Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych niezgodnie z obowiązkiem KSeF, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste zdarzenia gospodarcze, odzwierciedlają transakcje podlegające opodatkowaniu i spełnione są pozostałe przesłanki odliczenia podatku VAT.

Przychody z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności w ramach umowy faktoringowej oraz związane z nimi koszty uzyskania przychodów należy traktować jako przychody i koszty działalności opodatkowanej, nieujęte w wyniku działalności zwolnionej z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT.

Wydatki na zakup drewna konstrukcyjnego, łat i montażu, nie stanowią wydatków na przedsięwzięcie termomodernizacyjne, o którym mowa w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż dotyczą modernizacji więźby dachowej, a nie bezpośredniego docieplenia przegrody budowlanej.

Koszty nabycia walut wirtualnych należy wykazywać w roku ich poniesienia. Niezłożenie deklaracji rocznej uniemożliwia rozliczenie tych kosztów w kolejnych latach, niezależnie od późniejszego osiągnięcia przychodów z ich zbycia.

Odsetki za opóźnienie z tytułu nieterminowej wypłaty należności, które nie podlegają opodatkowaniu, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT. Zwrot nadpłaconych kwot z tytułu kredytu mieszkaniowego nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, a rozporządzenie w sprawie zaniechania poboru podatku nie znajduje zastosowania.

Usługi organizacji i prowadzenia zajęć sportowych oraz warsztatów, samodzielnie organizowane przez Fundację, korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy; natomiast usługi odpłatnego udostępniania przestrzeni osobom trzecim na warsztaty wyłączone są z tego zwolnienia.

Sprzedaż wydzielonej działki z majątku prywatnego przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej, bez podejmowania aktywnych działań handlowych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie spełnia znamion działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Koszty reklam i utrzymania strony internetowej nie kwalifikują się jako koszty bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową w kontekście kalkulacji wskaźnika Nexus dla ulgi IP Box, jako że nie mają bezpośredniego związku z wytwarzaniem kwalifikowanego IP.

Usługi prywatnego nauczania matematyki na poziomie szkoły podstawowej, świadczone osobiście przez nauczyciela w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, pod warunkiem że spełnione są wymogi podmiotowe i przedmiotowe tego przepisu.

Poczynając od 1 lutego 2026 r., obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur dotyczy zarówno podatników VAT czynnych, jak i zwolnionych, jednakże obowiązek ten powstaje jedynie w przypadku, gdy nabywca wyraża żądanie ich wystawienia zgodnie z art. 106b ust. 3 ustawy o VAT.

Zabezpieczenie akcyzowe złożone przez operatora logistycznego nie może być wykorzystane przez niezależny podmiot do przemieszczania własnych wyrobów akcyzowych bez udziału tego operatora w zdarzeniu jako właściciel, odbiorca lub przewoźnik, zgodnie z art. 63 ustawy o podatku akcyzowym.

Koszty usług prawnych związanych z nabyciem prawa użytkowania wieczystego stanowią koszty pośrednie, niepowiększające wartości początkowej tego prawa, rozliczane w dacie ich poniesienia jako koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami.

Niezamortyzowana część wartości początkowej samochodów osobowych sprzedanych przez spółkę używanych do celów mieszanych nie stanowi ukrytego zysku ani wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dzieci przysługuje również rodzicowi sprawującemu opiekę naprzemienną, gdy dzieci wychowywane są naprzemiennie, lecz nie we wspólnym gospodarstwie domowym z drugim rodzicem; oboje rodzice mogą być uprawnieni do tej ulgi w sytuacji wychowywania dziecka osobno.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnej wykorzystywanej w działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od jej nabycia (również przez spadkodawcę), nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej lecz z odpłatnego zbycia nieruchomości i nie podlega opodatkowaniu PIT zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 Ustawy o PIT.

Opłaty przyłączeniowe są kosztami pośrednimi, niepodlegającymi wliczeniu do wartości początkowej środka trwałego, zaś czynsz dzierżawny może podnieść wartość początkową środka trwałego w ramach procesu inwestycyjnego farmy fotowoltaicznej.

Usługi związane z administracyjną obsługą biura, sklasyfikowane jako PKWiU 82.11.10.0, nie wymagają stosowania oznaczenia GTU_12 w ewidencji JPK_V7, gdyż nie stanowią usług doradczych ani zarządczych.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku podlega opodatkowaniu, jeśli sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku, w którym nieruchomość została nabyta przez bezpośredniego spadkodawcę.

Przychody z działalności obejmującej usługi projektowania, analizy i dokumentacji związanej z systemami IT klasyfikowane pod PKWiU 62.01.12.0, mimo, że nieobejmujące bezpośrednio programowania, podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu z uwagi na związek z oprogramowaniem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody osiągane z przeniesienia praw własności intelektualnej do programów komputerowych stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, o ile spełnione są kryteria twórczości, systematyczności i innowacyjności działalności oraz prowadzi się właściwą ewidencję. (art. 30ca ustawy PIT)

Przeniesienie udziału w nieruchomości w formie datio in solutum, będące świadczeniem zastępczym zwalniającym z długu, należy kwalifikować jako odpłatną dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Przychody ze świadczenia usług pośrednictwa komercyjnego (PKWiU 74.90.12.0) podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%. Natomiast przychody z usług związanych z doradztwem w zakresie informatyki (PKWiU 62.02) podlegają opodatkowaniu stawką 12%, zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym dla osób fizycznych.

Podatnik może oznaczać każdą fakturę ustrukturyzowaną w systemie KSeF adnotacją „mechanizm podzielonej płatności” nawet w przypadkach, gdy dana transakcja nie spełnia przesłanek obowiązkowego stosowania MPP. Takie działanie jest uznane za dopuszczalne i nie stanowi naruszenia przepisów ustawy o VAT.

Stanowisko organu: Zawarcie ugody z bankiem nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie dochodzi do klasycznego umorzenia długu, a ugoda operuje na zasadzie wzajemnych ustępstw bez nieodpłatnego świadczenia.