Po likwidacji pozarolniczej działalności gospodarczej, podatnik ma prawo do opodatkowania przychodów z najmu nieruchomości i składników ruchomych, jako przychody niezwiązane z działalnością gospodarczą, na zasadach zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie prawa własności działki nr 1/3 do spółki cywilnej tytułem wkładu niepieniężnego podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa gruntu przeznaczonego pod zabudowę. Podatek VAT z tytułu tej transakcji powinien zostać rozliczony wyłącznie przez podatnika będącego czynnym podatnikiem VAT, ponieważ jedynie on wykonuje działalność gospodarczą.

Straty poniesione przez bank w wyniku wyłudzeń kredytów mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeśli są wynikiem niezawinionych zdarzeń, związanych z prowadzoną działalnością, odpowiednio udokumentowane i równoczesnie nieostrzeżone przepisami ograniczającymi koszty podatkowe.

Zadatek otrzymany w ramach umowy przedwstępnej, który sprzedający zatrzymuje po niewykonaniu umowy przyrzeczonej przez kupującego, stanowi przychód podatkowy na mocy art. 11 ust. 1 ustawy PIT w momencie zatrzymania go przez sprzedającego, niezależnie od daty formalnego odstąpienia od umowy.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego przeznaczonego na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej może podlegać zaniechaniu poboru podatku, o ile kredyt spełnia przesłanki ustawowe, w tym dotyczy jednej inwestycji oraz jest zabezpieczony hipotecznie, niezależnie od częściowego gospodarczego wykorzystania nieruchomości. Kwota umorzenia niezwiązanego z celem mieszkaniowym podlega opodatkowaniu

Kwoty nadpłaty kredytu i dodatkowa, wypłacone na podstawie ugody z bankiem, jako zwrot poniesionych wydatków, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu. Odsetki od nadpłaty są przychodem, ale są zwolnione z opodatkowania. Zwroty kosztów procesu nie mają wpływu na wysokość przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dochody wnioskodawcy z ukraińskiej umowy cywilnoprawnej gig-kontraktu nie stanowią dochodów z wolnego zawodu ani nie podlegają wyłączeniu z opodatkowania w Polsce na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Ukrainą, lecz są kwalifikowane jako dochody z działalności gospodarczej prowadzonej w Polsce.

Przychody z tytułu usług nadzoru i weryfikacji projektów, pomimo iż nie obejmują one projektowania, podlegają stawce 14% ryczałtu jako usługi inżynierskie zgodnie z PKWiU dział 71.

Dochody ze sprzedaży praw majątkowych do programów komputerowych, tworzone w ramach działalności spełniającej kryteria badawczo-rozwojowe, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% (IP Box) zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem odpowiedniego wyodrębnienia tych praw w księgach podatkowych.

Limit przychodów zobowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych, określony w art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości, należy ustalać oddzielnie dla każdego małżonka prowadzącego gospodarstwo rolne. Przychody z działów specjalnych produkcji rolnej można rozliczać na podstawie norm szacunkowych, jeżeli indywidualne przychody małżonków nie przekraczają 2 500 000 EUR.

Podatnik osiągający przychody z usług mieszczących się w grupowaniu PKWiU 86.21.10.0, które są objęte działem 86, może stosować 14% stawkę zryczałtowanego podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia ustawowych warunków opodatkowania ryczałtem.

Nieodpłatne świadczenie usług promocyjnych i udostępnienie powierzchni biurowej spółki na rzecz Fundacji, które służą jej działalności gospodarczej i wpływają na jej wizerunek, nie podlegają opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, a spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Możliwe jest opodatkowanie dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lekarza w formie podatku liniowego, jeśli czynności te znacząco różnią się od obowiązków wykonywanych w ramach umowy o pracę na rzecz tego samego podmiotu. Brak tożsamości czynności wyklucza zastosowanie art. 9a ust. 3 ustawy o PIT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT związanego z inwestycją w doposażenie budynku użyteczności publicznej, gdyż inwestycja nie jest związana z czynnościami opodatkowanymi VAT, lecz służy realizacji zadań własnych o charakterze nieodpłatnym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż działki nierolniczej nr 2/1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Sprzedający działa jako osoba fizyczna w ramach majątku osobistego, niezwiązana z działalnością zawodową.

Osoba fizyczna będąca rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii, podlegająca w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, nie jest zobowiązana do składania deklaracji PIT-36 za dochody osiągane za granicą, lecz jedynie do rozliczania dochodów z najmu lub działalności gospodarczej w Polsce w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za pośrednictwem PIT-28.

Przeniesienie praw autorskich do części programu komputerowego nie stanowi sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 7 pkt 2 ustawy o PIT, a dochody z tego tytułu nie podlegają preferencyjnej stawce PIT 5%. Kwalifikowane IP dotyczy pełnego programu komputerowego podlegającego ochronie prawnej.

Odpłatne zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, która jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniona i zdolna do samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej, jest wyłączone z opodatkowania VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Wprowadzanie do sieci nadwyżki energii przez gminne instalacje fotowoltaiczne stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Obowiązek podatkowy dla takich dostaw energii powstaje z chwilą wystawienia faktury, a podstawę opodatkowania określa wartość energii ustalona metodą net-billing, nie bazując wyłącznie na kwocie kompensaty.

Instalacja fotowoltaiczna montowana na budynku prowadzonej działalności gospodarczej, charakteryzująca się konstrukcją umożliwiającą jej demontaż i ponowną eksploatację, stanowi odrębny środek trwały, umożliwiający dokonanie jednorazowego odpisu amortyzacyjnego przewidzianego dla małych podatników (art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Dostawa działki nr 1 z zabudowaniami nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, gdyż brak użytkowania nie czyni działki zwolnioną z VAT – spełnienie przesłanek pierwszego zasiedlenia jest kluczowe. Komornik, jako organ egzekucyjny, występuje jako płatnik i dokonuje odpłatnej dostawy, podlegającej opodatkowaniu VAT.

Wynagrodzenie wypłacane programistom za przeniesienie autorskich praw majątkowych do utworów tworzonych w ramach działalności twórczej stanowi przychód z działalności twórczej w zakresie programów komputerowych, uprawniając do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Donejty otrzymywane poprzez platformę streamingową uznaje się za przychody z działalności gospodarczej powiązanej z promocją gier wideo. Przychody ze sprzedaży gier wideo w ramach benefity są objęte ryczałtem 8,5% lub 3% w zależności od charakteru nabycia benefitów. Organ wymaga odrębnej ewidencji przychodów, by uzasadnić różne stawki opodatkowania.

Zagraniczny podmiot, prowadzący w Polsce działalność bez stałej placówki ani personelu upoważnionego do zawierania umów, nie tworzy zakładu podatkowego. Działalność ograniczająca się do zadań pomocniczych nie powoduje obowiązku podatkowego w Polsce, a zyski z takiej działalności są opodatkowane wyłącznie w kraju macierzystym, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.