Przychody z usług manualnego testowania oprogramowania, klasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, bez elementu doradztwa w zakresie oprogramowania, mogą być opodatkowane stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Najem krótkoterminowy jednej nieruchomości przez osobę fizyczną nierezydenta podatkowego w Polsce, prowadzony zdalnie z USA, stanowi najem prywatny według art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy PIT, opodatkowany ryczałtem, o ile nie wykazuje cech działalności gospodarczej, w szczególności brakuje zorganizowanego i ciągłego charakteru prowadzenia. Dochody te są opodatkowane w Polsce zgodnie z Umową o unikaniu

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej przed upływem pięciu lat od nabycia przez ostatniego spadkodawcę stanowi źródło przychodu w myśl art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Okres posiadania wcześniejszych spadkodawców nie jest wliczany do tego okresu.

Wyboru opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie wykluczają czynności wykonywane obecnie na rzecz byłego pracodawcy, różniące się istotnie od tych realizowanych uprzednio w ramach stosunku pracy.

Przychody z tytułu świadczenia specjalistycznych usług medycznych na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane 14% ryczałtem, jeżeli usługi różnią się od czynności wykonywanych w ramach umowy rezydenckiej, co nie powoduje utraty prawa do opodatkowania ryczałtem pozostałych przychodów.

Odsetki ustawowe wypłacone z tytułu zwrotu nienależnie pobranych środków są zwolnione z opodatkowania, jednakże ich zgłoszenie jako przychodu z innych źródeł w PIT-11 jest prawidłowe, mimo że nie skutkują obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego.

Planowane nabycie nieruchomości w drodze darowizny od matki jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn, gdyż darowiznę sporządzono w formie aktu notarialnego. Brak konieczności zgłoszenia na formularzu SD-Z2 w odniesieniu do umów notarialnych niweczy wniosek w tym zakresie.

Wydatki ponoszone przez pracowników Spółki, pokryte imiennymi służbowymi kartami kredytowymi, udokumentowane fakturami wystawionymi na pracowników lub paragonami fiskalnymi bez danych nabywcy, stanowią koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jeśli są powiązane z działalnością gospodarczą i właściwie udokumentowane.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektów 1-6 stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniającą do odliczenia kosztów kwalifikowanych, pod warunkiem, że nie obejmuje prac nieinnowacyjnych, jak te związane z doradztwem i szkoleniami, które nie są twórcze na poziomie przedsiębiorstwa.

Przydzielenie Zainteresowanym udziałów w spółce przejmującej w wyniku połączenia spółek nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu na moment tego połączenia, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów przewidzianych w art. 24 ust. 8 ustawy o PIT.

Przychody z nauczania języków obcych oraz z wykonywania czynności egzaminatora, klasyfikowane jako działalność usługowa, opodatkowuje się ryczałtem 8,5%. Przychody z tłumaczeń pisemnych i ustnych, uznawanych za wolny zawód, opodatkowuje się ryczałtem 17%.

Rodzic pozostający w związku małżeńskim nie może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeżeli nie zachodzi żadna z ustawowych przesłanek wyjątkowych dotyczących małżonka, nawet gdy drugi biologiczny rodzic nie uczestniczy faktycznie w wychowaniu, a podatnik samodzielnie sprawuje nad dzieckiem stałą opiekę.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę fizyczną, która nabyła nieruchomość w drodze spadku i nie podejmowała samodzielnie działań profesjonalizujących obrót gruntem, nie podlega VAT, jeżeli czynności inwestycyjne i administracyjne wykonuje przyszły nabywca na podstawie pełnomocnictwa, wyłącznie we własnym interesie oraz dla realizacji warunków umowy przedwstępnej. W takim przypadku bezprzedmiotowe

Jednorazowa sprzedaż jednemu inwestorowi działek powstałych z podziału gruntu otrzymanego w darowiźnie i przez cały okres posiadania wykorzystywanego wyłącznie na własne cele rolnicze nie podlega VAT, jeżeli zbywca nie podejmuje zespołu aktywnych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Podział gruntu oraz uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy, bez uzbrojenia, nakładów infrastrukturalnych

Sukcesywna sprzedaż działek wydzielonych z gruntów stanowiących majątek osobisty nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli całokształt działań sprzedawcy nie świadczy o zawodowej, zorganizowanej aktywności w obrocie nieruchomościami. Sam podział nieruchomości, uzyskanie decyzji WZ i warunków przyłączenia oraz korzystanie z usług pośrednika nie kreują statusu podatnika, gdy sprzedawca nie ponosi nakładów

Sprzedaż niezabudowanej działki budowlanej przez osobę fizyczną, dokonywana w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej i jest wyłączona z opodatkowania VAT, gdy nie wskazuje na handel profesjonalny.

Ochotnicza Straż Pożarna w „A”, nie będąc czynnym podatnikiem VAT i nie wykorzystując nabywanych towarów i usług do czynności opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy realizacji inwestycji w infrastrukturę publiczną.

Szkolenia z zakresu prawa jazdy kategorii A, A1 i A2 nie korzystają z przedmiotowego zwolnienia z podatku VAT, gdyż nie stanowią usług kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, chyba że są realizowane bezpośrednio na zlecenie pracodawcy w związku z konkretnymi wymaganiami zawodowymi.

Zniesienie współwłasności, w wyniku którego udział procentowy współwłaściciela wzrasta wyłącznie wskutek przeliczenia udziałów po wyłączeniu części nieruchomości na rzecz innej osoby, nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli nie powoduje przysporzenia majątkowego i nie wiąże się ze spłatami ani dopłatami. Dla biegu terminu zbycia właściwa jest wówczas data pierwotnego

Sprzedaż przez osobę fizyczną czterech działek wydzielonych z gruntu nabytego na potrzeby własne nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywca nie wykorzystuje nieruchomości w działalności gospodarczej i nie podejmuje zespołu aktywnych działań w obrocie nieruchomościami, porównywalnych z działaniami producenta, handlowca lub usługodawcy; sam podział gruntu oraz zastosowanie zwykłych form ogłoszenia

Po 31 grudnia 2022 r. podatnik nie może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od budynków i lokali mieszkalnych wykorzystywanych w działalności gospodarczej, również wtedy, gdy zostały one nabyte, wprowadzone do ewidencji i amortyzowane przed 1 stycznia 2022 r. Art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej ustanawiał bowiem czasowo ograniczone odstępstwo, obowiązujące wyłącznie do

Jeżeli usługi nasadzeń zieleni i pielęgnacji nasadzeń są świadczone w określonym czasie oraz rozliczane w następujących po sobie okresach miesięcznych lub kwartalnych, obowiązek podatkowy powstaje na podstawie art. 19a ust. 3 ustawy o VAT z upływem każdego z tych okresów. Podpisanie bezusterkowego protokołu odbioru, choć warunkuje rozliczenie kontraktowe i wystawienie faktury, ma charakter potwierdzający

Wydatek na nabycie działki może zostać uznany za wydatek na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. c ustawy o PIT tylko wtedy, gdy nabycie służy rzeczywistej realizacji potrzeb mieszkaniowych podatnika. Sam deklarowany zamiar budowy, niepotwierdzony obiektywnymi działaniami, zwłaszcza przy rezygnacji z budowy, nie daje prawa do zwolnienia.