Obowiązek podatkowy z tytułu sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku powstaje, jeśli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, nie upłynęło pięć lat przed dniem jej zbycia przez spadkobiercę. Okres nabycia liczy się od bezpośredniego spadkodawcy, nie uwzględniając wcześniejszych nabyć w rodzinie.

Umorzenie długu w ramach ugody stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, jednakże przychód ten, w związku z zaciągnięciem kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe oraz spełnieniem warunków rozporządzenia Ministra Finansów, jest objęty zaniechaniem poboru podatku dochodowego.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją grzania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła powietrze-powietrze, nie stanowią wydatków kwalifikujących się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej określonej w art. 26h ustawy PIT oraz przepisach wykonawczych.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowane jako PKWiU 85.59.19.0 mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeśli spełnione są ustawowe warunki opodatkowania ryczałtem, w tym limit przychodów i warunki działalności pozarolniczej.

Wydatki związane z remontem nieruchomości stanowiącej majątek osobisty małżonki podatnika, w której podatnik jest zameldowany i faktycznie zamieszkuje, nie kwalifikują się jako wydatki na 'własne cele mieszkaniowe' w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż w trybie licytacji komorniczej nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym, której pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata przed sprzedażą, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Komornik nie jest zobowiązany do odprowadzenia podatku VAT z tej transakcji.

Usługi udzielenia pożyczek pieniężnych przez podatnika VAT, niezależnie od częstotliwości świadczenia, podlegają opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług, ale mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku od towarów i usług.

Świadczenia gminy w ramach inwestycji w przydomowe oczyszczalnie ścieków podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT z zastosowaniem stawki 8%; podstawę opodatkowania stanowią wyłącznie wpłaty mieszkańców, bez uwzględniania dotacji, które nie mają bezpośredniego wpływu na cenę usług.

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej sklasyfikowanej jako pozostałe usługi zarządzania projektami według PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile nie są to usługi doradztwa związane z zarządzaniem.

Gmina posiada prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z tytułu wydatków na tablice interaktywne, wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Licytacyjna sprzedaż działek nr 1, 2, 3 oraz 4, wchodzących w skład nieruchomości należącej do dłużnika będącego wspólnikiem spółki cywilnej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działki nr 1, 2 i 3 stanowią dostawę budynków spełniającą warunki zwolnienia określone w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, a działka nr 4 nie jest wykorzystywana do działalności gospodarczej.

Odpłatne udostępnienie infrastruktury kanalizacyjnej przez gminę na rzecz podmiotu trzeciego na podstawie umowy dzierżawy stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, a gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z tą infrastrukturą.

Przychody z tytułu usług klasyfikowanych w PKWiU 82.9 jako wspomagające prowadzenie działalności gospodarczej, bez wyłączeń dla klasy 82.99, są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%, niezależnie od czysto technicznego czy operacyjnego charakteru świadczonych czynności.

Twórcza działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, kwalifikującą prawa IP do preferencyjnego opodatkowania stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości zniszczonej przez powódź na rzecz Skarbu Państwa przez osobę fizyczną przed upływem pięcioletniego okresu od nabycia nie jest zwolniona z opodatkowania PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29a lit. b ustawy o PIT, mimo działania żywiołu.

Działalność wnioskodawcy wpisuje się w zakres działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT, dlatego kwalifikowane prawa intelektualne Wnioskodawcy mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z zasadami IP Box.

Złożenie oświadczenia PIT-2 przy jednej umowie zlecenia nie uprawnia płatnika do stosowania kwoty zmniejszającej podatek do kolejnych umów z tym samym zleceniobiorcą; dla każdej nowej umowy konieczne jest odrębne oświadczenie.

Zwrot nadpłaty kredytu wynikający z ugody z bankiem jest neutralny podatkowo i nie generuje dochodu podlegającego opodatkowaniu. Rozporządzenie o zaniechaniu poboru podatku nie znajduje zastosowania wobec tego zwrotu.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, uzyskany ze sprzedaży majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, gdy działalność ta spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania 5% stawką podatkową IP Box, jako działalność prowadząca do powstania kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Rekompensata od Miasta, nie spełniając definicji zapłaty art. 29a ust. 1 ustawy VAT, nie podlega opodatkowaniu, co umożliwia pełne odliczenie podatku naliczonego, jeśli towary/usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Udzielenie odpłatnej pożyczki przez spółkę niebędącą czynnym podatnikiem VAT stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT na podstawie art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, lecz korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38.

Faktura, która dokumentuje rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, umożliwia odliczenie podatku VAT naliczonego, nawet jeśli nie zawiera numeru NIP nabywcy lub inne mało istotne nieprawidłowości. Pod warunkiem, że nabyte towary służą czynnościom opodatkowanym, nie zachodzą przesłanki negatywne z art. 88 ustawy o VAT.

Kara umowna poniesiona z tytułu odstąpienia od umowy nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, gdy jej poniesienie wynika z działań i zawinienia podatnika, co nie pozwala na uznanie tego wydatku za celowy w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.