Należności z tytułu zwiększonych kosztów utrzymania wypłacane zleceniobiorcom przez Wnioskodawcę, określone do 49 euro za dzień, korzystają ze zwolnienia od opodatkowania, jeżeli spełniają przesłanki art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o PIT, a na Wnioskodawcy jako płatniku nie ciąży obowiązek poboru zaliczek na podatek dochodowy.

Wynagrodzenie otrzymane za zobowiązanie się do wyłącznego zakupu komponentów od kontrahenta nie stanowi przychodu zwolnionego z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, jako że nie jest bezpośrednim następstwem działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej zgodnie z zezwoleniem.

Przychód fundacji wynikający ze spłaty wierzytelności pożyczkowej nabytej w drodze darowizny nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób prawnych, zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 w zw. z art. 6 ust. 7 ustawy o CIT, jako że wykracza poza dozwolony zakres działalności gospodarczej fundacji rodzinnej określony w art. 5 ust. 1 ustawy o fundacji rodzinnej.

Niemiecka spółka prowadząca działalność poprzez pracownika zdalnego w Polsce posiada w rozumieniu art. 5 UPO stałą placówkę jako zakład, nakładając obowiązek podatkowy w Polsce, mimo braku formalnego udostępnienia biurowej przestrzeni.

Udzielanie pożyczek przez zagranicznego podmiot pożyczkodawczego na rzecz polskiej spółki jest traktowane jako import usług, które jako regularne i profesjonalne mogą być uznane za działalność gospodarczą podlegającą zwolnieniu z VAT na gruncie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, niezależnie od rejestracji VAT w Polsce.

Czynsz dzierżawny, jako koszt wytworzenia środka trwałego do przekazania go do użytkowania, zwiększa jego wartość początkową w świetle art. 16g ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, natomiast podatki od nieruchomości i rolny związane z inwestycją mogą być bezpośrednio zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Koszt uzyskania przychodu przy odpłatnym zbyciu udziału w nieruchomości nabytym w drodze darowizny nie obejmuje wartości nieruchomości z aktu notarialnego, lecz jedynie udokumentowane nakłady zwiększające jej wartość, zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o PIT.

Przychód z odpłatnego zbycia lokalu, wydatkowany na spłatę kredytu zaciągniętego na nabycie innego lokalu mieszkalnego, znajduje się w zakresie zwolnienia z opodatkowania, o ile zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w terminie określonym przez przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychodem (dochodem) akcjonariuszy spółki komandytowo-akcyjnej z tytułu podwyższenia kapitału zakładowego z własnych środków spółki, który podlega opodatkowaniu, jest wyłącznie wartość środków przeznaczonych na kapitał zakładowy odpowiadająca wartości nominalnej nowo przyznanych akcji, zgodnie z art. 24 ust. 5 pkt 4 u.p.d.o.f.

Przychody z reklamowej działalności wnioskodawczyni, sklasyfikowane pod PKWiU 63.11.20.0, 59.11.12.0 oraz 58.19.29.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% według art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów, przy spełnieniu dodatkowych warunków formy opodatkowania.

Podatnik będący gminą ma prawo stosować prewspółczynnik metrażowy zamiast określonego w Rozporządzeniu, jeżeli ten lepiej odpowiada specyfice gospodarczej i bardziej obiektywnie odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury wodno-kanalizacyjnej do czynności opodatkowanych, zapewniając prawidłowe odliczenie VAT.

Udział pracowników w organizowanych przez pracodawcę spotkaniach integracyjnych na warunkach wskazanych w stanie faktycznym, nie wywołuje skutków podatkowych w postaci powstania opodatkowanego przychodu z nieodpłatnych świadczeń.

Dochód ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowany dochód z praw własności intelektualnej, uprawniający do zastosowania 5% stawki podatku dochodowego IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Przekazanie instalacji OZE po zakończeniu projektu gminnego nie powoduje powstania przychodu z nieodpłatnych świadczeń po stronie mieszkańców gminy, nie rodząc obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych ani obowiązku sporządzenia informacji PIT-11 przez gminę.

Rekompensata otrzymywana przez spółkę z tytułu wykonywania zadań własnych Gminy, pomimo przekazywana na podwyższenie kapitału zakładowego, stanowi zapłatę za odpłatne świadczenie usług podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT; jest elementem podstawy opodatkowania, którą należy udokumentować fakturą VAT.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od inwestycji, pod warunkiem używania jej do celów działalności opodatkowanej na podstawie umowy dzierżawy spełniającej rynkowe standardy odpłatności, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego zgodnie z warunkami określonymi w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2024 r. uprawnia do zaniechania poboru podatku dochodowego, jeśli kredyt był zabezpieczony hipotecznie i zaciągnięty przed 15 stycznia 2015 r., a osoba nie korzystała wcześniej z podobnych ulg.

Dofinansowanie otrzymane przez Instytut na realizację projektu nie stanowi wynagrodzenia podlegającego VAT, gdyż nie wpływa bezpośrednio na cenę dostarczanych towarów lub usług. Instytut nie jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego za rok 2021, lecz zachował to prawo dla lat 2019-2020 jako działania przygotowawcze.

Opłacenie składek na polisy ubezpieczeniowe członków zarządu przez Spółkę skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych w części ochronnej, niezależnie od ich inwestycyjnego charakteru, z zobowiązaniem poboru zaliczek podatkowych i raportowania w PIT-11. Świadczenie z funduszy ubezpieczeniowych nieobjęte zwolnieniem przedmiotowym, jeżeli dotyczy części inwestycyjnej

Wydatki na składki na ubezpieczenie na życie z UFK dla członków zarządu mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu spółki, gdyż opłacanie tych składek przyczynia się do ich większego zaangażowania i lojalności wobec spółki, co pośrednio zabezpiecza źródło przychodów.

Miastu przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z inwestycjami przy zastosowaniu prewspółczynnika z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz proporcji sprzedaży z art. 90 ust. 3 wskazanych ustawek, o ile wydatki te dotyczą zarówno czynności opodatkowanych, zwolnionych, jak i niepodlegających VAT.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. jest neutralne podatkowo na gruncie dochodowego CIT, a spółka po przekształceniu może skorzystać z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek od razu po rejestracji, z preferencyjną stawką jako mały podatnik. Darowizna udziałów nie stanowi ukrytego zysku podlegającego opodatkowaniu.

Świadczenie odpłatnych usług odprowadzania ścieków przez jednostki samorządu terytorialnego stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem VAT, przy czym wykorzystywanie infrastruktury do działań wewnętrznych nie podlega VAT. Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT metodą określoną według metrażowego pre-współczynnika, spełniającą wymogi obiektywnego odzwierciedlenia związku wydatków z działalnością

Sprzedaż budowli posadowionych na działce nr 1, którymi są studnia głębinowa, zbiornik czerpalny wody oraz mur oporowy, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy. Równocześnie pozostałe obiekty, nie będące budowlami, podlegają opodatkowaniu właściwą stawką podatku.