Usługi polegające na manualnym testowaniu systemów informatycznych i bezpieczeństwa są zgodnie z PKWiU 62.02.30.0 zakwalifikowane jako usługi pomocy technicznej, a nie doradztwa, i mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym stawką 8,5% na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Organizacja programów lojalnościowych jako odpłatne świadczenie usług podlega opodatkowaniu VAT, przy czym przekazanie nagród stanowi odrębną odpłatną dostawę towarów, a nie część świadczenia złożonego. Samo zorganizowanie programu nie wyczerpuje wszystkich elementów opodatkowanej transakcji.

Przekazanie nieruchomości w wyniku likwidacji spółki na rzecz jedynego wspólnika, przy braku prawa do odliczenia VAT przez spółkę przy jej nabyciu, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT.

Zbycie zespołu składników materialnych i niematerialnych przypisanych do Szkoły Jogi, które umożliwia kontynuację działalności gospodarczej przez nabywcę, stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa wyłączoną spod opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, nabytych w drodze spadku, stanowi rozporządzanie majątkiem prywatnym, nie zaś działalność gospodarczą. Zatem taka sprzedaż nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 15 ust. 1 i ust. 2 ustawy o VAT.

Województwo będące jednostką samorządu terytorialnego nie ma prawnej możliwości odliczenia podatku VAT z tytułu wydatków poniesionych na realizację zadań publicznych finansowanych dotacją, gdyż czynności te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując inwestycje na cele edukacyjne i gospodarcze, jak montaż fotowoltaiki, posiada prawo do częściowego odliczenia VAT związane z działalnością opodatkowaną, stosując prewspółczynnik. Brak jest podstaw do pełnego odliczenia przy mieszanym wykorzystaniu.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w projektach realizowanych w ramach zadań własnych, jeśli nabywane dobra i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości do fundacji rodzinnej przez podatnika, który nie miał prawa do odliczenia VAT przy jej nabyciu, nie podlega opodatkowaniu VAT. Nie zachodzi również obowiązek korekty podatku naliczonego, gdy przy nabyciu nieruchomości VAT ten nie wystąpił.

Bony A emitowane przez podatnika stanowią bon różnego przeznaczenia zgodnie z art. 2 pkt 44 ustawy o VAT, a ich transfer nie podlega opodatkowaniu. Opłata rozliczeniowa za usługi wykupu bonów stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług, opodatkowane stawką 23% VAT.

Jeżeli brak jest możliwości uzyskania od dłużnika niezbędnych informacji do zastosowania zwolnienia od podatku w dostawie towarów dokonanej w trybie egzekucji, przyjmuje się, iż warunki zwolnienia nie są spełnione (art. 43 ust. 21 ustawy o VAT).

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, jeśli realizowane projekty nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, a z działalnością publicznoprawną, która nie podlega temu podatkowi.

W przypadku odpłatnego zbycia praw nabytych w drodze spadku, pięcioletni okres określony w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. b) ustawy o PIT, dla celów ustalenia przychodu z odpłatnego zbycia, liczony jest od końca roku kalendarzowego, w którym nabycie tych praw przez bezpośredniego spadkodawcę miało miejsce.

Wnioskodawczyni, sprzedając udział nabyty w drodze zniesienia współwłasności przed upływem pięciu lat, uzyska przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych (19%), niezależnie od późniejszej darowizny środków synowi.

Ulga na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 PDOF, przysługuje podatnikowi, który przeniósł miejsce zamieszkania do RP po 31 grudnia 2021 r., pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek dotyczących rezydencji, dokumentacji oraz niekorzystania wcześniej z ulgi; jej stosowanie odbywa się w czterech kolejnych latach podatkowych od tego przeniesienia.

W strukturze JPK_ST_KR nie należy ujmować składników majątku o wartości początkowej nieprzekraczającej 10 000 zł, nieujętych w ewidencji środków trwałych i zaliczonych bezpośrednio do kosztów na mocy art. 16d ust. 1 ustawy o CIT.

Dochody uzyskiwane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką podatkową 5%, jeśli spełnione są warunki określone w art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z tytułu przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, realizowanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Darowizna od ojca obywatela innego kraju nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn na terytorium RP, jeśli obdarowany nie jest obywatelem polskim i ma kartę czasowego pobytu, co zwalnia go z obowiązku zgłoszenia darowizny formularzem SD-Z2.

Opcje na akcje przyznane w ramach programu motywacyjnego nie klasyfikują się jako pochodne instrumenty finansowe w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o PIT i nie powodują powstania przychodu w momencie przyznania, ale przychód taki powstaje przy nabyciu akcji poniżej wartości rynkowej, z wliczeniem opłat związanych z ich sprzedażą do kosztów uzyskania przychodu.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, a autorskie prawa do tych programów są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej uprawniającymi do opodatkowania dochodu preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Koszty uzyskania przychodu przy zbyciu walut wirtualnych, nabytych w modelu zakupowym lub wynagrodzeniowym przed zmianą rezydencji, przeliczane są według kursu NBP z dnia poprzedzającego zakup; wykazane muszą być w pierwszym polskim zeznaniu PIT-38 po zmianie rezydencji.

Psycholog sporządzający opinie jako działalność osobista nie jest uprawniony do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów; stosować należy 20% koszty wynikające z art. 13 pkt 6 ustawy o PIT, niezależnie od twórczego charakteru opinii.

Przeniesienie praw autorskich do części programu komputerowego nie stanowi kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie może być opodatkowane preferencyjną stawką podatku dochodowego w ramach IP BOX.