Przemieszczanie wewnątrzwspólnotowe win gronowych od drobnych producentów poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy wymaga użycia dokumentu e-SAD, a nie dokumentu MVV; wprowadzenie ich do składu podatkowego uprawnia jednak do objęcia procedurą zawieszenia poboru akcyzy zgodnie z e-SAD.

Podmiot rezygnujący z proporcjonalnego odliczania VAT, mający możliwość przypisania wydatków do konkretnych typów działalności, nie musi stosować prewspółczynnika, jeśli alokacja wydatków do czynności opodatkowanych jest możliwa zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Odpłatne zbycie działek wydzielonych z nieruchomości nabytej uprzednio jako majątek prywatny, niespełniające przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 5a pkt 6 ustawy o PIT, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu, jeśli następuje po upływie pięciu lat od nabycia.

Pobieranie przez podatnika renty z tytułu niezdolności do pracy nie wyłącza możliwości zastosowania zwolnienia od podatku dochodowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek przewidzianych w przepisie.

Działalność badawczo-rozwojowa, realizowana przez podatnika, która spełnia kryteria twórczości, systematyczności oraz skutkuje powiększeniem zasobów wiedzy lub tworzeniem nowych zastosowań, kwalifikuje się do ulgi B+R według ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Działalność Wnioskodawcy, obejmująca systematyczne, twórcze prace rozwojowe zwiększające zasoby wiedzy i tworzące nowe zastosowania, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając do ulgi B+R na podstawie art. 18d ust. 1 tej ustawy.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez osobę fizyczną, która prowadzi ją w ramach własnej działalności badawczo-rozwojowej, i gdzie utwory podlegają ochronie prawnej, uprawnia do stosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów stawką 5% w ramach IP Box.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w odniesieniu do towarów i usług nabywanych w ramach projektu finansowanego z dotacji, jeżeli towary te i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Organ potwierdził brak prawa do obniżenia podatku należnego oraz zwrotu podatku VAT. (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT)

Powiat działa jako organ władzy publicznej, realizując inwestycję niezwiązaną z czynnościami opodatkowanymi VAT, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabywanych towarów i usług używanych w ramach tej inwestycji.

Przychody z tytułu świadczenia usług sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, o ile nie przypisano ich do działalności doradczej związanej z zarządzaniem i spełniono ustawowe przesłanki dla tej formy opodatkowania.

Dostawy realizowane w modelu dropshipping przez Wnioskodawcę są uznawane za dostawy towarów z punktu widzenia VAT, których miejsce opodatkowania znajduje się poza Polską, tj. w Chinach, zatem nie podlegają one opodatkowaniu na terenie kraju. Wnioskodawca nie działając jako podmiot "ułatwiający dostawę", nie jest zobowiązany do ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej i ma prawo do odliczenia

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na dowolny cel konsumpcyjny, przeznaczonego na budowę domu jednorodzinnego, prowadzi do powstania przychodu podatkowego z nieodpłatnych świadczeń. Przychód z umorzonych kwot związanych z celami mieszkaniowymi podlega zaniechaniu poboru podatku, zaś kwoty ubezpieczeń i kosztów hipoteki są z niego wyłączone.

Sprzedaż nieruchomości po upływie 2 lat od ich pierwszego zasiedlenia po ulepszeniu kwalifikuje się do zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z jednoczesnym obowiązkiem dokonania korekty podatku naliczonego zgodnie z art. 91 ustawy.

Korekty formalne faktur nie wpływające na podstawę opodatkowania ani kwotę podatku nie podlegają wykazaniu w ewidencji VAT ani w plikach JPK_VAT7M.

Podatnik ma prawo do wyboru opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych dla działalności gospodarczej, gdy zakres usług nie jest tożsamy z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy. Dla usług koordynacji procesów logistycznych stosuje się 8,5% stawkę ryczałtu, przy spełnieniu innych ustawowych wymogów.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego na zakup działki pod budowę domu jednorodzinnego, w sytuacji wcześniejszego zaniechania poboru podatku dla innego kredytu w ramach tej samej inwestycji, jest neutralne podatkowo na gruncie rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 roku.

Podatnik, prowadzący działalność jako syndyk, nadzorca układu, nadzorca sądowy czy zarządca, oraz zajmujący się niespecjalistycznym sprzątaniem i zarządzaniem projektami, może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy, o ile jego działalność nie przekracza limitu 240 000 zł i nie obejmuje usług wyłączonych z wyżej wskazanego zwolnienia.

Usługi terapii pedagogicznej oraz zajęcia pedagogiczne indywidualne i grupowe korzystają ze zwolnienia z VAT jako nauczanie prywatne, podczas gdy terapia ręki oraz konsultacje nie spełniają warunków zwolnienia określonych w art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, ze względu na ich specjalistyczny i doradczy charakter.

Obowiązek podatkowy w przypadku dostawy energii elektrycznej powstaje z chwilą wystawienia faktury, co implikuje, że dla celów podatku VAT transakcja rozliczana jest w okresie, za który faktura została wystawiona, a nie w czasie faktycznej realizacji dostawy.

Gmina, przenosząc własność sieci gazowej na rzecz X, działała jako podatnik VAT, co implikuje opodatkowanie tej czynności oraz obowiązek wystawienia faktury. Nie przysługuje jednak Gminie prawo do pełnego odliczenia podatku VAT związanego z nabyciem usług projektowania i budowy sieci, gdyż wydatki te służyły realizacji zadań publicznych gminy.

Przychody uzyskane z usług organizacji i koordynacji prac projektowych oraz komunikacji biznesowej, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych.

Zespół składników materialnych i niematerialnych, który zostanie przeniesiony oraz pozostający w spółce, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT. W związku z planowanym podziałem przez wydzielenie przychód po stronie spółki dzielonej nie wystąpi.

Zewnętrzne karty podarunkowe/vouchery nabywane przez podatnika należy traktować jako bony różnego przeznaczenia, o ile w momencie transferu nie jest znana należna kwota VAT. Ich transfer nie podlega opodatkowaniu VAT, a może być dokumentowany notą księgową. Sklep internetowy stosujący sprzedaż wysyłkową z opłatą bezgotówkową może być zwolniony z ewidencjonowania na kasie rejestrującej.

Świadczenie przez indywidualnego twórcę usług artystycznych, takich jak dyrygowanie i wykonawstwo utworów, korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, gdy wynagrodzenie przyjmuje formę honorarium, co obejmuje kompozycję, aranżację i wykonanie.