Umorzenie pożyczki stanowi przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu, a nie korzysta ze zwolnień określonych w art. 21 ust. 1 pkt 136 i 137 ustawy o PIT; przychód ten powstaje w dniu umorzenia zobowiązania.

Prosta spółka akcyjna nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych z uwagi na brak wskazania tego typu spółki w ustawie o PCC oraz zasady stand-still wywodzącej się z dyrektywy 2008/7/WE, co skutkuje brakiem opodatkowania aportu do niej wniesionego.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości, nabytej w 2020 roku, przed 31 grudnia 2026 roku przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej i zarządzającą swoim majątkiem prywatnym, jest zwolniony z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w myśl art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Środki pieniężne wypłacone po śmierci emeryta wchodzą do masy spadkowej i podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, choć realne zobowiązanie podatkowe nie powstaje, jeśli wartość spadku nie przekracza ustawowo określonego minimum wolnego od podatku.

Pokrycie przez córkę kosztów instalacji fotowoltaicznej na nieruchomości ojca, z kredytu zaciągniętego przez córkę, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego z tytułu darowizny, gdyż nie spełnia przesłanek nieodpłatnego przysporzenia majątkowego określonych w KC.

Usługi pośrednictwa w sprzedaży świadczone przez Wnioskodawcę, jako "Pozostałe usługi profesjonalne, naukowe i techniczne, gdzie indziej niesklasyfikowane" (PKWiU 74.90.12.0), podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych ze stawką 8,5%, z wyłączeniem stawki dla sprzedaży hurtowej.

Przychody uzyskiwane przez lekarza specjalistę w ramach działalności gospodarczej świadczącego usługi na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeśli zakres świadczonych usług nie jest tożsamy z czynnościami wykonywanymi wcześniej w ramach stosunku pracy.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją inwestycji polegającej na budowie boiska, ponieważ inwestycja nie jest wykorzystywana do wykonywania czynności opodatkowanych, tj. nie generuje wpływów związanych z opodatkowanymi usługami bądź dostawami.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu infrastrukturalnego, albowiem projekt nie służy czynnościom opodatkowanym VAT i stanowi wykonanie zadań własnych, nie podlegających opodatkowaniu.

Nie jest dopuszczalne wskazywanie referencji do faktur pierwotnych wyłącznie w zewnętrznym załączniku poza KSeF dla spełnienia obowiązków informacyjnych na fakturze korygującej, zgodnie z art. 106j ustawy o VAT.

Dofinansowanie projektu nie stanowi podstawy opodatkowania VAT, gdyż nie istnieje bezpośredni związek z ceną usług dostarczanych przez stowarzyszenie. W rezultacie, dofinansowanie jest zwrotem kosztów realizacji projektu i nie podlega VAT.

Czynności udzielania pożyczek oraz ich zarządzania, o ile są świadczone na rzecz ostatecznych odbiorców bez udziału podmiotów trzecich, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Natomiast czynności techniczne, takie jak zapewnienie infrastruktury czy prowadzenie rachunków, nie są objęte tym zwolnieniem.

Działalność wytwarzania oprogramowania przez Wnioskodawcę kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, a wydatki na wynagrodzenia pracowników mogą stanowić koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d ust. 1 u.p.d.o.p. Wnioskodawca uprawniony jest również do ulgi na innowacyjnych pracowników, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 18db u.p.d.o.p.

Podmiot prowadzący działalność gospodarczą może zaliczyć przychody z wynajmu lokalu mieszkalnego, stanowiącego jego majątek prywatny i niepowiązanego z działalnością, do przychodów z najmu prywatnego oraz opodatkować je ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody uzyskiwane z indywidualnej specjalistycznej praktyki lekarskiej przez osobę, która po uzyskaniu tytułu specjalisty wykonuje samodzielne usługi zdrowotne, mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, mimo współpracy z byłym pracodawcą, jeśli różnią się zakresem i charakterem od czynności wykonywanych wcześniej w ramach stosunku pracy.

Dochód z emerytury uzyskiwany z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych przez rezydenta Polski, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech zgodnie z art. 18 ust. 2 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania, co wyklucza jego uwzględnienie w polskim zeznaniu podatkowym.

Sprzedaż nieruchomości nabytej jako użytkowanie wieczyste, przekształconej we własność, której okres nabycia przekracza pięć lat, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie była składnikiem wykorzystywanym w działalności gospodarczej i nie podlegała ewidencji środków trwałych.

Wydatki poniesione przez podatnika na studia wyższe w celu uzyskania wiedzy bezpośrednio związanej z prowadzoną pozarolniczą działalnością gospodarczą mogą, jako racjonalne i gospodarczo uzasadnione, zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia kryteriów celowości i dokumentacji, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zaliczkowe wypłaty z tytułu udziału w zyskach spółki komandytowej nie podlegają obowiązkowi pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego, o którym mowa w art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, ze względu na konieczność pełnego ustalenia podatku należnego dopiero po zakończeniu roku podatkowego i złożeniu przez spółkę zeznania CIT-8.

Dofinansowania do wyjazdów integracyjnych z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, organizowane w interesie pracodawcy, nie stanowią przychodu pracowników na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wobec czego nie powstają obowiązki płatnika podatku dochodowego z tego tytułu.

Działalność w zakresie wytwarzania oprogramowania, charakteryzująca się nowatorskością i twórczością, stanowi działalność badawczo-rozwojową. Wydatki na wynagrodzenia pracowników wykonujących takie prace kwalifikują się jako koszty badawczo-rozwojowe uprawniające do ulgi na innowacyjnych pracowników, przy spełnieniu określonych ustawowo warunków zaangażowania zawodowego.

Obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn z tytułu nabycia majątku po spadkodawcy z zagranicy powstaje z chwilą faktycznego otrzymania majątku, nie zaś z chwilą otwarcia spadku, co ma zastosowanie w szczególności do kanadyjskich postępowań spadkowych.

Wydatek na nabycie gwarancji pochodzenia, które wygasły bez umorzenia, stanowi koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, ze względu na ich funkcjonalny związek z działalnością Spółki i celem uzyskania przychodu, mimo iż część gwarancji nie przyczyniła się bezpośrednio do przychodu.

Koszty kwalifikowane, które nie zostały zwrócone podatnikowi, mogą być odliczane od podstawy opodatkowania w ramach ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w tym przepisie.