Zaniechanie poboru podatku dochodowego, w kontekście umorzenia wierzytelności z kredytu mieszkaniowego, odnosi się wyłącznie do części kredytu dotyczącej zakupu lokalu mieszkalnego i jego wykończenia, a nie obejmuje udziału w garażu posiadającego odrębną księgę wieczystą.

Wnioskodawcy, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium RP z dniem 28 marca 2024 r., przysługuje prawo skorzystania z ulgi na powrót na mocy art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, pod warunkiem że przedmiotowy stan rzeczy spełnia określone warunki niezamieszkiwania na terenie RP w latach poprzednich i posiada certyfikat rezydencji wskazujący na wcześniejsze miejsce zamieszkania za granicą.

Jednostce samorządu terytorialnego, która skorzysta z uprawnienia uznania prewspółczynnika VAT za 0% w związku z marginalnym wykorzystaniem inwestycji do czynności opodatkowanych, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od kosztów tej inwestycji.

Sprzedaż działek wyodrębnionych z gruntu nabytego przed ponad pięciu laty w drodze darowizny, dokonana incydentalnie i nie w ramach działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Jeżeli osoba przebywa dłużej niż 183 dni poza granicami kraju, ale jej centrum interesów życiowych znajduje się w Polsce, nadal podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu jako rezydent podatkowy, zgodnie z art. 3 ust. 1 i 1a ustawy o PIT.

Jednostka samorządowa nie ma prawa do odliczenia podatku VAT ani ubiegania się o jego zwrot, jeżeli realizowany projekt nie służy czynnościom opodatkowanym, a jedynie wykonywaniu zadań publicznych bez zakłóceń konkurencji.

Świadczenie z Social Security uzyskiwane od USA przez osobę z rezydencją podatkową w Polsce podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce, zgodnie z zasadą nieograniczonego obowiązku podatkowego oraz przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Najem prywatny nieruchomości niewprowadzony do działalności gospodarczej stanowi odrębne źródło przychodów w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i może być opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, korzystając ze zwolnienia z podatku VAT.

Koszty zakwaterowania pokrywane przez Spółkę w związku z działalnością zarządzającego stanowią jego opodatkowany przychód z działalności wykonywanej osobiście, o ile nie spełniają warunków do zwolnienia podatkowego przewidzianych dla podróży służbowej.

Sprzedaż pojazdu jako wewnątrzwspólnotowa dostawa nie uprawnia do stawki 0% VAT bez spełnienia formalności przewozowych; import towaru do Polski poprzez Niemcy zobowiązuje do rozliczenia VAT i deklaracji VAT-23.

Nabycie własności rzeczy (darowizna lokalu) przez fundację nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nabywcą nie jest osoba fizyczna.

W przypadku najmu lokalu, jeśli dostawa energii cieplnej rozliczana jest na podstawie kryterium powierzchni, a sama dostawa stanowi niezależne świadczenie, niepowiązane nierozerwalnie z najmem, to należy ją opodatkować według zasad właściwych dla dostawy energii cieplnej, a nie jako część usługi najmu.

Działalność polegająca na tworzeniu i sprzedaży autorskich obrazów stanowi działalność wytwórczą w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym i podlega opodatkowaniu ryczałtem według stawki 5,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a tej ustawy.

Limit wynagrodzenia wypłacanego przez podatnika w ramach CIT estońskiego odnosi się do sumy wypłat dokonywanych na rzecz każdej poszczególnej osoby fizycznej, bez względu na liczbę zawartych stosunków prawnych, oraz bazuje na wartości brutto wynagrodzenia faktycznie wypłacanego w kasowej formie.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, wykonywanych w procesie tworzenia programu komputerowego, mieszczą się w zakresie PKWiU 62.01.1 jako usługi związane z oprogramowaniem i podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Gmina realizująca zadania własne, nieopodatkowane podatkiem VAT, nie może odliczyć podatku naliczonego na zakupach dokonanych w ramach tych zadań, gdyż brak związku z czynnościami opodatkowanymi kreśli barierę dla obniżenia podatku należnego o podatek naliczony.

Ustanowienie nieodpłatnej służebności na rzecz teściowej przez zięcia rodzi obowiązek podatkowy, jako że zwolnienie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn do teściowej nie ma zastosowania.

Zwolnienie z opodatkowania PCC na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy o PCC obejmuje umowę sprzedaży budynku mieszkalnego jednorodzinnego, gdy kupujący, jako osoby fizyczne, w dniu sprzedaży nie posiadają i nie posiadali prawa własności ani udziału w takich prawach.

Podatnikowi przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego w odpowiadającej proporcji wykorzystywania lokalu mieszkalnego na cele działalności gospodarczej, mimo braku numeru NIP na fakturach, o ile istnieje faktyczne wykorzystanie lokalu do czynności opodatkowanych.

Przyjmowanie opłat przez inkasenta na jego prywatny rachunek bankowy, celem ich późniejszego przekazania do organu podatkowego, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem od czynności cywilnoprawnych, w braku formalnych umów pożyczki czy depozytu nieprawidłowego.

Wydatki ponoszone przez spółkę z o.o., związane z użytkowaniem samochodów osobowych przez pracowników – niebędących udziałowcami ani podmiotami z nimi powiązanymi – do celów służbowych i prywatnych, nie stanowią ukrytych zysków (art. 28m ust. 3 ustawy CIT) i nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku VAT naliczonego od zakupu nieruchomości, gdyż zakup służy realizacji czynności opodatkowanych. Spełnione zostały wszystkie ustawowe przesłanki, w tym brak przesłanek negatywnych wyłączających prawo do odliczenia.

Zbycie nieruchomości oraz praw majątkowych, które jest opodatkowane podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeżeli strony transakcji zrezygnują ze zwolnienia z VAT przewidzianego w ustawie.

Umorzenie subwencji finansowej z PFR stanowi przychód podatkowy, który wymaga wykazania w zeznaniu podatkowym CIT-8, wpływając na wysokość straty podatkowej, pomimo że zaniechanie poboru podatku od tej subwencji wyklucza obowiązek zapłaty podatku od niej. Spółka winna dokonać korekty zeznań, mimo braku obowiązku opodatkowania kwoty umorzonej subwencji.