Wypłata przez Spółkę z o.o. środków z kapitału własnego z lat ubiegłych nie stanowi dochodu opodatkowanego ryczałtem według art. 28m ustawy o CIT, jeśli pochodzi z zysków wypracowanych przed wyborem tego opodatkowania, z zastrzeżeniem, że spółka udokumentuje źródło środków.

Przekształcenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną, o ile nie zmienia wartości bilansowej majątku, nie pozbawia prawa do ryczałtu i nie generuje dochodu z tytułu zmiany wartości majątku, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Świadczone przez wnioskodawcę usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego i kredytowego, nie wykonywane w ramach wolnego zawodu, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym z zastosowaniem stawki 15%, zgodnie z klasyfikacją w sekcji K PKWiU.

Udzielenie przez spółkę z o.o. odpłatnej pożyczki członkowi zarządu jako świadczenie usług podlega co do zasady opodatkowaniu podatkiem VAT, lecz korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Dofinansowanie uzyskane przez Wnioskodawcę z NCBiR na realizację projektu badawczo-rozwojowego nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, gdyż nie jest bezpośrednią dopłatą do ceny usług lub towarów dostarczanych przez Wnioskodawcę.

Sprzedaż niezabudowanych i zabudowanych działek, wykorzystujących prywatny majątek nienabywany w celu prowadzenia działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy sprzedający nie wykonuje zorganizowanej działalności gospodarczej oraz nie działa jako przedsiębiorca w kontekście transakcji.

Utworzenie rezerwy na świadczenia pracownicze zgodnie z przyjętym progiem istotności w polityce rachunkowości i jej ujęcie jako strata z lat ubiegłych nie generuje dochodu z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych, a zatem nie podlega opodatkowaniu ryczałtem.

Wpisanie zmiany w KRS odnośnie składu wspólników spółki komandytowej ma charakter deklaratoryjny i nie wpływa na możliwość korzystania z ryczałtu od dochodów spółek, jeśli umowa zbycia praw wspólnika była skuteczna przed rozpoczęciem stosowania ryczałtu.

Sprzedaż niezabudowanej działki, wydzielonej z działki nr 1, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, gdyż sprzedająca zarządza majątkiem prywatnym, a nabywca realizuje własne cele inwestycyjne.

Podatnik, wykonując usługi na rzecz spółki z siedzibą w Holandii, posiada miejsce zamieszkania i centrum interesów w Polsce, co skutkuje nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce i wyłącznym opodatkowaniem uzyskanego dochodu zgodnie z ustawą o PIT i PL-NL umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Dochody osoby mającej miejsce zamieszkania w Polsce, pochodzące z usług wykonywanych na rzecz kontrahenta w Holandii, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, pod warunkiem że działalność ta nie jest prowadzona przez zakład w Holandii.

Zwolnienie od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 28 stosuje się do nauczania języków obcych Fundacji, a zwrot nakładów jako odpłatne świadczenie usług podlega VAT; nieodpłatne udostępnianie nieruchomości w ramach działalności statutowej nie podlega VAT.

Podatnik może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki poniesione na zakup i montaż pompy ciepła w nowo wybudowanym budynku, który spełnia kryteria jednorodzinnego budynku mieszkalnego, nawet w trakcie jego budowy, korygując odpowiednio deklaracje PIT za lata, w których poniósł wydatki.

Gmina nie może odliczyć podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych na instytucje kulturalne, ponieważ działalność ta jest realizowana w ramach zadań publicznych niepodlegających opodatkowaniu VAT, co wyklucza związek z czynnościami opodatkowanymi.

W przypadku świadczenia usług klasyfikowanych jako "pozostałe usługi w zakresie doskonalenia zawodowego" (PKWiU 85.59.13.2), ryczałt ewidencjonowany należy naliczać według stawki 8.5%, jednak zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy. Usługi techniczne IT podlegają tej samej stawce, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a, o ile nie obejmują doradztwa.

Czynności polegające na prowadzeniu transmisji na żywo przez twórcę na platformie, oraz otrzymywane w związku z nimi Płatności z Programu Nagród, kwalifikują się jako eksport usług na rzecz podmiotu prowadzącego platformę, niepodlegający opodatkowaniu VAT w Polsce.

Nieściągalne wierzytelności zarachowane wcześniej jako przychody należne mogą być zaliczone do kosztów podatkowych w momencie uznania przez spółkę ich nieściągalności potwierdzonej ostatecznym, prawomocnym postanowieniem organu egzekucyjnego, jeśli spełniają przesłanki art. 16 ust. 1 pkt 25 CIT.

Zgodnie z art. 24ca ust. 10 pkt 3 ustawy o CIT, spółka może pomniejszyć podstawę opodatkowania podatkiem minimalnym o całość przychodów ze sprzedaży wierzytelności na rzecz instytucji finansowej w ramach faktoringu pełnego, niezależnie od zastosowanej metody obliczania tej podstawy.

Usługi szkoleniowe, które nie są świadczone przez jednostki objęte systemem oświaty lub podmioty posiadające odpowiednią akredytację, ani nie spełniają wymogu finansowania ze środków publicznych, nie mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 26 i 29 ustawy o VAT, nawet jeśli stanowią kształcenie zawodowe.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości przez właściciela, który nie dokonuje samodzielnie działań mających na celu zwiększenie jej atrakcyjności inwestycyjnej, pozostaje poza zakresem VAT, gdyż nie kwalifikuje właściciela jako podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w zakresie obrotu nieruchomościami.

Otrzymana kwota za przeniesienie praw i obowiązków w postępowaniu sądowym dotyczącym służebności przesyłu stanowi przychód z praw majątkowych i podlega opodatkowaniu według zasad ogólnych, bez zastosowania zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 120a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w wyniku działu spadku, które zwiększa udział ponad pierwotny, skutkuje opodatkowaniem według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeśli zbycie nastąpi przed upływem pięciu lat od nowego nabycia.

Wpłaty na rzecz Platformy Szkoleniowej Fundacji, przeznaczone wyłącznie na działalność statutową, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, warunkowane ich wydatkowaniem na cele statutowe, w tym edukacyjne i szkoleniowe, zgodnie ze statutem Fundacji.

Podatnikowi, który przed rejestracją jako czynny podatnik VAT otrzymał faktury zaliczkowe na zakup nieruchomości, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tych faktur, pod warunkiem rejestracji przed wystawieniem faktury końcowej i braku przesłanek negatywnych (art. 88 ust. 4 ustawy VAT).