Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na realizację ogólnodostępnej, nieodpłatnej infrastruktury rekreacyjnej, jeżeli inwestycja służy wyłącznie realizacji zadań własnych o charakterze publicznoprawnym i nie jest wykorzystywana do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Dla skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej z art. 26h ustawy o PIT nie jest konieczne formalne oddanie budynku mieszkalnego jednorodzinnego do użytkowania przed poniesieniem ani odliczeniem wydatków. Wystarczające jest, aby w chwili odliczenia obiekt faktycznie istniał, spełniał cechy budynku jednorodzinnego oraz aby wydatki mieściły się w katalogu rozporządzenia i pozostawały związane z przedsięwzięciem

Jeżeli nabywana infrastruktura jest wykorzystywana wyłącznie w ramach działalności gospodarczej podatnika, choć równocześnie do czynności opodatkowanych i zwolnionych z VAT, art. 86 ust. 2a ustawy o VAT nie znajduje zastosowania. W razie braku możliwości bezpośredniej alokacji podatku naliczonego właściwe jest odliczenie według proporcji z art. 90 ustawy; wskaźnik nieprzekraczający 2% nie wyłącza prawa

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych programów komputerowych podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli programy powstały w ramach twórczej, systematycznie prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, stanowią kwalifikowane IP oraz podatnik prowadzi ewidencję spełniającą wymagania art. 30cb

Jednorazowa sprzedaż działki zabudowanej budynkiem mieszkalnym, nabytej i zagospodarowanej dla celów osobistych oraz rodzinnych, nie podlega VAT, jeżeli sprzedawca nie podejmuje zespołu aktywnych, zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Podział gruntu i budowa nieruchomości dla potrzeb rodziny nie przesądzają samodzielnie o statusie podatnika, gdy sprzedaż jest

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli udział został nabyty ponad pięć lat wcześniej, a późniejsze czynności ewidencyjne, geodezyjne, administracyjne i sprostowanie aktu notarialnego nie kreowały nowego nabycia, lecz potwierdzały lub doprecyzowywały uprzednio nabyte prawo. Prywatny najem części nieruchomości nie przesądza

Dochód beneficjenta projektu finansowanego ze środków Unii Europejskiej, uzyskany z przypadającej mu części bezzwrotnej dotacji grantowej, korzysta ze zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 23 ustawy o CIT także wtedy, gdy środki przekazuje koordynator upoważniony do ich rozdzielenia, a faktura wystawiona na potrzeby uruchomienia płatności nie dokumentuje odrębnego świadczenia usług.

Usługa organizacji półkolonii, realizowana zgodnie z przepisami o wypoczynku dzieci i młodzieży, wraz z niezbędnymi świadczeniami pomocniczymi, korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT. Podatek naliczony od zakupów bezpośrednio służących tej usłudze nie podlega odliczeniu, natomiast podatek od wspólnych wydatków ogólnych podlega odliczeniu według proporcji z art

Wpływ środków pieniężnych na rachunek osoby fizycznej nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, jeżeli w okolicznościach sprawy nie doszło do zawarcia umowy darowizny, w szczególności brak było zgodnych oświadczeń woli stron oraz zamierzonego, nieodpłatnego przysporzenia skutkującego nabyciem własności środków przez odbiorcę.

Działania polegające na opracowaniu i wdrożeniu u podatnika modelu obsługi pacjenta, obejmujące standaryzację procedur, organizację pracy, integrację dostępnych narzędzi informatycznych oraz ich testowanie, nie stanowią działalności badawczo-rozwojowej, jeżeli mają charakter usprawnienia rutynowo realizowanych procesów usługowych, a ich rezultat jest z góry określony i nie prowadzi do powstania oryginalnego

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach systematycznie prowadzonych, twórczych prac rozwojowych, korzysta z opodatkowania według stawki 5% IP Box, jeżeli podatnik prowadzi wymaganą ewidencję i ustala kwalifikowany dochód z zastosowaniem wskaźnika nexus; bezpośrednio związane wydatki B+R mogą stanowić

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu operacyjnego nie podlega VAT, jeżeli nabycie w drodze wykupu zostało skierowane do majątku prywatnego, pojazd od tego momentu nie był wykorzystywany ani ewidencjonowany w działalności gospodarczej, a podatnik nie odliczył VAT z faktury wykupu; w takiej transakcji zbywca nie działa bowiem jako podatnik VAT, lecz wykonuje prawo własności do majątku osobistego

Wydanie inwestorowi zabudowanej nieruchomości na cele budowlane, skutkujące uzyskaniem przez niego faktycznej możliwości rozporządzania nią jak właściciel, stanowi dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT i wyznacza moment powstania obowiązku podatkowego. Dostawa budynków zasiedlonych ponad dwa lata wcześniej, nieulepszonych w stopniu przekraczającym 30% wartości początkowej, wraz z

