Gminie realizującej zadanie własne polegające na utworzeniu lub przebudowie nieodpłatnej, ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury publicznej nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Brak prawa do odliczenia wyłącza zarazem prawo do zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 87 ust. 1 ustawy o

Przychody z najmu hali magazynowej wycofanej z ewidencji środków trwałych, przeniesionej do majątku prywatnego po likwidacji działalności gospodarczej, stanowią przychody z najmu prywatnego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, jeżeli najem nie jest wykonywany w warunkach pozarolniczej działalności gospodarczej. Przychody te podlegają obligatoryjnie opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych

Autorskie prawa majątkowe do samodzielnie wytworzonych, rozwiniętych lub ulepszonych programów komputerowych albo ich funkcjonalnie wyodrębnionych części, powstałych w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia, prawidłowo wyodrębniony w ewidencji i ustalony z

W działalności polegającej na samodzielnym tworzeniu i odpłatnym udostępnianiu przez platformy internetowe fotografii oraz nagrań wideo, kwalifikowanej odpowiednio do PKWiU 58.19.29.0 i 59.11.1, również gdy materiały są wykonywane na indywidualne zamówienie, właściwa jest stawka ryczałtu 8,5%. Przychodem jest pełna kwota wpłat użytkowników, bez pomniejszenia o prowizje potrącane przez operatorów platform

Urządzenia trwale związane z gruntem, stanowiące niesamodzielne elementy linii technologicznej, przez które materiał przepływa i jest przetwarzany w sposób ciągły, nie są budowlami z poz. 6 załącznika nr 4 do u.p.o.l., jeżeli nie służą gromadzeniu materiałów. Jako urządzenia techniczne podlegają podatkowi od nieruchomości wyłącznie w zakresie ich części budowlanych, w szczególności fundamentów.

Dla oceny, czy wpłata na IKZE została dokonana w danym roku podatkowym i może zostać odliczona na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 2b ustawy o PIT, w przypadku przelewu bankowego miarodajny jest dzień obciążenia rachunku bankowego podatnika. Późniejsze zaksięgowanie środków przez instytucję prowadzącą IKZE nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia za rok, w którym rachunek został obciążony.

Odpłatne udostępnienie nabywcom końcowym energii uprzednio nabytej z zapłaconą akcyzą nie skutkuje ponownym opodatkowaniem na podstawie art. 9 ust. 1 pkt 2 u.p.a., jeżeli stosuje się zasadę jednofazowości z art. 9 ust. 3 u.p.a. Energia z instalacji PV do 1 MW, niewyodrębniona w rozliczeniach z użytkownikami, pozostaje energią zużytą przez producenta na potrzeby własne i korzysta ze zwolnienia akcyzowego

Podział spółki kapitałowej przez wydzielenie, dokonany na podstawie art. 529 § 1 pkt 4 KSH, nie stanowi zmiany umowy spółki wymienionej w art. 1 ust. 3 ustawy o PCC. Podwyższenie kapitału zakładowego spółki przejmującej będące następstwem takiego podziału nie rodzi zatem po jej stronie obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych.

Realizacja indywidualnie dostosowanego projektu technologicznego, obejmująca projektowanie, wykonanie, montaż, uruchomienie i testy rozwiązania w ramach podstawowego profilu działalności usługowej podatnika, nie stanowi działalności badawczo-rozwojowej, jeżeli jej rezultat jest z góry określony, a prace nie są obarczone niepewnością właściwą badaniom naukowym lub pracom rozwojowym. Sama innowacyjność

Podatnik wykonuje władzę rodzicielską w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT również wtedy, gdy małoletnie dzieci mieszkają za granicą z drugim rodzicem, któremu powierzono bieżące wykonywanie tej władzy, jeżeli podatnik aktywnie realizuje pozostawione mu prawa i obowiązki rodzicielskie. W konsekwencji może zastosować ulgę dla rodzin 4+ do przychodów z działalności opodatkowanej na podstawie

Wynagrodzenie polskiego rezydenta z pracy najemnej wykonywanej jako członek personelu pokładowego na statkach powietrznych eksploatowanych w komunikacji międzynarodowej przez przedsiębiorstwo, którego miejsce rzeczywistego zarządu znajduje się na Malcie, podlega na podstawie art. 15 ust. 3 umowy polsko-maltańskiej opodatkowaniu wyłącznie na Malcie. W Polsce dochód ten jest zwolniony z progresją i samodzielnie

Osoba fizyczna, która mimo pobytu w Polsce krótszego niż 183 dni wykonuje pracę najemną w Norwegii i dysponuje tam wynajmowanym lokalem, zachowuje polską rezydencję podatkową, jeżeli w Polsce prowadzi trwałą działalność gospodarczą, posiada zasadniczy majątek oraz utrzymuje silniejsze więzi rodzinne, towarzyskie i gospodarcze; w świetle art. 4 Konwencji polsko-norweskiej jej ośrodek interesów życiowych

W przypadku odpłatnego zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu nabytego przez spadkobiercę po małżonku, który nabył to prawo wraz z drugim małżonkiem do majątku wspólnego, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 i 6 ustawy o PIT biegnie od końca roku nabycia prawa do wspólności majątkowej małżeńskiej, a nie od daty dziedziczenia ani działu spadku.

