Sprzedaż nieruchomości i projektu deweloperskiego przez Sprzedającego na rzecz Wnioskodawcy nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem podlega opodatkowaniu VAT. Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu tej transakcji, stosownie do art. 86 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości oraz budowli, dokonywana przez podmiot nie prowadzący aktywnej działalności gospodarczej i niepodejmujący działań w celu podniesienia atrakcyjności nieruchomości, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że odbywa się w zarządzie majątkiem prywatnym, a nie w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej w ramach zachowku przez wnioskodawczynię, nabytej pierwotnie przez spadkodawcę w 1988 r., po upływie pięcioletniego okresu liczonego od roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę, nie skutkuje powstaniem opodatkowanego przychodu, a w konsekwencji nie podlega obowiązkowi podatkowemu w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.

W przypadku nabycia na współwłasność udziału w nieruchomości mieszkalnej, zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC przysługuje jedynie, jeżeli wszyscy współnabywcy spełniają warunki określone w tym przepisie, a ich brak u któregokolwiek z nabywców wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia.

Za datę powstania przychodu podatkowego u komitenta w podatku dochodowym od osób prawnych należy uznać dzień wydania towaru przez komisanta, jednak nie później niż data wystawienia faktury przez komitenta.

W przypadku nabycia udziału w nieruchomości przez współkupujących, zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przewidziane w art. 9 pkt 17 ustawy wymaga, aby wszyscy współkupujący spełniali przesłanki niewładania udziałami w nieruchomości. Niespełnienie warunków zwolnienia przez jednego z nabywców wyklucza przyznanie zwolnienia całej transakcji.

Spółka, rozliczając ulgę badawczo-rozwojową, jest uprawniona do odliczania kosztów kwalifikowanych w trakcie zaliczenia ich jako kosztów uzyskania przychodów poprzez odpisy amortyzacyjne, z uwzględnieniem limitów z art. 18d ustawy CIT, tj. 100% dla odpisów od kosztów prac zakończonych pozytywnie i 200% dla kosztów pracowniczych podlegających amortyzacji.

Wydatki poniesione przez pracowników za pośrednictwem służbowych kart płatniczych, udokumentowane imiennymi fakturami, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu spółki na gruncie ustawy o CIT, pod warunkiem że spełniają kryteria z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, a brak odliczenia VAT wynika z przepisów ustawy o VAT.

Darowizna nieruchomości z majątku osobistego małżonka do majątku wspólnego nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; pięcioletni termin liczony jest od daty pierwotnego nabycia przez darczyńcę.

Odliczenie wydatków na pompy ciepła powietrze-powietrze w ramach ulgi termomodernizacyjnej nie jest dopuszczalne, jeśli urządzenia te funkcjonują jako niezależne źródło ogrzewania, nie stanowiąc elementu instalacji wykorzystywanej do ogrzewania lub przygotowania ciepłej wody użytkowej.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku, dokonane przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość nabył bezpośredni spadkodawca, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach ogólnych.

Przychody z udzielania odpłatnej licencji na program komputerowy stanowią przychody z praw majątkowych oraz uprawniają do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 18 oraz art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o PIT.

Pięcioletni termin, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, dla nowych nabyć z tytułu rozwiązania umowy sprzedaży, liczy się od końca roku, w którym umowa ta została rozwiązana i własność przeniesiona z powrotem na sprzedającego; w przypadku sprzedaży 2026 jest to koniec 2025 roku.

Zapłata przez Spółkę H. na rzecz G., dokonana w wyniku ugody, nie stanowi dla A. przychodu do opodatkowania na podstawie ustawy o CIT, ponieważ nieprowadziła do przysporzenia majątkowego po stronie A. i A. nie posiadała zobowiązania wobec G.

Dla skorzystania ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. wymagane jest, aby wydatki poniesione na cele mieszkaniowe pochodziły bezpośrednio z przychodu uzyskanego ze zbycia nieruchomości. Wszelkie wydatki podjęte przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nie kwalifikują się do takiego zwolnienia, chyba że ustawodawca wyraźnie przewidział inaczej, jak w przypadku spłaty kredytu na cele mieszkaniowe

Dochody z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, gdyż spełniają one definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej na gruncie ustawy o PIT.

Dochód uzyskiwany przez programistę ze sprzedaży praw majątkowych do wytworzonego oprogramowania, jako działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% IP Box, jeśli spełnione zostają odpowiednie wymogi formalne i materialne, w tym prowadzenie szczegółowej ewidencji oraz wyodrębnienie przychodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Przychody podatnika z tytułu udzielania licencji na korzystanie z autorskich praw majątkowych do własnych utworów literackich, uzyskiwane w formie tantiem uzależnionych od rzeczywistego korzystania przez wydawców, podlegają opodatkowaniu według stawki ryczałtu 8,5% przychodów do 100 000 zł oraz 12,5% dla nadwyżki, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Niezamortyzowana wartość pojazdu i nierozliczona polisa, po sprzedaży aktywa wykorzystywanego w sposób mieszany, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością, a tym samym nie podlegają opodatkowaniu w systemie CIT estońskiego. Niewypłacony zysk osiągnięty podczas opodatkowania ryczałtem można opodatkować w momencie jego faktycznej dystrybucji po zakończeniu stosowania tego

Wnioskodawca jest zobligowany do poboru zryczałtowanego podatku u źródła z tytułu należności wypłacanych zagranicznym podmiotom kulturalnym, pomimo braku certyfikatu rezydencji, gdyż zwolnienie na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT jest uzależnione od posiadania tego certyfikatu lub dotyczy innych kategorii dochodów.

Sprzedaż nieruchomości podlega zwolnieniu z PCC, jeśli jest faktycznie opodatkowana podatkiem VAT, chyba że zwolnienie VAT nie ma zastosowania lub zostanie zrezygnowane.

Odsetki od zdeponowanej sumy depozytowej obniżające dług podatnika stanowią przychód podatkowy, niezależnie od braku faktycznej możliwości dysponowania tymi środkami przez podatnika, będąc przychodem z innych źródeł w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odszkodowanie za zwrot utraconych środków, które nie wynika bezpośrednio z przepisów prawa lub ugody sądowej oraz nie znajduje się w katalogu zwolnień ustawowych, stanowi przychód podatkowy i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Do kalkulacji pięciokrotności przeciętnego wynagrodzenia w celu oceny obowiązku opodatkowania dochodów jako ukrytych zysków w ramach CIT estońskiego, wynagrodzenia z różnych tytułów u jednej osoby traktuje się łącznie, jednak przeliczenie średniego wynagrodzenia powinno być oparte na liczbie zatrudnionych osób, a nie liczbie etatów.