Planowany podział przez wydzielenie przeprowadzony na zasadzie kontynuacji podatkowej nie skutkuje powstaniem przychodu dla spółki przejmującej, jeśli przejęcie majątku w wartości zgodnej z księgami podatkowymi spółki dzielonej oraz przypisanie go do działalności krajowej zostały spełnione, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c i art. 12 ust. 4 pkt 3e ustawy o CIT.

Rekompensaty wypłacone klientom przez Bank za nieautoryzowane transakcje stanowią koszty uzyskania przychodu, jeśli poniesiono je w celu zabezpieczenia źródła przychodów; środki odzyskane od sprawców przestępstw stają się przychodem podatkowym w momencie wpływu na rachunek, o ile wcześniej uwzględniono je w kosztach.

Zespół składników majątkowych pozostający w Spółce Dzielonej wskutek podziału przez wydzielenie nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy CIT, co skutkuje powstaniem przychodu po stronie spółki dzielonej.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją ogrzewania działających jako pompy ciepła powietrze-powietrze nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są uwzględnione w wykazie rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju decydującym o jej przyznaniu.

Wydatki na materiały i usługi zastosowane do termomodernizacji, o ile spełniają ustawowe wymogi, mogą być odliczane w ramach ulgi termomodernizacyjnej przez właściciela jednorodzinnego budynku mieszkalnego.

Wydatki poniesione na uzupełnienie uzębienia poprzez instalację koron zębowych nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów działalności tłumacza przysięgłego, ponieważ ich celność zdrowotna i estetyczna przeważa nad ewentualnym wpływem na przychody z działalności gospodarczej.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez osobę fizyczną stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy PIT, co umożliwia opodatkowanie dochodów z praw IP stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 tej ustawy.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości, nabytej w darowiźnie i sprzedanej przed upływem pięciu lat, może być zwolniony z podatku, gdy cały przychód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w terminie trzech lat, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Przychody z nieregularnej współpracy z firmą zagraniczną, przy braku cech zorganizowania i ciągłości, kwalifikuje się jako przychody z innych źródeł, o ile nie przekroczono progów z Prawa przedsiębiorców, powodując obligatoryjne uznanie ich za działalność gospodarczą.

Unieważnienie umowy kredytu hipotecznego nie obliguje do korekty ulgi odsetkowej w podatku dochodowym od osób fizycznych; obowiązek doliczenia uprzednio odliczonych odsetek powstaje wyłącznie w momencie ich faktycznego zwrotu przez bank, za rok w którym zwrot ten nastąpił.

Przychodem z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości, przed upływem pięciu lat od nabycia, jest zarówno kwota spłaty pieniężnej, jak i wartość zwolnionego zadłużenia kredytowego, a dochód z tego tytułu podlega opodatkowaniu 19% stawką podatku dochodowego.

Działalność polegająca na tworzeniu unikalnego oprogramowania komputerowego stanowi działalność badawczo-rozwojową, z dochodów której, jako z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, można korzystać z preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box.

Podatnik, który powrócił do Polski w 2024 roku i ponownie przeniósł się za granicę w tym samym roku, a następnie wrócił w 2025 roku, nie spełnia warunków dla skorzystania z ulgi na powrót, z uwagi na nieuzyskanie nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce.

Dochody podatnika z tytułu przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, uzyskane w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane 5% stawką w ramach ulgi IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i prawidłowej kalkulacji wskaźnika Nexus.

Dochody uzyskane z praw autorskich do programów komputerowych, powstałych w ramach systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków dotyczących prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w myśl art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia zastosowanie ulgi IP Box z preferencyjną stawką 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Autorskie prawa do programów komputerowych, będące efektem działalności badawczo-rozwojowej, uznaje się za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, które uprawniają do opodatkowania dochodów preferencyjną stawką podatkową 5% zgodnie z przepisami o IP Box.

Dofinansowanie udziału pracowników oraz ich rodzin w wycieczce integracyjnej z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, organizowanej w interesie pracodawcy, nie stanowi przychodu ze stosunku pracy, przez co nie powstaje obowiązek pobrania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Nagroda przyznana osobie niebędącej bezpośrednim nabywcą towaru w ramach odrębnego programu lojalnościowego nie stanowi nagrody związanej ze sprzedażą premiową w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT i nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania, lecz powinna zostać uznana za przychód z innych źródeł.

Wnioskodawca uzyskał status rezydenta podatkowego w Polsce od 20 stycznia 2025 r., co skutkuje pełnym obowiązkiem podatkowym. Rozliczenie w Polsce obejmuje jedynie podatek federalny zapłacony w USA; nie ma możliwości odliczenia podatku stanowego ani podatku zapłaconego od wymiany walut wirtualnych w USA.

Programy komputerowe wytwarzane w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być kwalifikowane jako prawa własności intelektualnej podlegające preferencyjnemu opodatkowaniu. Warunkami są twórczy charakter działalności, systematyczność oraz spełnienie wymogów ewidencyjnych przewidzianych ustawą.

Odpłatne zbycie nieruchomości odziedziczonej w drodze spadku od bezpośredniego spadkodawcy przed upływem pięciu lat od końca roku, w którym nabył je ten spadkodawca, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z umów zlecenia, wykonywanych przez polskich rezydentów podatkowych, podlegają opodatkowaniu jedynie w Polsce, niezależnie od ich pobytu w Niemczech przez okres przekraczający 183 dni rocznie, z uwagi na brak stałej placówki w Niemczech przez zleceniobiorców.

Dofinansowanie wyjazdów integracyjnych z ZFŚS, skierowane w interesie pracodawcy, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z art. 12 ustawy o PIT, gdyż brak jest wymiernej finansowej korzyści po stronie pracownika.