Rok podatkowy 2026 stanowi pierwszy rok rozliczania podatku dochodowego od osób prawnych według zasad ogólnych po rezygnacji podatnika z opodatkowania estońskim CIT przed upływem zadeklarowanego okresu czteroletniego, zgodnie z art. 28f i art. 28l ustawy o CIT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację zadania pn. stworzenia ekopracowni, ponieważ projekt nie wiąże się z czynnościami opodatkowanymi VAT, lecz służy zadaniom publicznym w zakresie edukacji.

Odliczenie podatku zagranicznego od dochodu w Polsce jest możliwe tylko dla kwoty odpowiadającej rzeczywistemu podatkowi dochodowemu zapłaconemu za granicą, pomniejszonemu o składki na ubezpieczenia społeczne. Brak metodologii w polskim prawie nie zwalnia z obowiązku wyodrębnienia składek i zasada in dubio pro tributario nie ma w tym kontekście zastosowania.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w niezabudowanej działce nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli całość działań ogranicza się do zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, nie wykazuje cech działalności gospodarczej ani aktywnego obrotu nieruchomościami.

Etanol o kodzie CN 2207 10 wykorzystywany bezpośrednio do produkcji wyciągów roślinnych podlega zwolnieniu z akcyzy, pod warunkiem że produkt końcowy nie zawiera alkoholu. Natomiast jego użycie do przygotowania roztworów wodno-etanolowych kodu CN 2208 90 99 wyklucza zwolnienie, gdyż uznaje się to za niewłaściwe przeznaczenie wyrobu akcyzowego.

Podmiot świadczący nieodpłatne poradnictwo obywatelskie i sporadyczne usługi dydaktyczne, które nie przekroczyły rocznego limitu sprzedaży, ma prawo do zwolnienia podmiotowego od podatku VAT na mocy art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, o ile nie wykonuje czynności objętych wyłączeniem zgodnie z art. 113 ust. 13 ustawy.

Dochody z tytułu sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej do oprogramowania, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej systematycznie i twórczo, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków formalnych dotyczących ewidencji i ochrony praw IP.

Wydatki na doradztwo oraz badania geologiczne, poniesione w ramach przygotowań do zrealizowania inwestycji, która nie doszła do skutku, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli były racjonalne, niezwrócone oraz związane z prowadzoną działalnością, nawet jeśli inwestycja została zaniechana ze względów ekonomicznych.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT związanego z realizacją projektu dofinansowanego z Funduszy Europejskich, gdyż nie generuje on czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, a tym samym nie spełnia warunków z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości współwłasnościowej podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów, przez osobę działającą jako podatnik, bez możliwości zastosowania zwolnienia od tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 oraz pkt 2 ustawy o VAT.

Przychody z usług zarządzania projektami klasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, pod warunkiem, że działalność nie obejmuje doradztwa związanego z zarządzaniem, które opodatkowane byłoby stawką 15%.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i ulepszania oprogramowania komputerowego stanowi działalność badawczo-rozwojową, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatku dochodowego w wysokości 5% dla dochodów z autorskich praw majątkowych do tego oprogramowania, po spełnieniu obowiązków ewidencyjnych wskazanych w ustawie.

Sprzedaż towarów przez wnioskodawcę z Polski klientom końcowym w modelu dropshipping nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na terytorium Unii Europejskiej, o ile towar jest wysyłany bezpośrednio z Chin do odbiorcy końcowego, który jest importerem.

Rekompensata wypłacana spółce przez jednostkę samorządu terytorialnego dla pokrycia strat wynikających ze świadczenia usług publicznego transportu zbiorowego nie stanowi podstawy opodatkowania VAT. Prawo do odliczenia VAT od zakupów związanych z wykonywaniem opodatkowanych usług transportowych przysługuje w pełni względem udokumentowanych wydatków.

Dostawa nieruchomości w drodze wywłaszczenia, dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, jest zwolniona z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, co obejmuje również związany z nią grunt zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy.

W przypadku niemożności uzyskania certyfikatu rezydencji podatkowej od podmiotu zagranicznego działającego na rzecz państwa, polski płatnik może nie pobierać podatku u źródła z wynagrodzenia za usługi reklamowe wypłacanego temu podmiotowi, opierając się na postanowieniach Konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Sprzedaż nieruchomości obejmująca budynki i grunty nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli majątek ten nie jest organizacyjnie i finansowo wyodrębniony w ramach przedsiębiorstwa sprzedającego. Transakcja taka podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów.

Płatności za nabycie oprogramowania na potrzeby dalszej odsprzedaży wraz z maszynami, bez przeniesienia praw autorskich do oprogramowania, nie powodują obowiązku poboru zryczałtowanego podatku u źródła, zgodnie z art. 21 i 26 ustawy CIT, oraz nie obligują do uzyskiwania certyfikatu rezydencji ani składania formularzy IFT-2/IFT-2R.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z inwestycjami wykorzystywanymi do celów nieodpłatnych i niepodlegających opodatkowaniu, jak wynika z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Efekty inwestycji nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku przez podatnika nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło 5 lat. Wspólność majątkowa spadkodawców obliczana jest wliczając okres posiadania przez spadkodawcę.

Na komorniku sądowym, jako płatniku, ciąży obowiązek obliczenia, pobrania i wpłaty podatku VAT od sprzedaży działki w postępowaniu egzekucyjnym, gdy brak uzyskania informacji od dłużnika uniemożliwia potwierdzenie warunków do zwolnienia z VAT. Dostawa działki budowlanej podlega opodatkowaniu.

Sprzedaż udziałów w budynku mieszkalno-apartamentowym, który nie został ukończony ani zasiedlony, nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT, w związku z czym podlega opodatkowaniu odpowiednią stawką VAT.

Spłata byłej małżonki związana z podziałem majątku wspólnego, w zakresie nabycia udziału w lokalu mieszkalnym, może być uznana za wydatek na cele mieszkaniowe, uzasadniającą zastosowanie zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Natomiast spłata dotycząca innych składników nie spełnia warunków do zwolnienia podatkowego.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości przez osobę prawną Kościoła wewnętrznej jednostce organizacyjnej nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż czynność ta nie spełnia przesłanek określonych w art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, w szczególności braku prawa do odliczenia podatku naliczonego od nabycia nieruchomości.