Wydatki na szkolenie poniesione przed rokiem podatkowym, w którym zaistniało źródło przychodów, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów działalności gospodarczej; jedynie wydatki poniesione w roku zaistnienia tego źródła mogą być uwzględnione jako koszty podatkowe.

Przychody z działalności gospodarczej świadczonej w formie usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych, którą sklasyfikowano pod PKWiU 62.02.30.0, podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu stawką 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych, z wyłączeniem usług doradczych i zarządzania.

Wynagrodzenie zasądzone z tytułu bezumownego korzystania z nieruchomości nie korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 120 ustawy o PIT. Jednakże, koszty procesowe poniesione w celu uzyskania przychodu mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów i prowadzić do wykazania straty podatkowej.

Realizacja programu motywacyjnego poprzez objęcie akcji Spółki jako rezultat opcji stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej w momencie realizacji opcji, a na Spółce nie spoczywają obowiązki płatnika zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Objęcie udziałów w spółce z o.o. w zamian za wkład pieniężny odpowiadający ich wartości nominalnej, nawet gdy jest niższy od wartości rynkowej, nie powoduje powstania przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT.

Polski rezydent podatkowy uzyskujący przychody z najmu nieruchomości we Włoszech, nieuzyskujący w Polsce przychodów z najmu, nie jest zobowiązany do składania deklaracji PIT-28 i wykazywania w niej włoskich dochodów z najmu, jeśli stosowana jest metoda wyłączenia z progresją zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Zarówno Działalność K., jak i Działalność Produkcyjna, stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 Ustawy o CIT. W konsekwencji, podział przez wydzielenie tych działalności nie skutkuje powstaniem przychodu w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 9 Ustawy o CIT, co czyni go neutralnym podatkowo dla spółki dzielonej.

Działalność prowadzona przez spółkę w zakresie tworzenia innowacyjnych systemów i rozwiązań technologicznych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o PIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Usługi sportowe i rekreacyjne świadczone przez fundację prowadzącą działalność na rzecz rozwoju i upowszechniania sportu, które są ściśle związane z organizacją i uprawianiem sportu, kwalifikują się do zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

Koszty targów, promocji, opakowań produktów i przetargów, poniesione w celu zwiększenia przychodów, spełniają kryteria ulgi na ekspansję według art. 18eb ustawy o CIT, jeśli dotyczą kosztów przepisywanych po 31 grudnia 2021 r. Koszty certyfikacji zakładu nie kwalifikują się do odliczeń jako koszty umożliwiające sprzedaż.

Dochody kościelnych osób prawnych, uzyskane z likwidacji spółki, przeznaczone na cele wykorzystania majątku zgodnie z funkcjami religijnymi i charytatywnymi, są zwolnione z opodatkowania CIT, o ile są odpowiednio zadeklarowane i wydatkowane zgodnie z celami statutowymi, co jest zgodne z art. 17 ust. 1 pkt 4a lit. b ustawy o CIT.

Darowizna otrzymana przez zięcia od teściowej podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn na zasadach ogólnych przewidzianych dla I grupy podatkowej, z uwzględnieniem skumulowanej wartości nabyć w kwocie przekraczającej 36 120 zł.

Podatnik prowadzący samodzielną działalność gospodarczą i wychowujący co najmniej czworo dzieci, przy spełnieniu wymogów art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest uprawniony do skorzystania z ulgi dla rodzin 4+ za 2024 r., w tym poprzez złożenie korekty rozliczenia PIT.

Podatnik stosujący indywidualną stawkę amortyzacyjną dla środka trwałego nie jest uprawniony do zmiany tej stawki poprzez obniżenie jej w okresie amortyzacji, co oznacza brak możliwości międzyokresowej zmiany metody amortyzacji.

Przeniesienie zespołu składników majątkowych i niemajątkowych Działu Medycznego do spółki w formie wkładu niepieniężnego, jako zorganizowana część przedsiębiorstwa, na gruncie ustawy o PDOP, nie generuje przychodu po stronie Wnioskodawcy, jeżeli spełnia kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, funkcjonalnego i finansowego oraz nie służy unikaniu opodatkowania.

Końcowy wydatek poniesiony na nabycie nieruchomości wraz z udokumentowanymi kosztami nabycia można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Pośrednictwo przy sprzedaży klasyfikuje się osobno, jako koszty odpłatnego zbycia. Formularz PIT-39 wymaga wykazania przez małżonków po 1/2 kosztów i przychodów w ramach wspólności majątkowej.

Wydanie osobom otrzymującym świadczenia, które nie są zwolnione od podatku dochodowego, informacji PIT-11 przez Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie jest prawidłowe i zgodne z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego.

Wydatki na zakup klimatyzatora z funkcją grzania, jako adaptację lub wyposażenie stosowne do niepełnosprawności, mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile ułatwiają życie osobie niepełnosprawnej i zostały poniesione z jej środków własnych.

Osoba, która wychowuje dziecko w systemie opieki naprzemiennej, nie może skorzystać z preferencyjnego sposobu opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, nawet jeśli świadczenie wychowawcze jest przyznane tylko jej, o ile sprawuje opiekę naprzemienną zgodnie z wytycznymi sądowymi.

Przychody z działalności polegającej na sporządzaniu technicznych kosztorysów budowlanych mieszczą się w grupowaniu PKWiU 74.90 i mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5% pod warunkiem, że nie kwalifikują się do kategorii usług inżynierskich określonych w PKWiU 71. Taka kwalifikacja potwierdza, że stawka 8,5% jest stosowna w kontekście analizowanego zdarzenia przyszłego.

Sprzedaż działki nr 1/1 przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej ani z odpłatnego zbycia przed upływem pięciu lat od nabycia.

Prowadzenie działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem przez osobę samotnie wychowującą dorosłe dziecko wyklucza możliwość skorzystania z preferencyjnego sposobu opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko w myśl art. 6 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż wirtualnych walut używanych jako środek płatniczy wyłącznie w grach komputerowych nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż nie stanowią one prawnego środka płatniczego akceptowanego poza środowiskiem gry.

Usługi szkoleniowe wykonywane w charakterze podwykonawcy na rzecz fizjoterapeutów, lekarzy oraz osteopatów, prowadzone w formach i na zasadach określonych w ustawie o zawodzie fizjoterapeuty, oraz innych przepisach dotyczących doskonalenia zawodowego w wymienionych profesjach, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT.