Kwota przekazana w ramach ugody cywilnoprawnej, przewyższająca poniesione nakłady inwestycyjne na cudzym gruncie, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, przy czym przychód powstaje w momencie każdorazowego otrzymania raty zgodnie z zasadą kasową.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki IP Box do dochodów z praw autorskich do oprogramowania, przy założeniu prawidłowego ewidencjonowania i kalkulacji wskaźnika Nexus.

Wydatki poniesione na adaptację i remont łazienki, niezbędne do funkcjonowania osoby niepełnosprawnej, mogą być odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdy spełniają kryteria określone w art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Opłaty roczne za użytkowanie wieczyste nieruchomości, których ustanowienie nastąpiło przed 1 maja 2004 r., nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż wówczas czynność ta nie była uznawana za dostawę towarów podlegającą VAT.

Usługi szkoleniowe świadczone dla fizjoterapeutów i innych zawodów medycznych, pod warunkiem zgodności z odrębnymi przepisami, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT. Usługi dla ratowników pola walki, nie będących ratownikami medycznymi, nie korzystają z tego zwolnienia z powodu braku odpowiednich regulacji.

Wydatki na usunięcie kolizji infrastruktury kanalizacyjnej, poniesione w kontekście prowadzenia nowych inwestycji, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodu, potrącalne w momencie ich poniesienia, w świetle art. 15 ust. 4d updop, gdy istnieje związek przyczynowo-skutkowy z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz nie zostały wymienione jako wydatki wyłączone w art. 16 ust. 1 updop.

Przeniesienie przez Wnioskodawczynię miejsca zamieszkania na terytorium RP po 31 grudnia 2021 r. oraz posiadanie Karty Polaka uprawniają ją do skorzystania z ulgi na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, w czterech latach podatkowych po roku przeniesienia rezydencji.

Spółka z o.o., otrzymując aport w formie części przedsiębiorstwa spółki cywilnej, nie traci prawa do stosowania obniżonej 9% stawki CIT, o ile spełnia kryteria małego podatnika, a wniesienie nie mieści się w okresie karencji ujętym w art. 19 ust. 1a pkt 5 CIT.

Faktury dokumentujące rzeczywiste transakcje mogą stanowić podstawę uznania wydatków za koszty uzyskania przychodów, nawet jeśli zostały wystawione bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem właściwego udokumentowania zgodnego z wymogami ustawy o rachunkowości.

Wymiana walut obcych bez udziału PLN nie generuje podatkowych różnic kursowych, a saldo na koncie "środki pieniężne w drodze" nie stanowi podatkowej różnicy kursowej w rozumieniu ustawy o CIT.

Połączenie spółek kapitałowych w trybie uproszczonym bez przydzielenia nowych udziałów wspólnikowi spółki przejmowanej jest zdarzeniem neutralnym podatkowo na gruncie ustawy o CIT, o ile nie dochodzi do unikania opodatkowania i operacja znajduje uzasadnienie ekonomiczne.

Koszty najmu mieszkania wykorzystywanego częściowo do działalności gospodarczej mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów w części przypadającej proporcjonalnie na powierzchnię wykorzystaną w celach działalności gospodarczej, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Podstawą opodatkowania z tytułu korzystania z samochodów przez pracowników bez prowadzenia ewidencji, nie mogą być uznane za ukryte zyski ani wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą. Natomiast wydatki na samochody używane przez wspólników spółki stanowiące w 50% ukryte zyski podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki 5% IP Box dla dochodów z autorskich praw majątkowych do oprogramowania jako kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Czynności dokonywane przez Gminę w ramach nieodpłatnego i ogólnodostępnego projektu rekreacyjnego nie stanowią czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Gmina nie ma prawa obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, gdyż realizowane wydatki nie wykazują związku z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z projektem nieopodatkowanym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, ponieważ nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Osoba samotnie wychowująca dzieci może uzyskać preferencyjne opodatkowanie wyłącznie gdy spełnia warunki, w tym posiada prawa cywilne przewidziane w art. 6 ust. 4c ustawy, co oznacza prawomocne orzeczenie rozwodu lub separacji.

Z tytułu sprzedaży udziałów w niezabudowanych gruntach przez osobę fizyczną, działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez przejawów profesjonalnej działalności w zakresie obrotu nieruchomościami, nie powstaje obowiązek zapłaty podatku od towarów i usług, a osoba sprzedająca nie jest zobowiązana do rejestracji jako podatnik VAT.

Wartość świadczeń nieodpłatnych w postaci audytu energetycznego i świadectwa charakterystyki energetycznej, współfinansowanych ze środków budżetu gminy i UE w ramach programów rozwoju, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 114 ustawy o PIT, skutkując brakiem obowiązku sporządzania przez Gminę informacji PIT-11 dla beneficjentów.

Wpłaty otrzymywane przez Wnioskodawcę od Patronów za pośrednictwem platformy wsparcia twórców nie stanowią wynagrodzenia za odpłatne świadczenie usług ani dostawę towarów, wobec czego nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Przychody z usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych, klasyfikowanych jako PKWiU 62.01.12.0, podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych ze względu na ich związek z oprogramowaniem w kontekście ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Dla zastosowania stawki 0% VAT w przypadku zaliczek na eksport, wywóz może przekroczyć sześć miesięcy, jeżeli jest to uzasadnione specyfiką realizacji dostawy, potwierdzoną w umowie z kontrahentem, bez konieczności korekty stawki podatkowej.

Gminie realizującej zadanie własne w ramach działalności statutowej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT, jeżeli nabyte w związku z tym zadaniem towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

Dostarczenie pomocy psychologicznej kuratorom sądowym nie powoduje powstania przychodu z nieodpłatnych świadczeń, lecz świadczenie to dla innych pracowników sądu stanowić będzie podlegający opodatkowaniu przychód, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.