Montaż instalacji odnawialnych źródeł energii przez Gminę w budynkach mieszkańców, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu VAT, z uwagi na brak zarobkowego charakteru oraz znaczące dofinansowanie ze środków publicznych, co wyklucza uznanie wpłat mieszkańców za podstawę opodatkowania i uniemożliwia pełne odliczenie VAT.

Świadczenie usług doradczych w zakresie warsztatów projektowania wnętrz i konsultacji wnętrzarskich przez podatnika wyłącza możliwość stosowania zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Sprzedaż materiałów cyfrowych nie stanowi czynności doradczej, pozwalając na zwolnienie pod warunkiem nieprzekroczenia limitu.

Miastu nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z wydatkami poniesionymi na realizację projektu, gdyż będą one wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego wykorzystująca majątek wyłącznie do realizacji zadań publicznych, niezwiązanych z działalnością opodatkowaną VAT, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony ani do zwrotu różnicy podatku określonej w art. 87 ust. 1 ustawy o VAT.

Oryginalny komunikat CZ599C, wygenerowany w czeskim systemie AES, spełnia rolę urzędowego potwierdzenia wywozu towarów poza terytorium UE i uprawnia do zastosowania stawki 0% VAT na podstawie art. 41 ust. 6 i ust. 6a pkt 2 ustawy o VAT, z zastrzeżeniem spełnienia innych przesłanek dokumentacyjnych.

Sprzedaż działek nr 1/3 i 1/4 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż wnioskodawczyni nie działała jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, a sprzedaż miała charakter zarządzania majątkiem prywatnym, co wyłącza ją spod zakresu opodatkowania VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Środki otrzymane ze środków FGŚP jako dofinansowanie wynagrodzeń na podstawie art. 15g ustawy o COVID-19, związane z działalnością prowadzoną na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej, stanowią przychód z działalności zwolnionej z opodatkowania zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT.

Stwierdzenie zasiedzenia nieruchomości na osobę zmarłą nie powoduje powstania obowiązku podatkowego z tego tytułu wobec spadkobierców. Obowiązek podatkowy dotyczy wyłącznie nabycia spadku po zmarłym samoistnym posiadaczu zasiedzonej nieruchomości.

Wydatki poniesione na wykupienie udziału w nieruchomości i spłatę kredytu mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, w myśl art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Nie dotyczy to jednak wydatków na budowę zewnętrznego garażu i układanie kostki brukowej, które nie wpisują się w zamknięty katalog takich wydatków.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez podatnika stanowi działalność badawczo-rozwojową, a uzyskane z tego tytułu dochody mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, o ile spełnione są warunki wskazane w ustawie o PIT dotyczące wskaźnika Nexus i prowadzenia wymaganej ewidencji.

Nabycie lokalu mieszkalnego w ramach wspólności majątkowej z małżonką, posiadającą odrębny dom, nie spełnia warunków zwolnienia z PCC z art. 9 pkt 17, gdyż każda ze stron musi nie mieć wcześniej własności lub prawa do lokalu, którego udział przekracza 50%.

Odsetki od pożyczki zaciągniętej na zapłatę podatku PCC od umowy nabycia udziałów mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu, z wyłączeniem sytuacji, gdy mogą być zakwalifikowane jako koszty związane z nabyciem udziałów lub transakcjami kapitałowymi na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 13e i 13f ustawy o CIT, co skutkuje ich wykluczeniem z kosztów podatkowych.

Związane z użytkowaniem dwóch samochodów osobowych wydatki mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeżeli spełniają ogólne przesłanki ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy czym stosowane są ograniczenia wydatków mieszanych, określone w art. 23 ustawy.

Otrzymanie przez spółkę z o.o. wkładu niepieniężnego w postaci nieruchomości, zarówno na kapitał zakładowy, jak i zapasowy, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 4 i pkt 11 ustawy o CIT, jest podatkowo neutralne.

Sprzedaż działek nabytych w drodze darowizny, dokonana przed pięcioma laty, jako zarządzanie majątkiem prywatnym, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz z odpłatnego zbycia nieruchomości, nie podlegającym opodatkowaniu po upływie pięciu lat od nabycia.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia, przeznaczony w całości na zakup nieruchomości w Hiszpanii na własne cele mieszkaniowe, uprawnia do zastosowania ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, przy zachowaniu warunków tej ulgi.

Podatnik będący małym przedsiębiorcą, wytwarzając budynek niemieszkalny na obszarze powiatu o średniej stopie bezrobocia przekraczającej 120% krajowej, jest uprawniony do ustalenia indywidualnej stawki amortyzacji oraz skrócenia okresu amortyzacji do 10 lat, zgodnie z art. 22j ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wycofanie z działalności i użyczenie małżonce lokali powoduje powstanie przychodu zwolnionego z opodatkowania PIT. Rozszerzenie wspólności majątkowej nie generuje przychodu podatkowego.

Umorzone kwoty wierzytelności z tytułu kredytów mieszkaniowych oraz nadpłaty kredytowe, w przypadku spełnienia określonych warunków, korzystają z zaniechania poboru podatku dochodowego i nie są ujmowane w rocznym zeznaniu podatkowym PIT.

Przychód z tytułu objęcia akcji w ramach programu motywacyjnego spółki dominującej z USA powstaje w momencie ich odpłatnego zbycia, a nie w chwili przyznania jednostek RSU, co kwalifikuje go jako przychód z kapitałów pieniężnych zgodnie z art. 24 ust. 11 ustawy o PIT.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 r. i zabezpieczonego hipotecznie, zaciągniętego na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych, nie rodzi obowiązku podatkowego z tytułu umorzonej wierzytelności, mimo późniejszego wynajęcia lokalu.

W przypadku otrzymania wkładu niepieniężnego w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa przez podatnika stosującego ryczałt od dochodów spółek, prawo do opodatkowania ryczałtem może być zachowane, jeżeli podmiot wnoszący wkład zamknie księgi rachunkowe, sporządzi sprawozdanie finansowe i dokona rozliczenia zgodnie z art. 7aa ustawy o CIT.

Dostawa poszczególnych składników majątkowych przedsiębiorstwa nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów na terytorium kraju.

Podatnik sprzedający nieruchomość, który podejmuje aktywne działania przekształcające działkę pod kątem jej wartości inwestycyjnej, działa w charakterze podatnika VAT w odniesieniu do tej transakcji. Natomiast sprzedaż nieruchomości w ramach majątku prywatnego, bez aktywnych działań i przekształceń inwestycyjnych, nie podlega VAT.