Sprzedaż przez osobę fizyczną działek budowlanych, po ich wcześniejszym podziale i uzbrojeniu, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, pomimo deklaracji o zarządzaniu majątkiem prywatnym. Działki te traktowane są jako tereny budowlane, które nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT.

Usługi projektowania graficznego interfejsów użytkownika (UI) oraz makiet funkcjonalnych (UX) sklasyfikowane jako PKWiU 62.01.11.0 podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, z uwagi na ich związek z oprogramowaniem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Usługi te traktowane są jako związane z projektowaniem i rozwojem oprogramowania

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z projektem niedotyczącym czynności opodatkowanych, realizowanym w ramach zadań własnych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gminie, realizującej inwestycję termomodernizacji budynku wyłącznie w ramach czynności opodatkowanych i zwolnionych z VAT, przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego przy zastosowaniu proporcji sprzedaży, o której mowa w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, przy braku możliwości bezpośredniego przyporządkowania wydatków do czynności, wobec zasady neutralności VAT.

Działalność usługowa, polegająca na wykrywaniu i zgłaszaniu luk bezpieczeństwa w aplikacjach, nie stanowi doradztwa w zakresie oprogramowania, co pozwala na stosowanie stawki ryczałtu wynoszącej 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Udzielenie odnawialnej pożyczki przez A. stanowi działalność opodatkowaną VAT jako usługa zwolniona od podatku zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, powstaje zaś obowiązek podatkowy z chwilą otrzymania odsetek (art. 19a ust. 5 pkt 1 lit. e).

Sprzedaż przez Wnioskodawcę niezabudowanych działek podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług oraz wymaga udokumentowania fakturą, gdyż działki staną się terenami budowlanymi w momencie sprzedaży.

Miasto, będące jednostką samorządu terytorialnego, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego przy wydatkach związanych z realizacją projektów edukacyjnych, gdyż nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości na rzecz Wód Polskich, nabywanej przed upływem pięciu lat od zakupu, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie stanowi odszkodowania zwolnionego z opodatkowania. Jeżeli dochód ten zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, możliwe jest zwolnienie podatkowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na infrastrukturę sieciową i abonament internetowy, wykorzystywane częściowo w działalności gospodarczej, mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do ich użycia w celach firmowych, przy odpowiednim udokumentowaniu i udowodnieniu związku z działalnością.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu, jeżeli pięcioletni okres od nabycia przez spadkodawcę minął przed sprzedażą. Pięcioletni okres, po którym odpłatne zbycie nieruchomości odzyskanej przez spadkobiercę jest zwolnione z podatku, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył tę nieruchomość.

Umorzenie części kredytu przeznaczonego na refinansowanie wkładu własnego w zakup mieszkania nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, z uwagi na brak zaciągnięcia kredytu w ramach celu mieszkaniowego w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Włączenie nieruchomości do wspólności majątkowej nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym, a datą nabycia pozostaje data jej pierwotnego nabycia przez małżonka, co wyłącza przychód z opodatkowania po pięciu latach od tego momentu.

Dochody uzyskane z działalności gospodarczej zarejestrowanej w Serbii, lecz wykonywanej na terytorium Polski od 23 listopada 2025 r., podlegają opodatkowaniu w Polsce jako dochody nieograniczonego obowiązku podatkowego Wnioskodawcy.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, wytworzony w ramach działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika, może być opodatkowany preferencyjnie stawką 5%, jeśli spełnia wymogi art. 30ca ustawy o PIT.

Tworzenie i rozwijanie innowacyjnego oprogramowania przez wnioskodawcę uznane jest za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą do zastosowania preferencyjnej, 5% stawki podatku dochodowego (ulga IP Box) zgodnie z art. 30ca tejże ustawy, pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji dla oddzielenia dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Sprzedaż wydzielonych działek przez osoby fizyczne po upływie więcej niż 5 lat od ich nabycia, dokonana poza działalnością gospodarczą, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, nabytego w drodze zniesienia współwłasności, przed upływem pięciu lat od nabycia podlega opodatkowaniu PIT. Dochód za część nabytą wcześniej (ponad pięć lat przed sprzedażą) jest zwolniony z opodatkowania.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze darowizny stanowi źródło przychodu, gdy sprzedaż następuje przed upływem 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie przez obdarowanego, a nie darczyńcę.

Osoba niepełnosprawna może odliczać od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej wydatki na zabiegi rehabilitacyjne, leki i transport medyczny, stosownie do art. 26 ust. 7a ustawy o PIT, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania poniesionych wydatków oraz ich zgodności z wykazem prawnym.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez podatnika, stanowiące działalność badawczo-rozwojową, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% wobec dochodów z kwalifikowanych praw IP, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji kosztów zgodnej z wymogami ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze działu spadku w części przekraczającej udział spadkowy stanowi opodatkowane źródło przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, o ile sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat od działu spadku, z możliwością uzyskania zwolnienia w przypadku przeznaczenia przychodu na własne cele mieszkaniowe.

Dochody z wynajmu pokoi gościnnych w budynku mieszkalnym położonym na terenie wiejskim w gospodarstwie rolnym, osobom przebywającym na wypoczynku, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o PIT, jeżeli liczba wynajmowanych pokoi nie przekracza pięciu.