Przychody ze sprzedaży oprogramowania wytworzonego przez podatnika, jako działalności gospodarczej, poddane są opodatkowaniu ryczałtem według stawki 12%, właściwej dla działalności w zakresie programowania, a nie według stawki 10% zarezerwowanej dla odpłatnego zbycia praw majątkowych.

Kwota zwrotu podatku u źródła otrzymana od podatnika przez płatnika nie kreuje przychodu podatkowego po stronie płatnika z uwagi na brak trwałego przysporzenia majątkowego oraz związek restytucyjny; taki zwrot wyłącza art. 12 ust. 4 pkt 6 i 6a ustawy o CIT.

Wydatki na zapłatę kar umownych i odsetek związanych z niezawinionymi przez podatnika opóźnieniami, nie uznane za wydatki wyłączone w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT, mogą stanowić koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, służąc zachowaniu i zabezpieczeniu źródła przychodów.

Podmiot niezarejestrowany jako czynny podatnik VAT, nabywający towary i usługi wykorzystywane do czynności nieopodatkowanych VAT, nie jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 i 88 ustawy o VAT.

Podatnik opłacający składki do KRUS nie może skorzystać z ulgi dla pracujących seniorów, określonej w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia wymogu podlegania ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, odnoszącego się do ZUS.

Uznaje się, iż podatnik rozwiedziony, w wyniku okresowego samotnego sprawowania opieki nad dzieckiem, spełnia przesłanki do zastosowania preferencyjnej formy opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy o PIT, niezależnie od okresu wspólnie sprawowanej opieki w roku podatkowym.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych, jeżeli nabycie nieruchomości przez spadkodawcę miało miejsce ponad pięć lat przed transakcją sprzedaży, a zniesienie współwłasności nie skutkowało przysporzeniem majątkowym.

Zwrot nienależnego świadczenia na podstawie ugody dotyczącej kredytu budowlano-hipotecznego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, zaś odsetki za opóźnienie od tej należności mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dostawa budynku biurowo-usługowego oraz gruntu korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, gdyż pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął okres przekraczający 2 lata, a brak znaczących nakładów inwestycyjnych po 2013 roku.

Działalność badawczo-rozwojowa, obejmująca wytwarzanie oprogramowania komputerowego, która spełnia kryteria określone w art. 5a pkt 38 Ustawy PIT, uprawnia do korzystania z preferencji IP BOX. Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych mogą podlegać opodatkowaniu stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji rozliczeniowej.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją inwestycji służącej zadaniom publicznym, nie generującym czynności opodatkowanych, w myśl art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Realizacja zadań własnych gminy, nałożonych ustawą o samorządzie gminnym, wyłącza status podatnika VAT w zakresie tej inwestycji.

Samorządowa instytucja kultury, niebędąca czynnym podatnikiem VAT i korzystająca z podmiotowych oraz przedmiotowych zwolnień, nie jest uprawniona do obniżenia podatku należnego ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków projektowych związanych z działalnością zwolnioną.

Wynagrodzenie za świadczenie kompleksowej usługi najmu, określane jako jedno wynagrodzenie na podstawie umów najmu różnych typów, w kontekście ustawy o podatku od towarów i usług, nie obejmuje kosztów mediów jako elementu jednego, niepodzielnego świadczenia opodatkowanego łącznie z czynszem. Dodatkowe usługi są odrębnie opodatkowane od podstawowego najmu.

Środki pieniężne zwrócone w ramach ugody pozasądowej między kredytobiorcą a bankiem, obejmujące zwrot nadpłaconego kapitału oraz faktycznie poniesione koszty procesowe, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ustawy o PIT, gdyż nie prowadzą do definitywnego przysporzenia majątkowego podatnika.

Sprzedaż działek będących częścią majątku prywatnego, dokonywana przez osoby nieprowadzące działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w rozumieniu art. 15 ustawy o vat, o ile nie nosi znamion zorganizowanego obrotu gospodarczego.

Gmina realizująca projekt termomodernizacji budynków użyteczności publicznej nie działa jako podatnik VAT w zakresie tego projektu, ponieważ czynności dotyczące modernizacji służą wykonywaniu zadań własnych o charakterze publicznym i nie są związane ze sprzedażą opodatkowaną.

Sprzedaż domów posadowionych na działkach wydzielonych z nieruchomości nabytych na cele niewiązane z działalnością gospodarczą nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż stanowi zarząd majątkiem prywatnym, a nie działalność gospodarczą podatnika.

Całościowe koszty poniesione na cele związane z przygotowaniem i realizacją inwestycji w zakresie budowy farmy wiatrowej mogą zostać zaliczone do wartości początkowej środków trwałych, pod warunkiem że można je powiązać z procesem ich wytworzenia. Koszty o pośrednim wpływie na przychody pracy inwestycji, takie jak opłaty przyłączeniowe czy koszty rekrutacyjne, nie powiększają wartości początkowej,

Sprzedaż działek powstałych z podziału, dokonana przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, gdy działania te mieszczą się w ramach zarządu majątkiem osobistym i nie wykazują cech profesjonalnej działalności gospodarczej.

Sprzedaż niezabudowanych nieruchomości, sklasyfikowanych jako tereny budowlane, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a nabywca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego, jeśli zakupy są związane z działalnością opodatkowaną.

Powiatowi działającemu jako organ administracji publicznej, realizującemu zadania publiczne w zakresie transportu zbiorowego i dróg publicznych, nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z nabyciem towarów i usług na projekty realizowane z tego zakresu, jeśli nie prowadzi działalności opodatkowanej podatkiem VAT.

Wyłącznie koszty bezpośrednio związane z wytworzeniem środków trwałych, które odpowiadają definicjom z art. 16g ust. 4 ustawy o CIT, mogą powiększać ich wartość początkową. Koszty pośrednie, niezwiązane bezpośrednio z procesem tworzenia środków trwałych, powinny być rozliczne zgodnie z zasadami dotyczącymi kosztów pośrednich.

Kapitalizacja skapitalizowanych odsetek z pożyczek pomiędzy podmiotami w podatkowej grupie kapitałowej implikuje przychód podatkowy po kapitalizacji dla wierzyciela oraz koszt uzyskania przychodu dla dłużnika, zaś ich późniejsza konwersja na kapitał własny spółki zależnej pozostaje neutralna podatkowo.

Przychód z jednorazowej sprzedaży oprogramowania wytworzonego we własnym zakresie nie podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 10%, lecz według stawki właściwej dla działalności programistycznej, tj. 12%, jako że nie spełnia on definicji wartości niematerialnych i prawnych nabytych.