Świadczenia otrzymane przez podatnika jako rekompensata na podstawie prawomocnego Planu Rehabilitacyjnego zatwierdzonego przez sąd, dotycząca utraty mienia na giełdzie, podlegają zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nie są związane z działalnością gospodarczą ani nie dotyczą utraconych korzyści (§ art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT).

Podatnikowi, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po 31 grudnia 2021 r., przysługuje prawo do skorzystania z ulgi na powrót, przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia przesłanek dotyczących rezydencji podatkowej i okresów zamieszkania.

Tworzenie i rozwój oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z praw autorskich do tego oprogramowania można opodatkować preferencyjną stawką 5% jako dochody z kwalifikowanych praw IP, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Świadczenie emerytalne z Employees' Retirement System wypłacane rezydentowi polskiemu stanowi dochód podlegający opodatkowaniu w Polsce, brak zwolnienia na mocy art. 19 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z USA wobec braku uznania samorządowej pracy za funkcję rządową; metoda proporcjonalnego odliczenia obowiązuje.

Przeniesienie praw autorskich do programów komputerowych stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełnia warunki preferencyjnego opodatkowania dochodów w PIT 5%, pod warunkiem systematycznej ewidencji i spełnienia kryteriów twórczości i innowacyjności.

Umorzenie pożyczki powodziowej zwolnione jest z opodatkowania PIT, podczas gdy umorzenie pożyczki z Funduszu Wsparcia stanowi przychód opodatkowany. Wydatki na usuwanie skutków powodzi mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem spełnienia określonych wymogów dokumentacyjnych.

Zwrot środków pieniężnych przez bank na rzecz kredytobiorców w ramach ugody, stanowiący restytucję wpłat kredytowych oraz zwrot kosztów procesowych, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Małżonkowie spełniający warunki określone w art. 6 ust. 2 i nieobjęci wyłączeniami z ust. 8 ustawy o PIT mogą skorzystać z prawa do wspólnego opodatkowania dochodów za rok 2025, uwzględniając wszystkie dochody uzyskane w tym roku.

Dla skorzystania z ulgi na powrót, konieczne jest posiadanie obywatelstwa państwa UE, Karty Polaka lub ciągłego zamieszkiwania przez określony czas w państwie członkowskim UE, co w opisywanym przypadku nie zostało spełnione, uniemożliwiając zastosowanie ulgi.

Dokumentacja przewozowa i pomocnicza gromadzona przez podatnika w formie wskazanej w wariantach I-V, przy spełnieniu warunków z art. 42 ustawy o VAT, uprawnia do stosowania stawki VAT 0% na wewnątrzwspólnotową dostawę towarów.

Sprzedaż nieruchomości używanych gospodarczo, mimo nieodpłatnego użyczenia, stanowi opodatkowaną VAT działalność gospodarczą, chyba że działki są nieużywane lub wynajęte dla celów prywatnych.

Przychody z działalności gospodarczej prowadzonej przez osobę fizyczną mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeśli zakres usług świadczonych w ramach działalności nie pokrywa się z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy, mimo świadczenia usług na rzecz tego samego pracodawcy.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, za wydatki na cele mieszkaniowe uznaje się te, które pokryte są przychodem ze sprzedaży nieruchomości, jednak zwolnieniu podatkowemu podlegają środki wydatkowane jedynie po uzyskaniu dochodu z umowy przyrzeczonej, w tym kwoty odpowiadające zadatkowi i zaliczce.

Wnioskodawca, który spełnia warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, w szczególności brak zamieszkania w Polsce przez określony okres przed powrotem, ma prawo do ulgi na powrót. Zwolnienie dotyczy przychodów do wysokości 85 528 zł przez cztery lata.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, bez aktywnych działań handlowych, nie podlega opodatkowaniu VAT, jako nieprowadząca działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonych przed upływem pięciu lat od ich nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, o ile nie odbywa się w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Szwedzka spółka nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, tym samym nie jest zobowiązana do wystawiania faktur przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), jako że jej działalność w Polsce nie charakteryzuje się wystarczającą niezależnością, trwałością lub kontrolą zasobów lokalnych.

Przychód w związku z nabyciem akcji w ramach zagranicznych programów motywacyjnych PSA i RSA powstaje w momencie ich sprzedaży, a nie w momencie ich otrzymania, i jest zaliczany jako przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany według stawki 19% zgodnie z ustawą o PDOF.

Dochody z najmu maksymalnie pięciu pokoi gościnnych w budynku mieszkalnym położonym na terenie wiejskim i będącym częścią gospodarstwa rolnego, wyłączonego z produkcji rolnej, korzystają z całkowitego zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o PIT.

Zwrot przez przedsiębiorstwo rolnikowi kwot odpowiadających zapłaconemu podatkowi i odsetkom stanowi przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Działalność związana z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania komputerowego kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, spełniając tym samym warunki do preferencyjnego opodatkowania IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia odrębnej ewidencji umożliwiającej wyliczenie wskaźnika nexus.

Przekazanie nieruchomości w formie darowizny poza działalnością gospodarczą, jako nieodpłatne zbycie, nie generuje przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, wobec braku przesłanek odpłatności właściwej dla przychodów podatkowych.

Przychody z działalności nierejestrowanej osiągnięte przez Wnioskodawcę, spełniającego wymogi art. 5 ust. 1 ustawy Prawo przedsiębiorców, kwalifikują się jako przychody z innych źródeł w rozumieniu art. 20 ust. 1ba ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i powinny być wykazane w PIT-36, bez wymogu odprowadzania zaliczek miesięcznych.

W przypadku rozdzielenia rodziców bez formalnej zgody na podział ulgi prorodzinnej, oraz braku opieki naprzemiennej, ulgę podatkową w pełnej wysokości może odliczyć jedynie rodzic, u którego dzieci mają ustalone miejsce zamieszkania (art. 27f ust. 4 ustawy o PDOF).