Podział spółki przez wydzielenie, gdzie majątek przypisany zostanie w wartości zgodnej z księgami, nie powoduje powstania przychodu dla spółki przejmującej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Usługi medyczne świadczone na podstawie umowy cywilnoprawnej po zakończeniu stosunku pracy nie są czynnościami tożsamymi z uprzednio wykonywanymi na etacie, co pozwala na dalsze korzystanie z opodatkowania ryczałtowego od przychodów ewidencjonowanych.

Zespół składników materialnych i niematerialnych, wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie w przedsiębiorstwie jako zorganizowana część przedsiębiorstwa, może być wniesiony aportem do innego podmiotu bez konsekwencji podatkowych w zakresie podatku VAT.

Wniesienie składników majątkowych do fundacji rodzinnej przez wnioskodawcę stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa, wyłączoną spod opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jako że składniki majątkowe tworzą zorganizowany zespół zdolny do prowadzenia działalności gospodarczej zgodnie z art. 55¹ Kodeksu cywilnego.

Jednorazowa wypłata z niemieckiego pracowniczego programu emerytalnego na rzecz rezydenta Polski, zwalnia się od podatku dochodowego w Polsce zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o PIT oraz polsko-niemiecką umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Podatnik, który w trakcie roku podatkowego nie pozostawał przez cały rok w związku małżeńskim, ma prawo do odliczenia 100% ulgi prorodzinnej, o ile jego indywidualny dochód nie przekracza 56 000 zł, a podział proporcji ulgi został ustalony w sposób dowolny przez rodziców.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu VAT z tytułu wydatków poniesionych na realizację projektu pomocy społecznej, ze względu na zwolniony lub niepodlegający status czynności w ramach projektu.

Prawo do dokonania korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego z tytułu nieściągalnych wierzytelności, po upływie trzech lat od końca roku wystawienia faktur, wygasa, niezależnie od utrudnień wynikających z postępowania upadłościowego dłużnika.

Darowizna środków pieniężnych od brata z Białorusi nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, a stanowi dochód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu PIT bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT.

Podgrzewacze przemieszczane w ramach WNT do WOC i składów celnych, przeznaczone do sprzedaży podróżnym udającym się poza terytorium kraju, mogą korzystać ze zwolnienia z obowiązku oznaczania znakami akcyzy, pod warunkiem pisemnego powiadomienia naczelnika urzędu skarbowego przed ich wprowadzeniem, zgodnie z art. 118 ust. 1 pkt 3 i 5 Ustawy o akcyzie.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją grzania, w tym z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie są uwzględnione w wykazie wydatków związanych z tymi ulgami.

Odpisy amortyzacyjne dokonywane od wartości początkowej robotów nabytych przed dniem 1 stycznia 2022 r. w latach 2022-2026 mogą stanowić koszty kwalifikowane na potrzeby ulgi na robotyzację, przy czym dopuszczalne jest odliczenie 50% ich wartości od podstawy opodatkowania, zgodnie z art. 38eb ustawy o CIT.

Osoba rozwiedziona faktycznie i samodzielnie wychowująca małoletnie dziecko ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeżeli spełnia ustawowe przesłanki i nie podlega przesłankom wyłączającym.

Podatnik w okresie wykonywania pracy za granicą nie spełnił warunku zmiany rezydencji podatkowej, gdyż jego centrum interesów życiowych pozostawało w Polsce, co uniemożliwia skorzystanie z ulgi na powrót określonej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ekwiwalenty pieniężne wypłacane strażakom OSP za działania inne niż ratownicze, opisane w § 3 uchwały Rady Gminy i przyznane na podstawie art. 15a ustawy o ochronie straży pożarnych, stanowią przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu jako przychody opodatkowane według skali podatkowej; nie są objęte zwolnieniem określonym w art. 21 ust. 1 pkt 44 ustawy o PIT.

Obowiązek podatkowy w zakresie spadku przekazywanego przez trust powstaje z momentem jego wydania beneficjentowi, a nie z momentem śmierci spadkodawcy.

Sprzedaż pajęczaków oraz innych zwierząt entomofagicznych z własnej hodowli rolnika ryczałtowego korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT oraz nie podlega obowiązkowi ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT oraz rozporządzeniem w sprawie zwolnień z takiego obowiązku.

Działalność gospodarcza polegająca na świadczeniu usług profesjonalnych, technicznych i handlowych sklasyfikowanych pod PKWiU 74.90.20.0 może być opodatkowana stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, o ile spełnione są warunki ustawowe.

Stawka zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych dla działalności polegającej na pośrednictwie finansowym wynosi 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym; działalność ta plasuje się w ramach sekcji K PKWiU, obejmującej usługi finansowe i ubezpieczeniowe.

Odpłatne świadczenie przez jednostkę samorządu terytorialnego usług w zakresie dostarczania wody i odprowadzania ścieków stanowi działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT. JST przysługuje prawo do proporcjonalnego odliczenia podatku VAT z uwzględnieniem klucza metrażowego, odzwierciedlającego faktyczny stopień wykorzystania infrastruktury.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, niepodejmującą intensywnych działań typowych dla podmiotów profesjonalnie zajmujących się obrotem nieruchomościami, nie jest czynnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, pozostając działaniem w ramach zarządu majątkiem osobistym.

Dzierżawa infrastruktury przez Związek stanowi odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT; Związkowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od inwestycji, częściowo po rejestracji wstecznej, lecz nie od wydatków związanych z dojściami ogólnodostępnymi, nieprzeznaczonych do dzierżawy komercyjnej.

Wykonywane przez Gminę czynności związane z programami Matur Międzynarodowych są objęte obowiązkiem rozpoznania importu usług VAT, choć mogą być zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a) ustawy o VAT, gdyż działalność ta jest zgodna z zasadą neutralności podatkowej.

Usługi pośrednictwa leasingowego mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% jako komercyjne, natomiast pośrednictwo pożyczkowe kwalifikowane jest jako usługi finansowe, wymagające stawki 15% ryczałtu. Należy zatem odrębnie identyfikować przychody z tych działalności w celach podatkowych.