Wniesienie udziałów do spółki w ramach transakcji, w której spółka przejmująca nie uzyskuje większości praw głosu w wyniku jednej transakcji z udziału tego wspólnika, powoduje powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 24 ust. 8a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zaniechanie poboru podatku z tytułu umorzenia części kredytu hipotecznego jest możliwe, jeśli kredyt dotyczy tylko jednej inwestycji mieszkaniowej, związanej z zaspokojeniem potrzeb jednego gospodarstwa domowego. Przez jedną inwestycję rozumie się finansowanie jednego lokalu mieszkalnego, a nie wydatki na różne nieruchomości.

W wyniku połączenia odwrotnego bez podwyższenia kapitału zakładowego spółki przejmującej, którego głównym celem nie jest unikanie opodatkowania, nie powstanie po stronie tej spółki przychód podatkowy na gruncie ustawy o CIT, a koszty związane z połączeniem mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w momencie poniesienia.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, nie jest czynnością opodatkowaną VAT, nawet gdy kupujący podejmuje czynności przygotowawcze do inwestycji budowlanej. W takiej sytuacji sprzedający nie spełnia przesłanek statusu podatnika VAT. (por. wyrok TSUE C-180/10 i C-181/10).

Osoba rozwiedziona, która faktycznie samotnie zajmuje się wychowaniem dzieci, mimo formalnych praw rodzicielskich drugiego rodzica i jego alimentacyjnego wsparcia, może być uznana za osobę samotnie wychowującą dzieci w kontekście korzystania z ulgi podatkowej przewidzianej w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatniczka, która nie dopełniła wymogu terminowego zgłoszenia zmiany formy opodatkowania z ryczałtu na zasady ogólne, nie jest uprawniona do rozliczania dochodów w 2025 roku według skali podatkowej, jeśli pierwsza wpłata zaliczki podatkowej nastąpiła dopiero w listopadzie 2025 roku.

Sprzedaż zabudowanej działki nr 1 przez wnioskodawcę nie jest zwolniona z podatku VAT, gdyż podjęte przez wnioskodawcę czynności w powiązaniu z profesjonalnymi elementami obrotu nieruchomościami, jak umowy dzierżawy i pełnomocnictwa, kwalifikują go jako podatnika VAT, a nie działającego w ramach majątku prywatnego.

Gmina dokonująca inwestycji w infrastrukturę wod.-kanalizacyjną, gdzie większość czynności podlega VAT, może stosować prewspółczynnik indywidualny oparty na udziale transakcji opodatkowanych w ogólnym obrocie, jeżeli precyzyjnie odzwierciedla on jej działalność opodatkowaną.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na zakup samochodu strażackiego w ramach realizacji projektu, gdyż ten nie jest wykorzystywany do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, a jedynie do wykonywania zadań publicznoprawnych niedających podstaw do odliczenia.

Planowana sprzedaż działek nabytych w drodze spadku po spadkodawcy z 1996 roku nie podlega opodatkowaniu, natomiast sprzedaż części nabytej w wyniku działu spadku zwiększającego pierwotny udział wymaga opodatkowania zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, przy czym data nabycia liczona jest od końca roku działu spadku.

Sprzedaż działek działki nr A/1, które powstaną z jej podziału, nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca nie działa jako podatnik VAT, ponieważ zbycie działek następuje w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej, w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Rozszerzenie wspólności majątkowej małżeńskiej nie jest rozumiane jako nowe nabycie nieruchomości, w związku z tym odpłatne zbycie po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia przez małżonka nie jest źródłem przychodu objętym podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

W świetle art. 15d ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, płatności na prywatny rachunek osób fizycznych, będących VAT czynnych lecz nie zarejestrowanych przedsiębiorców, nie podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów, niezależnie od ich ujawnienia na Białej liście.

Przychody z usług zarządzania projektami i świadczeń edukacyjnych podlegają opodatkowaniu stawką 8,5%, natomiast przychody z projektowania i rozwoju technologii informatycznych - stawką 12%, zgodnie z przypisanymi klasyfikacjami PKWiU i wymogami art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż działek nr X i Y we współwłasności małżeńskiej na rzecz spółki nie podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, gdyż wnioskodawca nie prowadził działań mających cechy profesjonalnego obrotu nieruchomościami.

Odsetki ustawowe za opóźnienie, otrzymane na skutek nieważności umowy kredytu hipotecznego, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy.

Odpłatne zbycie nieruchomości przez spadkobierców, nabytej wcześniej do majątku wspólnego, przed upływem pięciu lat od jej pierwotnego nabycia, stanowi źródło przychodu podatkowego, wymaga wykazania w PIT-39, ale nie generuje dochodu podlegającego opodatkowaniu przy cenie sprzedaży niższej od nabycia.

Opłaty pobrane przez gminę za zajmowanie pasa drogowego dróg wewnętrznych, przy działaniach związanych z realizacją kompetencji publicznych, nie stanowią wynagrodzenia za czynności podlegające opodatkowaniu VAT, oraz nie wymagają dokumentowania fakturą VAT.

Podatnik posiadający orzeczenie o znacznym stopniu niepełnosprawności ma prawo do odliczenia wydatków na adaptację mieszkania stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile nie zostały one w pełni zrefundowane lub odliczone w inny sposób (art. 26 ust. 7a ustawy o PIT).

W przypadku spadku, datą nabycia dla celów obliczania pięcioletniego okresu zwolnienia z podatku od zbycia nieruchomości jest data pierwotnego nabycia prawa przez spadkodawcę, jeżeli w wyniku zniesienia współwłasności nie doszło do przysporzenia majątkowego przekraczającego dotychczasowy udział.

Udostępnienie zakwaterowania przez pracodawcę pracownikom stanowi przychód z tytułu nieodpłatnego świadczenia zgodnie z art. 12 ust.1 ustawy o PIT, podlegający opodatkowaniu, przy spełnieniu przesłanek wymiernej korzyści, dobrowolności oraz indywidualizacji odbiorcy. Przychód może korzystać ze zwolnienia do kwoty 500 zł miesięcznie na zasadach przewidzianych w art. 21 ust. 1 pkt 19 ustawy.

Sprzedający, zbywając udział w działce niezabudowanej nr 1, nie działają jako podatnicy VAT, albowiem sprzedaż ta stanowi zarząd majątkiem prywatnym, a nie działalność gospodarczą, co wyklucza opodatkowanie podatkiem od towarów i usług.

Zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 updop, fundacje rodzinne są zwolnione z podatku CIT od przychodów z dywidend oraz dochodów ze zbycia akcji, pod warunkiem prowadzenia działalności gospodarczej zgodnie z art. 5 ufr.