Podatnik, przekraczający pułap sprzedaży 200 000 000 zł w okresie precyzowanym ustawowo, zobligowany jest do stosowania systemu KSeF do wystawiania faktur ustrukturyzowanych od 1 lutego 2026 roku. Bariery techniczne nie uzasadniają odstąpienia od tego wymogu, o ile ustawodawca nie przewidział stosownych form awaryjnych. Ponadto, nie istnieje obowiązek przesyłania do KSeF faktur w formie elektronicznej

Projekty prowadzone przez Wnioskodawcę stanowią działalność badawczo-rozwojową, w której wydatki mogą być uznane za kwalifikowane na gruncie art. 18d ust. 2 ustawy o CIT, pod warunkiem, że nie zostały zwrócone lub dofinansowane, co uprawnia do stosowania ulgi B+R.

Wniesienie aportem działki do spółki przez jednostkę samorządu terytorialnego, nawet jeśli mieści się w zadaniach własnych gminy, podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, lecz może korzystać z ustawowego zwolnienia, jeśli spełnia warunki wskazane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, takie jak upływ ponad 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

M.Z., dokonując sprzedaży nieruchomości wraz z budowlami, nie działa w charakterze podatnika VAT, gdyż nie podjął aktywnych działań w zakresie obrotu charakterystyczonych dla działalności gospodarczej. Transakcja sprzedaży jest zwolniona z opodatkowania VAT jako wyrażenie zarządu majątkiem osobistym.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze umowy dożywocia przed upływem pięciu lat od jej nabycia stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu dochodowym, przy czym dochód można ustalić jako różnicę między przychodem z odpłatnego zbycia a udokumentowanymi kosztami nabycia związanymi z realizacją zobowiązań umowy dożywocia.

Przychody z sezonowego najmu domków letniskowych, stanowiących majątek prywatny, kwalifikują się jako przychody z najmu prywatnego i mogą być opodatkowane ryczałtem zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, gdy nie spełniają kryteriów działalności gospodarczej.

Świadczenie przez osobę fizyczną usług zarządzania na rzecz alternatywnej spółki inwestycyjnej korzysta ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT, o ile spełnione są warunki przedmiotowe i podmiotowe określone w przepisach, niezależnie od formy uzyskanego wynagrodzenia.

Transakcje między Centralą a Oddziałem w Polsce, będące świadczeniami usług, stanowią czynności opodatkowane VAT, ponieważ Centrala jako lider austriackiej Grupy VAT nie zdejmuje statusu odrębnych podatników względem Oddziału, który nie jest członkiem Grupy VAT w Polsce, co wymusza rozpoznanie importu usług w Polsce.

Nabywane przez Fundusz usługi podatkowe, związane z zarządzaniem funduszami inwestycyjnymi, w świetle art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a Ustawy o VAT, są objęte zwolnieniem z podatku od towarów i usług jako usługi zarządzania funduszami inwestycyjnymi.

Ulga termomodernizacyjna w PIT przysługuje na wydatki poniesione na termomodernizację istniejącego budynku mieszkalnego jednorodzinnego, nieprzekraczające 53 000 zł, zgodne z katalogiem wydatków Ministra Inwestycji i Rozwoju, nawet jeśli budynek nie został formalnie oddany do użytkowania.

Umorzenie kredytu hipotecznego oraz zwrot kwoty dodatkowej, przewyższające nadpłaconą kwotę kredytu, stanowią przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, chyba że są objęte zaniechaniem poboru podatku, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.

Dochód z autorskich praw majątkowych do innowacyjnych programów komputerowych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% podatku PIT, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów, w tym prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej.

Działalność X S.A. w zakresie opracowywania i wdrażania nowych oraz ulepszonych rozwiązań technologicznych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu uCIT, co uprawnia do uwzględnienia poniesionych kosztów kwalifikowanych przy odliczeniu od podstawy opodatkowania.

Osoba rozwiedziona, która faktycznie samotnie sprawuje codzienną opiekę nad dzieckiem, spełnia warunki do uzyskania preferencji podatkowej jako rodzic samotnie wychowujący dziecko na podst. art. 6 ustawy PIT, niezależnie od sporadycznego udziału drugiego rodzica.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia opodatkowanie dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Zależna od przeznaczenia przychodów na cele mieszkaniowe realizacja wyroku sądu znosząca współwłasność mieszkania poprzez spłatę byłego małżonka kwalifikuje się jako wydatek na cele mieszkaniowe, zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wnioskodawca, prowadząc działalność programistyczną, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki 5% podatku IP BOX na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Usługi marketingowe i doradztwa SEO wnioskodawcy wpisują się w zakres działu PKWiU 73 „Usługi reklamowe; usługi badania rynku i opinii publicznej”, co uzasadnia ich opodatkowanie 15% stawką ryczałtu zgodnie z art. 12 ust 1 pkt 2 lit. o ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki na fizjoterapię, mające na celu poprawę stanu zdrowia, stanowią osobiste wydatki podatnika i nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Klasyfikacja opisanej czynności polegającej na przelewaniu utargów przez konto prywatne wspólnika na konto spółki jako niepodlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, wynika z zamkniętego katalogu czynności wymienionych w art. 1 ustawy o PCC oraz braku elementów pożyczki czy depozytu nieprawidłowego.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych, o którym mowa w art. 9 pkt 17 ustawy, nie obejmuje sprzedaży udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego; zwolnienie dotyczy wyłącznie nabycia całego prawa.

W przypadku wydatków na infrastrukturę informatyczną Województwa wykorzystywaną zarówno do działalności gospodarczej jak i publicznej, prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje wyłącznie w zakresie odpowiadającym funkcji gospodarczej, ustalanej na podstawie proporcji dla urzędu, zgodnie z art. 86 ust. 2a oraz art. 90 ust. 2 ustawy o VAT.

Bilet jednorazowy, dokumentujący usługi przewozowe Spółki, spełniający wymogi § 3 pkt 4 rozporządzenia Ministra Finansów, stanowi fakturę VAT. Dopuszczalne jest pominięcie dodatkowych faktur w systemie KSeF, gdyż bilet spełnia wymogi dokumentowania sprzedaży podatkowej.

Brak wystawienia faktury przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur nie stanowi samodzielnej przesłanki wykluczającej możliwość zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli faktura ta spełnia wszystkie wymogi dowodu księgowego oraz przesłanki określone w ustawie o CIT.