Sprzedaż miejsca postojowego w garażu podziemnym na rzecz osoby fizycznej nie będącej pierwotnym nabywcą lokalu nie korzysta ze zwolnienia z VAT i podlega opodatkowaniu według obniżonej stawki 8% jako część obiektu budownictwa mieszkaniowego.

Sprzedaż lokalu użytkowego oraz udziału w częściach wspólnych nieruchomości jest zwolniona z podatku VAT, gdy dokonywana jest po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia. Natomiast sprzedaż działek niezabudowanych nie korzysta ze zwolnienia, jeżeli w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego są one określone jako tereny budowlane.

Podział spółki przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy przenoszony majątek spełnia definicję ZCP. Odpowiedzialność za rozliczenie VAT zależy od momentu powstania obowiązku podatkowego, z sukcesją praw i obowiązków wynikającą z art. 93c Ordynacji podatkowej.

Dochód uzyskany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytwarzanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej i może być opodatkowany preferencyjną stawką w podatku dochodowym od osób fizycznych (5%) na mocy art. 30ca ustawy o PIT.

Oświadczenie patronackie złożone przez Patrona, jako zabezpieczenie kredytu Spółki, stanowi nieodpłatne świadczenie w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, co skutkuje powstaniem przychodu Spółki w momencie jego otrzymania, zgodnie z wartością rynkową takiego zabezpieczenia.

Spółka przejmująca w wyniku połączenia metodą łączenia udziałów jest uprawniona do rozliczenia w jednej deklaracji CIT przychodów, kosztów oraz strat spółki przejmowanej za rok podatkowy, zgodnie z zasadami sukcesji podatkowej i bez konieczności zamykania ksiąg spółki przejmowanej.

Przychody z działalności organizacyjno-technicznej w zakresie funkcjonowania działów farmacji szpitalnej mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, o ile nie są one klasyfikowane jako czynności zdrowotne, stanowiąc działalność usługową zgodnie z PKWiU.

Zaległe świadczenia emerytalno-rentowe wypłacone w roku podatkowym, mimo że należne za wcześniejsze lata, stanowią przychód tego roku, w którym zostały faktycznie uzyskane lub postawione do dyspozycji podatnika.

Przychody z usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, klasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem że działalność nie obejmuje doradztwa w zakresie oprogramowania i sprzętu komputerowego.

Przychód z tytułu umorzenia zadłużenia części kredytu hipotecznego indeksowanego do waluty CHF, wykorzystanego na wyspecyfikowane cele mieszkaniowe, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego jedynie w części obejmującej rzeczywiste wydatki poniesione na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT oraz odpowiednimi przepisami rozporządzenia z dnia 11 marca 2022 r.

Majątek stanowiący Dział D., wnoszony do Spółki Zależnej w formie aportu, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa na podstawie art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, a jego aport nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie aportującego, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. b ustawy o CIT.

Gmina jest pozbawiona prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę przedszkola, gdyż wykonuje zadania własne. Jednakże, możliwe jest odliczenie podatku naliczonego związanego z instalacją fotowoltaiczną proporcjonalnie do wykonywanych czynności opodatkowanych w systemie net-billing.

Wystawianie faktury przez przedsiębiorcę prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą może odbywać się z użyciem jednej nazwy handlowej przypisanej do określonej gałęzi działalności, przy spełnieniu wymogu umieszczenia na fakturze imienia, nazwiska oraz numeru NIP przedsiębiorcy, zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT.

Gminie, jako czynnym podatnikowi VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego związanego z wydatkami inwestycyjnymi na projekt, gdy projekt nie generuje czynności opodatkowanych VAT.

W okresie objętym dziesięcioletnim okresem korekty, skorzystanie ze zwolnienia podmiotowego od VAT powoduje zmianę prawa do odliczenia podatku naliczonego, co skutkuje obowiązkiem dokonania korekty podatku, niezależnie od faktycznego niewykorzystania składnika majątku do czynności opodatkowanych.

Usługi szkoleniowe świadczone dla lekarzy specjalistów i lekarzy w trakcie specjalizacji mogą korzystać z zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, natomiast usługi szkoleniowe dla studentów kierunków medycznych oraz osób nostryfikujących dyplom, choć również można uznać jako usługi kształcenia zawodowego, podlegają zwolnieniu na podstawie art. 132 ust. 1 lit. i) dyrektywy

Wniesienie nieruchomości gruntowej aportem do spółki przez jednostkę samorządu terytorialnego stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT w rozumieniu art. 5 ust. 1 i art. 15 ust. 1 ustawy o VAT. Jednostka występuje w tym zakresie jako podatnik, realizując czynności o charakterze cywilnoprawnym.

Miejscem opodatkowania usług szkoleniowych świadczonych przez rezydenta polskiego na rzecz zagranicznych podatników nie jest Polska, ale kraj siedziby tych podatników, zgodnie z art. 28b ustawy o podatku od towarów i usług.

Nabywca zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jako następca prawny, wstępuje w prawa i obowiązki zbywcy w zakresie podatku VAT, co obejmuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na fakturach wystawionych na zbywcę, o ile odnoszą się one do opodatkowanej działalności prowadzonej przez nabywcę.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości do fundacji rodzinnej stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wyłączone z opodatkowania VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co zwalnia Wnioskodawczynię z obowiązku korekty odliczonego VAT.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości korzysta ze zwolnienia z VAT, gdy spełnione są przesłanki art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT dotyczące pierwszego zasiedlenia. Natomiast działka niezabudowana, uznana jako budowlana, nie korzysta z takowego zwolnienia i podlega opodatkowaniu VAT.

Obrót z tytułu najmu prywatnego lokali mieszkalnych, będący działalnością gospodarczą zwolnioną z VAT, winien być uwzględniony przy ustalaniu proporcji odliczenia podatku VAT, zgodnie z art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, z uwagi na jego związek z działalnością opodatkowaną i wydatkami ogólnymi.

Darowizna przekazywana przez spółkę w ramach działań CSR, mająca pośrednie znaczenie dla wzrostu przychodów poprzez kształtowanie wizerunku i identyfikację marki z wartościami społecznymi, nie stanowi wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Jednorazowe wynagrodzenie otrzymane po wykształceniu młodocianego pracownika oraz refundacje z PFRON stanowią przychód z jednoosobowej działalności gospodarczej, bowiem są to świadczenia finansowane z publicznych środków, które podlegają opodatkowaniu PIT zgodnie z art. 14 ust. 2 ustawy o PIT.