Czynnemu podatnikowi VAT realizującemu projekt badawczo-rozwojowy przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków wyłącznie temu projektowi przyporządkowanych, jeżeli w chwili ich ponoszenia istnieje zamiar wykorzystania rezultatów projektu do odpłatnej, rynkowej komercjalizacji praw własności intelektualnej, technologii lub usług. Wyłączne powiązanie zakupów z taką działalnością

Odszkodowanie za naruszenie autorskich praw majątkowych wypłacone na podstawie ugód pozasądowych nie korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 3 ani pkt 3b ustawy o PIT. Jeżeli naruszenia obejmują okres zarówno przed, jak i po rozpoczęciu wykorzystywania praw w działalności gospodarczej, świadczenie podlega alokacji: odpowiednio do przychodów z praw majątkowych oraz do przychodów z

Dostawa działek zabudowanych budynkiem oraz budowlami, które zostały oddane do używania i wykorzystywane przez podatnika w działalności gospodarczej, korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia tych obiektów upłynęły co najmniej dwa lata. Zwolnienie obejmuje również grunt, którego wartości nie wyodrębnia się z podstawy opodatkowania na podstawie art

Dostawa działki zabudowanej parkingiem, chodnikiem i utwardzoną drogą wewnętrzną, stanowiącymi budowle trwale związane z gruntem, korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli budowle zostały uprzednio oddane do używania na potrzeby własnej działalności podatnika, a od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata. Zwolnienie to, stosownie do art. 29a ust. 8 ustawy, obejmuje

Otrzymanie spłaty w ramach sądowego działu spadku i zniesienia współwłasności stanowi co do zasady odpłatne zbycie udziału, lecz nie rodzi przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia udziału, a przy udziałach spadkowych – od końca roku nabycia przez spadkodawcę. W takim przypadku cała spłata nie podlega opodatkowaniu ani wykazaniu w PIT

Podatnik VAT realizujący projekt badawczo-rozwojowy ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od zakupów przyporządkowanych wyłącznie do tego projektu, jeżeli w chwili nabycia istnieje obiektywnie potwierdzony zamiar odpłatnej komercjalizacji jego rezultatów w formach stanowiących czynności opodatkowane. W takim przypadku brak jest podstaw do stosowania mechanizmu alokacji z art. 90 ust. 1

Przeniesienie własności nieruchomości z mocy prawa w zamian za odszkodowanie, dokonane przez podatnika VAT, jest odpłatną dostawą towarów. Dostawa budynku po pierwszym zasiedleniu, dokonana po upływie co najmniej dwóch lat i bez relewantnych ulepszeń, korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT wraz z gruntem. Dostawa pozostałych działek nie korzysta ze zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt

Dokonanie wewnątrzgrupowego rozliczenia przez lustrzane zapisy na wirtualnych rachunkach IHC, jeżeli powoduje definitywne wygaśnięcie zobowiązania dłużnika i zaspokojenie wierzyciela, stanowi jego uregulowanie w rozumieniu art. 18f ustawy o CIT. Rozliczenie takie, niebędące płatnością ani przelewem środków pieniężnych, pozostaje poza zakresem sankcji kosztowych określonych w art. 15d ust. 1 pkt 1-3

Prowizja wypłacana osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej za efekt mechanizmu afiliacyjnego w aplikacji, gdy osoba ta nie jest zobowiązana wobec operatora do świadczenia usług ani nie łączy jej z nim umowa o pracę lub umowa cywilnoprawna, stanowi przychód z innych źródeł w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 9 i art. 20 ust. 1 ustawy o PIT; wypłacający sporządza PIT-11, lecz nie pobiera

Kwota wypłacona kredytobiorcom przez bank na podstawie ugody, jeżeli zgodnie z opisem zdarzenia stanowi częściowy zwrot uprzednio wpłaconych przez nich środków z tytułu spłaty rat kapitałowo-odsetkowych i nie obejmuje odsetek ani odrębnego świadczenia kompensacyjnego lub wynagrodzenia, nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego. Nie stanowi zatem przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy

Rekompensata wypłacana spółce komunalnej przez gminę na pokrycie deficytu kosztów realizacji powierzonych usług sportowo-rekreacyjnych stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług na rzecz gminy i wchodzi do podstawy opodatkowania VAT. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania każdej części tej rekompensaty, natomiast wykorzystanie infrastruktury także do nieodpłatnych świadczeń na rzecz

Spłata kapitału oraz odsetek od kredytów zaciągniętych przed uzyskaniem przychodu na nabycie sprzedawanego lokalu i domu realizującego własne cele mieszkaniowe może stanowić wydatek objęty zwolnieniem z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli nastąpi po sprzedaży i w terminie ustawowym. Zwolnienie nie obejmuje spłat dokonanych przed zawarciem umowy sprzedaży z własnych środków podatnika.