Czynnemu podatnikowi VAT, który nabywa towary i usługi w celu realizacji projektu służącego wyłącznie zabezpieczeniu dokumentacji medycznej oraz wykonywaniu zwolnionych usług opieki zdrowotnej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli infrastruktura projektowa nie będzie wykorzystywana do żadnych czynności opodatkowanych, choćby podatnik wykonywał poza projektem sprzedaż opodatkowaną

Gminie realizującej w ramach zadań własnych inwestycję w ogólnodostępną i niekomercyjną infrastrukturę rekreacyjną, niewykorzystywaną do czynności opodatkowanych VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne, ponieważ nie zachodzi związek nabyć z działalnością gospodarczą i sprzedażą opodatkowaną w rozumieniu art. 86 ust. 1 ustawy

Włączenie nieruchomości uprzednio należącej do majątków osobistych małżonków do ich majątku wspólnego w drodze darowizny wywołuje, na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, skutki tożsame z umową rozszerzającą wspólność ustawową i nie stanowi nowego nabycia. Pięcioletni termin zbycia należy liczyć od końca roku pierwotnego nabycia nieruchomości przez małżonków.

Okresowa korekta cen transferowych, dokonywana wyłącznie w celu doprowadzenia łącznej rentowności producenta kontraktowego do poziomu rynkowego, jeżeli nie stanowi korekty ceny konkretnych dostaw, nie odnosi się do określonych faktur i nie jest ekwiwalentem świadczenia którejkolwiek ze stron, pozostaje poza zakresem VAT. Rozliczenie takie może być dokumentowane notą księgową, a nie fakturą lub fakturą

Podatnikowi VAT czynnemu nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony ani do zwrotu różnicy podatku z tytułu wydatków projektowych, jeżeli nabyte towary i usługi są w sposób wyłączny i bezpośredni przeznaczone do wykonywania czynności zwolnionych od VAT, niezależnie od wykonywania przez podatnika innych czynności opodatkowanych.

Zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania dostawy towarów w systemie wysyłkowym na podstawie § 2 ust. 1 w związku z poz. 41 załącznika do rozporządzenia nie przysługuje, jeżeli ewidencja i dowody zapłaty nie zawierają danych pozwalających jednoznacznie ustalić nabywcę, w szczególności jego imię, nazwisko i adres. Brak tych danych, także wynikający z zasad działania platformy sprzedażowej, wyklucza zwolnienie

Koszty finansowania dłużnego kredytów i pożyczek przeznaczonych na budowę długoterminowej instalacji OZE, stanowiącej znaczący składnik aktywów i realizującej ogólny interes publiczny, nie są uwzględniane przy obliczaniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego na podstawie art. 15c ust. 8 ustawy o CIT, jeżeli spełnione są warunki unijnej lokalizacji wykonawcy, aktywów, kosztów i dochodów. Wyłączenie

Jeżeli towary i usługi nabywane przez nadleśnictwo w związku z realizacją inwestycji przeciwpożarowej służą równocześnie opodatkowanej działalności gospodarczej, w tym pozyskiwaniu i sprzedaży drewna, oraz działalności statutowej pozostającej poza zakresem VAT, a ich pełna alokacja do działalności gospodarczej nie jest obiektywnie możliwa, podatek naliczony podlega odliczeniu z zastosowaniem sposobu

Sprzedaż odziedziczonego udziału w nieruchomości nie podlega VAT w części niewykorzystywanej w najmie ani przez gminę, gdy stanowi realizację prawa własności w ramach zarządu majątkiem prywatnym. Zbycie części stale wykorzystywanej do odpłatnego najmu lub użytkowanej przez gminę następuje natomiast w ramach działalności gospodarczej, wobec czego sprzedający działa jako podatnik VAT.

Wydatki poniesione przez podatnika estońskiego CIT w wykonaniu prawomocnego wyroku sądu powszechnego, obejmujące cywilnoprawne odszkodowanie za skutki wady sprzedanego lokalu, zwrot kosztów procesu oraz ustawowe odsetki za opóźnienie, nie stanowią dochodu z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT, jeżeli wynikają z realizacji działalności

Opodatkowana usługa udzielenia pożyczki, polegająca na czasowym udostępnieniu kapitału za wynagrodzeniem odsetkowym, ma co do zasady charakter świadczenia ciągłego. Jeżeli finansowanie trwa dłużej niż rok, a odsetki są wymagalne wyłącznie przy spłacie kapitału i w danym roku nie przypada termin płatności lub rozliczenia, obowiązek podatkowy powstaje z upływem każdego roku podatkowego na podstawie art