Dochody uzyskiwane z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z przepisami IP Box, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji umożliwiającej identyfikację dochodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Dostawa towarów realizowana w modelu dropshipping przez podatnika nie będącego importerem towarów nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na terytorium RP, jako że miejscem opodatkowania dostawy jest terytorium państwa trzeciego, z którego towar jest wysyłany do klienta będącego importerem.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% podatku naliczonego związanego z nabyciem i eksploatacją motocykla wykorzystywanego do celów mieszanych, zgodnie z art. 86a ust. 1 ustawy o VAT, w sytuacji gdy nie prowadzi ewidencji przebiegu pojazdu ani nie składa VAT-26.

Sprzedaż udziałów w działkach niezabudowanych i zabudowanych, jako rozporządzanie majątkiem osobistym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Podatnik podlegający nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Niemczech, wynajmujący nieruchomość na terytorium Polski, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, jeżeli nie dysponuje na tym terytorium wystarczającą strukturą personalną i techniczną, co wyłącza obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu KSeF (sygn. C-931/19).

Realizacja zadań z zakresu zieleni miejskiej przez Miasto (...) jako projekt publiczny bez czynności opodatkowanych nie daje prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od nabytych towarów i usług. Zakupy związane z zadaniami publicznymi niepodlegającymi opodatkowaniu VAT nie spełniają przesłanek do odliczenia.

Wpłaty mieszkańców jako wkład własny w programie niskoemisyjnym gminy, finansowanym publicznie, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT ani nie wymagają wystawienia faktury VAT, gdyż nie mają charakteru odpłatności za dostawę towarów ani świadczenie usług w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług.

Wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w formie aportu do spółki z o.o., będące wyodrębnionym zespołem składników materialnych i niematerialnych (w tym zobowiązań), nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, przy spełnieniu warunków wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego.

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zaliczkę i faktury końcowej dotyczącej zakupu nieruchomości, jeśli nieruchomość jest wykorzystywana do opodatkowanej działalności gospodarczej, a transakcja sprzedaży nie jest zwolniona z VAT.

Gmina, jako organ władzy publicznej, nie jest podatnikiem VAT w zakresie realizacji zadań własnych zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu będącego zadaniem własnym gminy, używanym wyłącznie do czynności nieopodatkowanych.

Jednostka samorządu terytorialnego, nie generując przychodów z realizacji projektu związanego z zadaniem publicznym, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od towarów i usług związanych z projektem, jako że nie prowadzi działalności opodatkowanej VAT.

Z punktu widzenia ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zespół składników majątku przekazywany jako aport stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a związane przychody wspólników z objęcia udziałów są zwolnione z podatku dochodowego pod warunkiem wartości przyjęcia w księgach spółki nabywającej.

Przychody z udostępniania powierzchni reklamowej oraz z dystrybucji własnych gier komputerowych, klasyfikowane odpowiednio jako PKWiU 63.11.20.0 i PKWiU 58.21.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtową 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskane z zagranicznych źródeł, od których potrącony został podatek u źródła, nie muszą być uwzględniane w zaliczkach na CIT, lecz powinny być rozliczane przy składaniu zeznania rocznego. Spółka ma prawo odliczyć w Polsce podatek u źródła zapłacony w USA od podatku dochodowego od kwalifikowanych dochodów z praw własności intelektualnej.

Wydatki na terapię psychologiczną i zajęcia TUS stanowiące zabiegi rehabilitacyjne, oraz na półkolonie terapeutyczne mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Natomiast turnusy terapeutyczne nie spełniające wymogów organizacyjnych i czasowych, nie podlegają odliczeniu podmiotem art. 26 ust. 7a ustawy o PIT.

Dochody z przeniesienia praw IP Box do oprogramowania, chronionego na mocy art. 74 ustawy o prawie autorskim, uzyskane w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełniającej kryteria twórczości i systematyczności, mogą być preferencyjnie opodatkowane stawką 5% pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych IP Box zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Podatnik może kontynuować opodatkowanie zryczałtowaną stawką podatkową, jeżeli nowe świadczenia w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej dla byłego pracodawcy różnią się zakresowo i merytorycznie od czynności wykonywanych w ramach wcześniejszej umowy o pracę.

Dla celów preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci konieczne jest prawomocne orzeczenie rozwodowe; sam fakt faktycznego wychowywania dzieci bez wsparcia współmałżonka przy trwającym małżeństwie i postępowaniu rozwodowym nie spełnia przesłanek z art. 6 ust. 4c u.p.d.o.f.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, obejmującej budynki oraz grunt, który jest wykorzystywany w działalności gospodarczej, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, niezależnie od formalnego statusu gruntu w majątku spółki cywilnej. Przychód ten podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, nawet jeśli od końca roku nabycia upłynęło więcej niż 5 lat.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości użytkowej przez wspólników likwidowanej spółki cywilnej stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, o ile zbycie następuje przed upływem sześciu lat od likwidacji, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Podatnik, będący czynnym podatnikiem VAT, jest zobowiązany do odliczenia podatku naliczonego proporcjonalnie do wykorzystania nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych, z zastosowaniem odpowiedniego prewspółczynnika, jeżeli nie jest możliwe bezpośrednie przypisanie wydatków do jednej z kategorii działalności.

Przeniesienie całości składników majątkowych likwidowanej spółki do jedynego wspólnika, gminy, stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa na mocy art. 551 Kodeksu cywilnego, co wyłącza ją z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT; składniki te nie stanowią zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT.

Gminne Centrum Kultury, działające zgodnie z ustawą o organizowaniu działalności kulturalnej, nie będąc podmiotem gospodarczym, jest uprawnione do zwolnienia z rejestracji jako czynny podatnik VAT, o ile jego roczny obrót nie przekracza 240 000 zł, a świadczone usługi nie są komercyjną działalnością gospodarczą, co jest zgodne z art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntowej nr AA przez Wnioskodawcę, będącą we współwłasności małżeńskiej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej wskazującej na status podatnika podatku VAT według art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.