozyskania inwestora, jak i w sytuacji niepowodzenia procesu inwestorskiego.

Dochody fundacji rodzinnej z wykorzystania utworów, wykonań i nagrań mogą być zwolnione z CIT przy transakcjach z podmiotami niepowiązanymi. Dochody z podmiotów powiązanych i służące działalności gospodarczej podlegają 19% CIT. Dochody z wykorzystania wizerunku opodatkowane są 25% CIT, nie będąc objęte zwolnieniem.

Przychód podatkowy z tytułu sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym od osób prawnych powstaje w dniu zawarcia umowy przenoszącej własność, tj. w dniu podpisania aktu notarialnego.

W procesie powiernictwa brak jest obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych po stronie powiernika, gdyż przychody z odsetek od udzielonej pożyczki nie stanowią dla niego definitywnego przysporzenia majątkowego, a przekazane powierzającemu odsetki nie są kosztami uzyskania przychodu, mając charakter jedynie technicznego przepływu środków.

W przypadku wspólnego rozliczenia podatkowego małżonków, ulga prorodzinna na dzieci przysługuje podatnikowi, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską nad dziećmi, nawet jeśli nie uzyskuje samodzielnie dochodów, o ile małżonek osiąga opodatkowane dochody.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co uprawnia do opodatkowania dochodów z tego tytułu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podział spółki przez wyodrębnienie, przeprowadzony zgodnie z art. 529 § 1 pkt 5 Kodeksu spółek handlowych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie stanowi zmiany umowy spółki w rozumieniu ustawy PCC.

Podatnik, który do 28 czerwca 2022 roku posiadał miejsce zamieszkania w Polsce i od 28 czerwca 2025 roku powrócił na stałe do Polski, nie spełnia warunków zastosowania ulgi na powrót z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie była spełniona przesłanka braku zamieszkania w Polsce przez trzy pełne lata kalendarzowe poprzedzające rok powrotu.

Zbycie nieruchomości nabytej do majątku prywatnego w formie umowy zamiany dokonanej po upływie pięciu lat od jej nabycia, jeżeli nie następuje w ramach działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości przez Wnioskodawczynie należy traktować jako przychód z odpłatnego zbycia, niemający charakteru działalności gospodarczej, podlegający opodatkowaniu po spełnieniu przesłanek z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, przy czym związane z nią koszty mogą być kwalifikowane jako koszty nabycia zgodnie z art. 22 ust. 6c tejże ustawy.

Usługi projektowania doświadczeń użytkownika (UX/UI) sklasyfikowane pod PKWiU 74.10.19.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 14%, a nie 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. c ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym, obejmującym całość grupowania PKWiU 74.1 bez wyłączeń.

Osoba wspólnie zamieszkująca z drugim rodzicem dzieci, mimo organizacyjnej separacji gospodarstw domowych, nie jest uznawana za samotnie wychowującą dzieci w rozumieniu ustawy o PIT. Status ten wymaga faktycznego, wyłącznego udziału w wychowywaniu dzieci.

Wzajemne rozliczenia pomiędzy franczyzodawcą a franczyzobiorcą z tytułu udziału w programie lojalnościowym nie stanowią odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT. Podstawą opodatkowania przy sprzedaży towarów za 1 gr, po rabacie, jest faktycznie otrzymana zapłata.

Dodatki do paliw o kodach CN 3811 90 00 i CN 3824 99 92 stanowią wyroby energetyczne w rozumieniu ustawy o podatku akcyzowym i podlegają obowiązkowi dokumentowania nabycia wewnątrzwspólnotowego przy użyciu e-SAD, z jednoczesnym zastosowaniem właściwych stawek akcyzy na podstawie ich przeznaczenia do konkretnych typów paliw silnikowych.

Przedsiębiorca zagraniczny, który w Polsce nie dysponuje stałą strukturą personalną ani techniczną pozwalającą na niezależne prowadzenie działalności, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium RP i nie jest zobowiązany do korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur.

Usługi organizacji konferencji i szkoleń, stanowiące kształcenie zawodowe oraz finansowane w całości ze środków publicznych, podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT z wymogiem odpowiedniej dokumentacji potwierdzającej finansowanie.

Dofinansowanie uzyskane przez wnioskodawcę nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT, gdyż nie jest bezpośrednio związane z ceną świadczeń, lecz ma na celu pokrycie ogólnych kosztów projektu. Natomiast wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów służących czynnościom opodatkowanym VAT.

Usługi optometryczne, świadczone przez wykwalifikowanych optometrystów, które spełniają kryteria profilaktyki, zachowania, ratowania, przywracania i poprawy zdrowia, są zwolnione od VAT jako usługi medyczne w świetle art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c) ustawy o VAT.

Dostawa i montaż przydomowych oczyszczalni ścieków finansowane w większości z dotacji publicznych, gdzie nie ma zarobkowego charakteru, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT przez gminę. Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego.

Otrzymanie faktury zakupowej poza KSeF, mimo obowiązku wystawienia jej w formie ustrukturyzowanej, nie wyklucza prawa do odliczenia VAT naliczonego pod warunkiem, że faktura spełnia inne wymagania formalne i materialne oraz występuje związek nabycia z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik może cofnąć oświadczenie o zastosowaniu zaniechania poboru podatku z pierwszego kredytu mieszkaniowego, aby objąć nim drugi kredyt, pod warunkiem nierozliczenia pierwszego przychodu podatkowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Usługi psychoterapeutyczne świadczone przez osobę spełniającą warunki określone w art. 5 ust. 3 ustawy o ochronie zdrowia psychicznego mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania VAT, o ile spełniają kryteria podmiotowo-przedmiotowe określone w art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, obejmujące usługi w zakresie ochrony zdrowia psychicznego.

Rozliczenia pomiędzy franczyzodawcą a franczyzobiorcą związane z programem lojalnościowym, nie stanowią wynagrodzenia za dostawę towarów ani świadczenie usług i nie podlegają opodatkowaniu VAT. W przypadku sprzedaży po cenie promocyjnej, podstawa opodatkowania VAT stanowi faktyczna cena sprzedaży, nawet jeśli wynosi ona 1 grosz.

Podatnik VAT czynny ma prawo odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących usługi doradcze związane z transakcją kapitałową, pod warunkiem że usługi te są związane z działalnością opodatkowaną, niezależnie od skuteczności tej transakcji.