Sprzedający, dokonując sprzedaży udziału w prawie własności nieruchomości, nie działa jako podatnik VAT w rozumieniu ustawy, co oznacza, że transakcja nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Podatnik opodatkowany Estońskim CIT, obowiązany do składania JPK_KR_PD, nie musi uzupełniać ksiąg o znaczniki podatkowe, ponieważ klasyfikacje te nie dotyczą rozliczeń w ramach Estońskiego CIT.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości oraz udziału w prawie własności budowli niepodlegająca opodatkowaniu VAT podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Podatnicy, których roczna wartość sprzedaży w 2025 roku przekroczyła 200 000 zł, ale nie przekroczyła 240 000 zł, mogą od 1 stycznia 2026 roku skorzystać z podmiotowego zwolnienia VAT zgodnie z art. 113 ustawy o VAT, uwzględniając przepisy przejściowe z nowelizacji ustawy o zwiększeniu limitu sprzedaży.

Sprzedaż Pakietu obejmującego danie główne wraz z określonymi elementami pomocniczymi może zostać uznana za dostawę kompleksową na gruncie podatku VAT, pod warunkiem, że elementy te pełnią pomocniczą rolę w stosunku do świadczenia głównego; natomiast inne składniki o charakterze samodzielnym powinny być opodatkowane odrębnie.

Sprzedaż w drodze licytacji publicznej nieruchomości obejmuje działkę ewidencyjną nr 1 i nr 2 jako zabudowaną budowle, w związku z czym korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z racji spełnienia warunku upływu dłuższego niż 2 lata od pierwszego zasiedlenia.

Działalność Wnioskodawcy w modelu dropshipping poprzez zakup i sprzedaż towarów online, z dostawcą towarów w Chinach i ostatecznym odbiorcą w Polsce, uznana jest za dostawę towarów. Miejscem opodatkowania VAT jest terytorium państwa trzeciego, a Wnioskodawca nie jest zobowiązany do rejestracji kasy fiskalnej, ani uwzględniania sprzedaży w limicie zwolnienia podmiotowego VAT.

Wniesienie akcji w postaci darowizny do Fundacji nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy czynność ta nie stanowi działalności gospodarczej, a prawa do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu akcji brakowało.

Koszty poniesione na podstawie faktur za usługi licencyjne, związane z działalnością spółki przekształconej, powinny być zaliczone w całości do kosztów uzyskania przychodów tej spółki z o.o., bez podziału na okresy działalności spółki jawnej i z o.o., zgodnie z zasadą sukcesji prawnej.

Tworzenie i rozwój oprogramowania przez podatnika spełnia przesłanki przyjęcia działalności jako badawczo-rozwojowej, umożliwiającej zastosowanie stawki 5% podatku dochodowego na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody uzyskiwane przez polskiego rezydenta z działalności montażowej prowadzonej w różnych miejscach na terenie Niemiec, które są niezależne od siebie ekonomicznie i geograficznie, nie skutkują powstaniem zagranicznego zakładu zgodnie z art. 5 ust. 3 UPO PL-DE. Przychody z tej działalności podlegają w całości opodatkowaniu w Polsce.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli minął pięcioletni okres liczony od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, prowadzona przez Wnioskodawcę jako działalność badawczo-rozwojowa, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego w ramach rozliczenia kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dofinansowanie na wymianę infrastruktury w obszarze ograniczonego użytkowania stanowi przychód z innych źródeł i nie korzysta ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 3 lit. g ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie jest odszkodowaniem wynikającym wprost z przepisów ustawowych.

Zawarcie ugody pomiędzy kredytobiorcą a bankiem oraz dokonanie zwrotu kwot wynikających z nieważnej umowy kredytu nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, gdyż brak jest realnego przysporzenia majątkowego dla podatnika.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją pompy ciepła nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są ujęte w wykazie kosztów dozwolonych do odliczenia na podstawie rozporządzenia w sprawie ulg termomodernizacyjnych.

Spółka ma prawo do ulgi na ekspansję, gdy odnotowuje wzrost przychodów z konkretnej linii produkcyjnej, mimo fluktuacji przychodów z pojedynczych produktów oraz ogólnego spadku przychodów; ulga przysługuje po spełnieniu przesłanek z art. 18eb Ustawy o CIT.

Zbycie działek powstałych z podziału działek nr 1 i 2, przy braku działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż wnioskodawcę nie można uznać za podatnika w zakresie działalności gospodarczej związanej z obrotem nieruchomościami.

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki nr 1, przez osobę nieprowadzącą profesjonalnej działalności handlowej, stanowi zarząd majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 15 ustawy o VAT oraz orzecznictwem TSUE, przy braku działań wykraczających poza zwykłe wykonanie prawa własności.

Dochody uzyskiwane z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% według art. 30ca ustawy o PIT, o ile spełnione są ustawowe warunki dotyczące ochrony prawnej i ewidencji podatkowej.

Sprzedaż wydzielonych z nieruchomości działek, dokonana przez osobę fizyczną w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, gdy brak zorganizowanej aktywności analogicznej do profesjonalnego obrotu nieruchomościami.

Podatnik sprawujący opiekę nad wnukami, niepełniący formalnie na podstawie prawomocnego orzeczenia sądu funkcji rodziny zastępczej w danym roku podatkowym, nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi na dzieci z art. 27f ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez podatnika, która jest prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% (IP Box) wobec dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Wydatki na zamianę ogrzewania węglowego na gazowe, jeśli wynikają z potrzeb adaptacyjnych uzasadnionych niepełnosprawnością, kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.