Umorzenie subwencji finansowej z PFR stanowi przychód podatkowy, który wymaga wykazania w zeznaniu podatkowym CIT-8, wpływając na wysokość straty podatkowej, pomimo że zaniechanie poboru podatku od tej subwencji wyklucza obowiązek zapłaty podatku od niej. Spółka winna dokonać korekty zeznań, mimo braku obowiązku opodatkowania kwoty umorzonej subwencji.

Nabycie własności rzeczy (darowizna lokalu) przez fundację nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nabywcą nie jest osoba fizyczna.

Działalność polegająca na tworzeniu i sprzedaży autorskich obrazów stanowi działalność wytwórczą w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym i podlega opodatkowaniu ryczałtem według stawki 5,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a tej ustawy.

Działalność artystyczna polegająca na tworzeniu utworów muzycznych i ich dystrybucja poprzez przeniesienie praw lub udzielanie licencji, nie stanowi działalności wytwórczej w rozumieniu ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, lecz działalność usługową, a przychody te podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5% dla działalności usługowej.

Osoba zmieniająca rezydencję podatkową z Szwecji na Polskę podlega ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce przed zmianą rezydencji. Po przeniesieniu ośrodka interesów życiowych do Polski, od daty zmiany rezydencji, podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Sprzedaż nieruchomości oraz praw do projektów stanowi odpłatną dostawę towarów i świadczenie usług opodatkowaną VAT, nie zaś zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. Brak spełnienia przesłanek wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego uniemożliwia inne kwalifikowanie czynności.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na budowę oczyszczalni przydomowych, jako że wydatki te nie są związane z opodatkowaną działalnością gospodarczą, lecz realizowane w ramach zadań własnych organu publicznego.

Sprzedaż działek nr 2, 3, 5 i 6, będących we współwłasności małżeńskiej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że czynność zbycia ma charakter zarządzania prywatnym majątkiem, bez działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Zbycie przez Gminę niezabudowanych nieruchomości w drodze zamiany, z możliwością częściowej zabudowy, jest opodatkowane VAT jako dostawa gruntów budowlanych, a podstawą opodatkowania jest wartość rynkowa nieruchomości (pomniejszona o VAT), co wyklucza zastosowanie zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Podatnikowi, mimo otrzymania faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia przesłanek związku z czynnościami opodatkowanymi i faktycznego nabycia towarów/usług, a korekta VAT naliczonego jest ustalana zgodnie z umownym terminem płatności faktur, bez względu na formę ich wystawienia.

Zbycie zakładu produkcyjnego i hurtowni jako odrębnych zespołów składników majątkowych, przy spełnieniu kryteriów organizacyjnych, finansowych i funkcjonalnych, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co wyłącza transakcję spod opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości używanej komercyjnie przez czynnych podatników VAT, następująca po pierwszym zasiedleniu, może być zwolniona z VAT, a rezygnacja z tego zwolnienia wymaga wspólnego oświadczenia stron, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, nienależącą do podatników VAT i działającą incydentalnie bez charakteru zarobkowego, stanowi zarząd majątkiem prywatnym, co wyklucza opodatkowanie podatkiem VAT na podstawie art. 15 ustawy o VAT.

Dokonanie obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, w kontekście centralizacji rozliczeń VAT przez Gminę, jest zgodne z art. 86 ust. 2b ustawy o VAT poprzez zastosowanie prewspółczynnika obliczonego według przepływu wody i ścieków, co realistycznie odzwierciedla wykorzystanie infrastruktury do działalności opodatkowanej.

Brytyjska spółka nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej; miejsce świadczenia usług, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, stanowi jej siedziba w Wielkiej Brytanii. W konsekwencji, spółka nie ma prawa do odliczenia VAT od nabytych usług na terenie Polski.

Wzajemne rozliczenia salda pomiędzy franczyzodawcą a wnioskodawcą nie stanowią czynności opodatkowanych VAT, jako że są elementem technicznego rozliczenia wspólnego programu lojalnościowego. Podstawę opodatkowania dla towarów sprzedawanych po cenie promocyjnej 1 grosza stanowi zapłacona kwota pomniejszona o VAT.

Badane wydatki związane z instalacją OZE dla szkół, przy prewspółczynniku poniżej 2%, umożliwiają przyjęcie 0% jako podstawy odliczenia, eliminując prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, zgodnie z art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT.

Wzajemne rozliczenia salda pomiędzy franczyzobiorcą a franczyzodawcą z tytułu naliczenia punktów i udzielania rabatów w ramach programu lojalnościowego nie podlegają opodatkowaniu VAT; natomiast w przypadku sprzedaży po cenie promocyjnej, podstawa opodatkowania odpowiada uiszczonej cenie, np. 1 gr, o ile nie narusza to regulacji prawa podatkowego.

Komornik, jako płatnik podatku VAT, powinien wystawić fakturę dokumentującą sprzedaż egzekucyjną nieruchomości z danymi Nowego Właściciela, który jest podatnikiem VAT; sprzedaż taka nie korzysta ze zwolnienia z VAT z uwagi na brak możliwości potwierdzenia warunków zwolnienia wynikających z art. 43 ustawy o VAT.

Szwedzka spółka, działająca poprzez zewnętrznego usługodawcę w Polsce, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terenie Polski w świetle art. 5 ust. 1 ustawy o VAT, co zwalnia ją z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur.

Przekazanie budynków mieszkalnych w formie darowizny na rzecz syna spełnia kryteria odpłatnej dostawy towarów i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według właściwej stawki bez obowiązku korekty uprzednio odliczonego podatku, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z art. 43 ustawy o VAT.

Gmina prawidłowo stosuje prewspółczynnik VAT, uwzględniając dane z roku poprzedniego i roku poprzedzającego poprzedni, pod warunkiem, że dopasowuje się to do specyfiki działalności zgodnie z art. 90c ustawy o VAT oraz § 8 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2015 r.

Spółka przejmująca nie odpowiada za zobowiązania podatkowe związane z wyodrębnioną działalnością, które uległy konkretyzacji przed dniem podziału. Odpowiada jedynie za nieskonkretyzowane zobowiązania oraz te powstałe po dniu podziału, związane z przejętymi zorganizowanymi częściami przedsiębiorstwa.