Odpłatność za usługi hostingu należy uznać za należności z tytułu użytkowania urządzenia przemysłowego, podlegające opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT oraz art. 12 ust. 3 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską a Niemcami.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji inwerterowej z funkcją grzania nie spełniają kryteriów odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są wymienione w katalogu wydatków kwalifikowanych określonym w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r.

Wydatek na zakup i montaż pieca gazowego, poniesiony przez osobę z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności, spełnia przesłanki adaptacji budynku zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT, umożliwiając odliczenie w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Podatnik może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej tylko w odniesieniu do wydatków na materiały, urządzenia i usługi określone w rozporządzeniach dotyczących ulgi, podczas gdy rolety zewnętrzne nie są objęte tym zakresem odliczenia.

Kwalifikowalność umorzenia wierzytelności hipotecznej jako przychodu zwolnionego z opodatkowania na gruncie rozporządzenia MF z 11 marca 2022 r. zachodzi, gdy kredyt zaciągnięty na cele mieszkaniowe spełnia wszystkie przewidziane prawem warunki. Zwrot kosztów procesu nie rodzi obowiązku podatkowego, gdyż nie stanowi wzrostu majątku.

Wpłaty na rzecz dewelopera nie prowadzące do nabycia własności nieruchomości w terminie przewidzianym prawem nie uprawniają do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, gdyż kluczowym wymogiem jest dysponowanie tytułem własności w ciągu trzech lat od odpłatnego zbycia nieruchomości.

Dochody uzyskane z ugody dotyczącej kredytu mieszkaniowego, uznanego za nieważny, nie podlegają zwolnieniu z opodatkowania na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów, gdyż nie spełniają warunków dotyczących umorzenia wierzytelności oraz zostały wykorzystane na działalność gospodarczą.

Przydzielenie udziałów w A. sp. z o.o. dla E.E. jako jedynego akcjonariusza w wyniku połączenia tej spółki z B. S.K.A. jest neutralne podatkowo na moment połączenia i nie powoduje powstania opodatkowanego dochodu, zgodnie z art. 24 ust. 5 pkt 7a i 8 ustawy o PIT.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych wypełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa IP Box spełniają warunki kwalifikowanej własności intelektualnej, co uprawnia do opodatkowania dochodu 5% stawką.

Sprzedaż udziału w lokalu użytkowym przez osobę fizyczną, niewykonującą działalności gospodarczej w przedmiocie obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż wskazana czynność jest zarządem majątkiem prywatnym, nie działającym jako podatnik VAT, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy.

A. GmbH, pomimo posiadania zasobów osobowych i technicznych na terytorium Polski, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce na potrzeby VAT, gdyż faktyczne decyzje biznesowe oraz administracyjne są realizowane w Niemczech.

Sprzedaż lokali mieszkalnych, ujętych jako towary handlowe, po poniesieniu wydatków przekraczających 30% ich wartości, korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że nie stanowią one ulepszenia w rozumieniu przepisów podatkowych i są poza zakresem definicji pierwszego zasiedlenia.

Sprzedaż nieruchomości przez A Sp. z o.o. na rzecz B Sp. z o.o. nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, korzystającą ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Zniesienie współwłasności działki nr 1 będącej terenem budowlanym podlega opodatkowaniu VAT, nie korzysta ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT, gdyż warunki tych zwolnień nie zostały spełnione.

Przychody i koszty w spółce cichej powinny być rozliczane proporcjonalnie do udziału w zyskach zgodnie z art. 8 u.p.d.o.f., a przekazanie wkładu przez wspólnika cichego nie generuje przychodu podatkowego u wspólnika jawnego. Zyski można dzielić już przy zaliczkach na podatek.

Aromaty spożywcze zawierające alkohol etylowy, które korzystają ze zwolnienia z akcyzy na podstawie art. 30 ust. 9 pkt 5 ustawy o podatku akcyzowym, mogą być przyjmowane i wykorzystywane w składzie podatkowym na podstawie dokumentacji handlowej, mimo braku stosowania procedury zawieszenia poboru akcyzy.

Dodatkowe przychody z platformy pośredniczącej oraz prowizje uiszczane na jej rzecz, ujmowane w zbiorczych zestawieniach, stanowią odpowiednio przychody z działalności gospodarczej oraz koszty uzyskania przychodów w świetle przepisów ustawy o PIT, pomimo braku faktur, o ile dokumentacja ta spełnia wymogi księgowe.

Opłaty związane z zawarciem umowy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, w tym podatek od czynności cywilnoprawnych, nie stanowią kosztów uzyskania przychodu, gdyż są związane z utworzeniem spółki i jej kapitału zakładowego, a tym samym nie są związane z przychodem podatkowym. Wydatki te są bezpośrednio wykluczone z kategorii kosztów podatkowych.

Zapomoga przyznawana pracownikowi z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych z tytułu długotrwałej choroby, wypłacana jednorazowo lub w transzach, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o PIT, niezależnie od liczby przyznanych w danym roku zapomóg.

Odsetki z rachunku bankowego funduszu pomocowego oraz odsetki od pożyczek udzielonych ze środków tego funduszu nie są przychodami zwolnionymi z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż nie są uznawane za wpłaty uczestników funduszu zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 56d ustawy o CIT.

Podział przez wydzielenie działalności holdingowo-inwestycyjnej do spółki przejmującej, przy spełnieniu kryteriów zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jest neutralny podatkowo na moment podziału. Przychód po stronie wspólników spółki dzielonej nie wystąpi, a wpływy z wydzielonego majątku będą opodatkowane dopiero w przypadku zbycia nowo otrzymanych udziałów.

Wynajęcie lokalu mieszkalnego, nabytego na własne cele mieszkaniowe, po ich realizacji, nie wpływa na utratę prawa do zwolnienia z podatku dochodowego, o ile lokal rzeczywiście służył zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych podmiotu w okresie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nabycie certyfikatów inwestycyjnych przez spółkę nie stanowi transakcji kapitałowej według art. 16 ust. 1 pkt 13f ustawy o CIT, co umożliwia zaliczenie kosztów finansowania dłużnego na ten cel jako kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z limitami art. 15c ust. 1 CIT.