Zwolnienie podatnika estońskiego CIT z długu pożyczkowego przez podmiot powiązany nie kreuje w chwili umorzenia dochodu z ukrytych zysków, gdyż beneficjentem przysporzenia jest podatnik; zwiększa ono jednak jego wynik finansowy netto, opodatkowany przy późniejszej dystrybucji albo zakończeniu ryczałtu. Natomiast zwolnienie z długu podmiotu powiązanego przez podatnika stanowi ukryty zysk na podstawie

Niewyrównana nadwyżka wartości lokalu otrzymanego w barterze nad wartością świadczeń przedsiębiorcy stanowi przychód z częściowo odpłatnego świadczenia, ustalany według art. 11 ust. 2b ustawy o PIT i opodatkowany ryczałtem 3%. Zbycie udziału w nieruchomości faktycznie wykorzystywanej w działalności gospodarczej podlega ryczałtowi 10%, także gdy nieruchomości nie ujęto w ewidencji środków trwałych.

W przypadku odpłatnego zbycia odziedziczonego lokalu lub garażu, uprzednio objętych spółdzielczym własnościowym prawem do lokalu, ustanowienie odrębnej własności nie wyznacza nowego momentu nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Termin pięcioletni biegnie od nabycia prawa przez spadkodawcę, a przy nabyciu do majątku wspólnego małżonków – od jego pierwotnego nabycia do tego majątku.

Podatnikowi VAT prowadzącemu działalność opodatkowaną przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na usługi doradcze, VDD, VDR oraz refakturowany Cover Cost ponoszone w celu pozyskania inwestora, jeżeli wydatki te jako koszty ogólne pozostają w pośrednim związku z rozwojem i utrzymaniem jego działalności opodatkowanej

Nieodpłatne przeniesienie na fundację rodzinną wyodrębnionego organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie segmentu najmu oraz zarządzania nieruchomościami, zdolnego do natychmiastowego samodzielnego kontynuowania działalności, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa wyłączone z VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy. Zbywca nie dokonuje korekty podatku naliczonego, gdyż ewentualny obowiązek

Prawo z rejestracji produktu leczniczego dopuszczonego do obrotu, powstałe w działalności badawczo-rozwojowej podatnika, stanowi kwalifikowane IP, a dochód ze zbycia tego prawa wraz z funkcjonalnie związaną dokumentacją farmaceutyczną może być dochodem ze sprzedaży KPWI. Preferencja IP Box nie obejmuje natomiast surowców farmaceutycznych, gdyż nie są one produktem leczniczym ani odrębną kategorią wskazaną

Odpłatne przekazanie uczestnikowi gry jednostek e-waluty za walutę fiducjarną stanowi usługę podlegającą VAT, jeżeli między świadczeniem a zapłatą istnieje bezpośredni związek, a obrót ma charakter ciągły i zarobkowy. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT nie obejmuje e-waluty wykorzystywanej zasadniczo w ekosystemie gry, która nie jest powszechnie akceptowana w realnym obrocie jako alternatywny

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na modernizację ogólnodostępnego i nieodpłatnego placu zabaw, jeżeli inwestycja realizuje zadanie własne gminy i nabyte towary oraz usługi są wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, bez związku ze sprzedażą opodatkowaną.

Aport do spółki komunalnej sieci wodociągowych, kanalizacyjnych i ciepłowniczych, przyłączonych do sieci przedsiębiorstwa przesyłowego, stanowi dostawę towarów wszystkich tych sieci jako samoistnych rzeczy ruchomych, niezależnie od położenia na cudzym gruncie lub uprzedniego istnienia infrastruktury. Jeżeli od pierwszego zasiedlenia budowli upłynęły ponad dwa lata i nie dokonano kwalifikowanych ulepszeń

Zespół składników związanych z projektem inwestycyjnym znajdującym się na wstępnym etapie przygotowania, który dla kontynuowania działalności wymaga dalszych umów, decyzji, nakładów oraz korzystania z zasobów i finansowania podmiotów grupy, nie wykazuje rzeczywistej zdolności do samodzielnego wykonywania zadań gospodarczych. Nie stanowi więc zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art.

Dokonanie w systemie wewnątrzgrupowym lustrzanych zapisów na wirtualnych rachunkach IHC, skutkujących definitywnym wygaśnięciem zobowiązania dłużnika i zaspokojeniem wierzyciela, stanowi jego uregulowanie w rozumieniu art. 18f ustawy o CIT, lecz nie jest „płatnością” w rozumieniu art. 15d tej ustawy. W konsekwencji rozliczenie takie nie uzasadnia wyłączenia wydatku z kosztów uzyskania przychodów.