Dochody z pracy najemnej członka personelu pokładowego, wykonywanej na statkach powietrznych w transporcie międzynarodowym przez przedsiębiorstwo z faktycznym zarządem na Malcie, podlegają opodatkowaniu wyłącznie na Malcie i są zwolnione z opodatkowania w Polsce, zgodnie z art. 15 ust. 3 Umowy polsko-maltańskiej.

Spółka Nowo Zawiązana jako płatnik ma obowiązek poboru podatku od dochodu Y uzyskanego w wyniku podziału X przez wydzielenie, przy czym wartości majątku należy ustalać na bazie rynkowej wartości aktywów pomniejszonych o zobowiązania zgodnie z CIT.

Działalność budowy prototypów przez spółkę, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy CIT, uprawniającą do ulgi B+R, co obejmuje odliczenie kosztów materiałów i surowców, niezależnie od ich sprzedaży.

Świadczenie przez podatnika usług projektowych i kamieniarskich na rzecz obecnego pracodawcy w sytuacji różnorodności czynności wykonywanych służbowo i działalności gospodarczej, nie wpływa na utratę prawa do opodatkowania liniowego dochodów z działalności gospodarczej, zgodnie z art. 9a ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie aportem infrastruktury nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów. Podstawą opodatkowania jest wartość netto składników majątkowych powiększona o VAT należny. Gminie przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego związanego z Inwestycją I-II.

Podatnik prowadzący działalność zwolnioną z VAT, niezarejestrowany jako czynny podatnik, nie ma prawa do odliczenia naliczonego VAT, gdyż zakupy nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz art. 88 ustawy o VAT.

Podatnikowi VAT prowadzącemu działalność gospodarczą przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktury dokumentującej zakup lokalu, wykorzystanego wyłącznie do działalności opodatkowanej, nawet jeżeli faktura nie zawiera numeru NIP, o ile brak ten nie wpływa na rzeczywiste wykorzystanie lokalu do celów gospodarczych.

Usługi organizacji regat żeglarskich w Chorwacji, świadczone przez Fundację na rzecz osób fizycznych jako uczestników, nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż są usługami sportowymi, których miejsce świadczenia określa się w miejscu ich faktycznego wykonania, zgodnie z art. 28g ust. 2 ustawy o VAT.

Podatnik importujący towary na terenie RP w celu wykonania na nich usług integracyjnych ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu importu, nawet gdy nie jest właścicielem towarów, o ile koszty związane z importem są integralną częścią świadczonych opodatkowanych usług.

Sprzedaż towarów na rzecz klientów z Polski, realizowana za pośrednictwem dropshippingu, stanowi odpłatną dostawę towarów, lecz nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce z uwagi na miejsce rozpoczęcia wysyłki towarów będące poza Unią Europejską.

Podmiotowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wyłącznie w zakresie, w jakim nabyte towary i usługi służą wykonywaniu czynności opodatkowanych. Brak związku zakupu z takimi czynnościami skutkuje brakiem prawa do odliczenia lub odzyskania VAT.

Sprzedaż przez małżonków działek gruntu na rzecz powiązanej z nimi spółki nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż w tej transakcji małżonkowie nie działają jako podatnicy VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT – sprzedaż dokonana jest w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a ustawy o PIT, kwalifikuje się do zastosowania ulgi IP Box w postaci preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego dla dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej podlegającego ochronie na podstawie art. 74 ustawy o prawie autorskim.

Dochody ze sprzedaży udziałów nabytych w ramach programu motywacyjnego należy kwalifikować jako przychody z kapitałów pieniężnych i opodatkować według stawki 19%. Ponadto przysługuje możliwość odliczenia podatku zapłaconego za granicą w ramach metody proporcjonalnego zaliczenia. (art. 17 ust. 1 pkt 6, art. 30b ust. 1, art. 23 ust. 1 pkt 38, art. 30b ust. 5a i 5b ustawy o PIT)

Spółka, sprzedając używany samochód osobowy nabyty od osoby fizycznej niebędącej podatnikiem VAT, po jego wcześniejszym użytkowaniu jako środek trwały, ma prawo zastosować procedurę VAT-marża, pod warunkiem nabycia pojazdu z zamiarem odsprzedaży, w zgodzie z art. 120 ust. 4 ustawy o VAT.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków, pięcioletni okres dla celów podatkowych liczy się od nabycia do majątku wspólnego, a nie od daty jego podziału.

Emerytura z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych, wypłacana osobie zamieszkałej w Polsce, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech zgodnie z art. 18 ust. 2 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.

Zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy dla sprzedaży lokalu spełnia wymogi prawne, ale dokonanie odliczenia VAT przy zmienionym przeznaczeniu podlega korekcie, gdy lokal sprzedaży podlega zwolnieniu.

Darowizna nieruchomości gruntowej na rzecz fundacji podlega zwolnieniu z opodatkowania zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, w części przeznaczonej na cele kultu religijnego, pod warunkiem rzeczywistego i bezpośredniego wydatkowania na te cele; pozostała część stanowi przychód podlegający opodatkowaniu.

Spółka Nowopowstała po podziale przez wydzielenie będzie odpowiedzialna tylko za nieocenione prawa i obowiązki podatkowe związane z przejętym majątkiem, powstałe lub istniejące od dnia podziału. Zobowiązania skonkretyzowane przed tym dniem będą należeć wyłącznie do Spółki Dzielonej.

Przychody z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 „Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych” kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w użytkowaniu wieczystym działki niezabudowanej poprzez czynności, które nie wykazują charakteru działalności gospodarczej, stanowi działanie w sferze majątku osobistego i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Podstawą opodatkowania dla czynności wniesienia aportem nieruchomości niezabudowanej do spółki będzie wartość udziałów ustalona w umowach, pomniejszona o VAT wg metody "w stu", przy czym spółka ma prawo do odliczenia VAT proporcjonalnie do czynności opodatkowanych.

Świadczenie przez jednostki samorządu terytorialnego odpłatnych usług dostawy wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą i jest opodatkowane VAT, niekorzystające ze zwolnienia. Czynności wewnętrzne z jednostkami organizacyjnymi JST nie są opodatkowane. Odliczenie VAT od infrastruktury wod-kan następuje proporcjonalnie, stosując pre-współczynnik metrażowy