W przypadku usług ciągłych polegających na udzielaniu licencji, przenoszeniu praw lub umożliwianiu eksploatacji utworów i fonogramów, za które wynagrodzenie tantiemowe rozliczane jest w następujących po sobie okresach, moment wykonania usługi przypada na upływ danego okresu rozliczeniowego zgodnie z art. 19a ust. 3 ustawy o VAT. Moment doręczenia przez kontrahenta raportu rozliczeniowego pozostaje

Usługi tworzenia i wykonywania autorskich spektakli oraz programów kulturalnych, świadczone przez osobę będącą indywidualnym twórcą i artystą wykonawcą w rozumieniu prawa autorskiego, wynagradzaną honorarium za przygotowanie i wykonanie utworu, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, jeżeli nie stanowią usług wstępu objętych wyłączeniem z art. 43 ust.

Sprzedaż budynku mieszkalnego jednorodzinnego w stanie surowym otwartym korzysta ze zwolnienia określonego w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, jeżeli budynek stanowi pierwszą nabywaną przez osoby fizyczne nieruchomość mieszkaniową i ma służyć zaspokojeniu ich potrzeb mieszkaniowych, a nabywcy spełniają pozostałe warunki przewidziane tym przepisem.

Wypłata w ugodzie bankowej kwoty odpowiadającej zwrotowi uprzednio wpłaconych przez kredytobiorcę rat nie stanowi przychodu, gdyż nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego. Umorzenie wierzytelności z kwalifikowanego kredytu mieszkaniowego może być objęte zaniechaniem poboru podatku. Zwolnienie odsetek za opóźnienie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT obejmuje jednak tylko odsetki naliczone

Wewnątrzgrupowe rozliczenie zobowiązania przez definitywne, lustrzane zapisy na wirtualnych rachunkach IHC, skutkujące zaspokojeniem wierzyciela i wygaśnięciem długu, stanowi jego uregulowanie w rozumieniu art. 18f ustawy o CIT, lecz nie jest płatnością w rozumieniu art. 15d tej ustawy. Nie powoduje zatem wyłączenia wydatku z kosztów uzyskania przychodów z powodu braku przelewu, użycia rachunku spoza

Sprzedaż niezabudowanych działek nabytych przez osobę fizyczną do majątku osobistego na cele mieszkaniowe, niewykorzystywanych w działalności gospodarczej oraz niezbywanych po podjęciu działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, stanowi zarząd majątkiem prywatnym. Sprzedający nie działa w takim przypadku jako podatnik VAT, również gdy nabywcą jest powiązana ze sprzedającym

Dostawa prawa użytkowania wieczystego działek zabudowanych wraz z posadowionymi na nich obiektami, dokonywana przez czynnego podatnika VAT, podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli strony skutecznie zrezygnowały ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, a pozostały obiekt nie spełnia przesłanek zwolnień ustawowych. Nabywcy przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego, gdy nieruchomość jest przeznaczona

Świadczenie pieniężne otrzymane przez osobę trzecią od obdarowanego w wykonaniu obowiązku przewidzianego w umowie darowizny, uzależnionego od sprzedaży darowanego gospodarstwa, nie stanowi darowizny ani innego tytułu wskazanego w art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Jako definitywne przysporzenie majątkowe podlega ono opodatkowaniu PIT jako przychód z innych źródeł.

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych nie ma zastosowania do umowy sprzedaży ułamkowego udziału w prawie własności nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym, nawet gdy kupującym jest osoba fizyczna niemająca uprzednio żadnych praw mieszkaniowych. Zwolnienie obejmuje wyłącznie nabycie całego, wskazanego w tym przepisie prawa, a nie udziału w takim

Zbycie przez czynnego podatnika VAT prawa użytkowania wieczystego gruntu wraz z budynkiem wykorzystywanym stale do opodatkowanego najmu komercyjnego stanowi odpłatną dostawę towarów dokonywaną w ramach działalności gospodarczej. Jeżeli od pierwszego zasiedlenia budynku upłynęły co najmniej dwa lata, a nie dokonano późniejszych ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej, dostawa korzysta ze

Uprzednie nabycie przez osobę fizyczną własności budynku mieszkalnego jednorodzinnego w drodze darowizny wyłącza zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC przy późniejszym zakupie lokalu mieszkalnego, także gdy budynek był w złym stanie technicznym, nie służył faktycznie celom mieszkaniowym i został rozebrany, jeżeli nie był objęty decyzją nadzoru budowlanego o zakazie użytkowania lub nakazie rozbiórki

W przypadku pożyczki udzielonej przez ojca synowi, której całkowita kwota została oznaczona przy zawarciu umowy, sukcesywne wypłaty środków nie kreują odrębnych obowiązków podatkowych, lecz stanowią wykonanie jednej czynności opodatkowanej w chwili jej dokonania. Nieterminowe złożenie PCC-3 wyłącza zwolnienie warunkowe, lecz nie uchyla zwolnienia do wysokości kwoty wolnej dla I grupy podatkowej.