Sprzedaż nieruchomości nabytej częściowo w drodze spadku, a częściowo ponad udział spadkowy w wyniku działu spadku, podlega odrębnej ocenie dla każdego udziału. Spłata dokonana za udział nabyty odpłatnie w dziale spadku jest kosztem nabycia, a wydatkowanie przychodu na pełną spłatę wspólnego kredytu mieszkaniowego, dotyczącego lokalu objętego wspólnością ustawową i zaspokajającego potrzeby mieszkaniowe

Zaspokojone przez podatnika roszczenie o zachowek nie jest kosztem uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości nabytej przez niego w drodze darowizny, nawet gdy darczyńca nabył tę nieruchomość uprzednio w drodze spadku. Przewidziane w art. 22 ust. 6d ustawy o PIT zaliczenie zachowku do ciężarów spadkowych odnosi się wyłącznie do podatnika nabywającego zbywane prawo w drodze spadku.

Posiadanie przez podatnika opodatkowanego kartą podatkową udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, także większościowych, oraz pełnienie funkcji członka jej zarządu nie stanowi prowadzenia przez niego innej pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 25 ust. 1 pkt 4 ustawy, jeżeli działalność gospodarczą prowadzi samodzielnie spółka jako odrębna osoba prawna.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do jego zwrotu z tytułu wydatków na budowę ogólnodostępnej, nieodpłatnej i niekomercyjnej infrastruktury rekreacyjno-turystycznej, jeżeli efekty inwestycji służą realizacji zadań publicznych i nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Sam status czynnego podatnika VAT nie kreuje prawa do odliczenia bez wymaganego

Spółdzielnia energetyczna nabywająca energię elektryczną, która nie posiada żadnej z koncesji wymienionych w art. 2 ust. 1 pkt 19 ustawy o podatku akcyzowym i nie jest objęta ustawowymi wyłączeniami, jest nabywcą końcowym. Sprzedaż energii przez koncesjonowanego wytwórcę na rzecz takiej spółdzielni podlega akcyzie, powodując obowiązek rejestracji, deklarowania oraz zapłaty podatku przez sprzedawcę.

W przypadku prywatnego najmu lokalu na rzecz Operatora, który we własnym imieniu podnajmuje go osobom trzecim i ponosi koszty obsługi pobytów, przychodem wynajmującego opodatkowanym ryczałtem jest wyłącznie czynsz otrzymany lub postawiony do jego dyspozycji przez Operatora. Kwoty pobierane od gości na rzecz i w ramach rozliczeń Operatora nie stanowią przychodu wynajmującego.

Wypłata wspólnikom zysków wypracowanych przed rozpoczęciem opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, jeżeli ich pochodzenie jest jednoznacznie udokumentowane uchwałą o podziale zysku oraz wyodrębnieniem w kapitale własnym i ewidencji, nie stanowi dochodu z tytułu podzielonego zysku, ukrytych zysków ani zysku netto w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT i nie skutkuje utratą prawa do ryczałtu.

Podatnik posiadający decyzję o przyznaniu renty z tytułu częściowej niezdolności do pracy, również wydaną z mocą wsteczną, oraz będący właścicielem samochodu osobowego, jest uprawniony do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej wydatków na używanie tego pojazdu, obejmujących koszty jego przejazdu, eksploatacji i utrzymania, do wysokości 2.280 zł w każdym roku podatkowym. Brak faktur nie wyłącza odliczenia

Nabycie prawa rozporządzania samochodem osobowym jak właściciel po jego przemieszczeniu z innego państwa członkowskiego na terytorium kraju powoduje powstanie obowiązku akcyzowego, niezależnie od późniejszego skutecznego odstąpienia od umowy sprzedaży i braku nabycia własności cywilnoprawnej. Późniejsze przejęcie pojazdu w postępowaniu egzekucyjnym nie rodzi ponownego obowiązku podatkowego.

Darowizna samochodu wykupionego po zakończeniu leasingu operacyjnego do majątku prywatnego podatnika, który po wykupie nie został wykorzystany w działalności gospodarczej, nie dawał prawa do odliczenia VAT przy wykupie i nie był przedmiotem nakładów zwiększających jego wartość, nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ darczyńca dokonuje zarządu majątkiem osobistym, a nie działa w charakterze podatnika

Obligatoryjne zastąpienie akcji jednego rodzaju akcjami innego rodzaju tej samej spółki, dokonane w stosunku 1:1, bez wynagrodzenia i bez wzrostu wartości rynkowej pakietu akcji podatnika, nie powoduje powstania przychodu z art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, choćby z operacją wiązała się ograniczona zmiana uprawnień korporacyjnych akcjonariusza.

Świadczenie przez lekarza rezydenta usług medycznych na rzecz obecnego pracodawcy w ramach działalności gospodarczej nie powoduje utraty prawa do ryczałtu z art. 8 ust. 2 ustawy ryczałtowej, jeżeli usługi te, mimo występowania czynności wspólnych dla zawodu lekarza, nie są tożsame z obowiązkami pracowniczymi ze względu na ich odmienny zakres, miejsce i organizację wykonywania oraz stopień samodzielności

Wynagrodzenie prowizyjne wypłacane nierezydentowi za usługi pośrednictwa handlowego polegające na pozyskiwaniu klientów i doprowadzaniu do kontaktu zleceniodawcy z potencjalnymi kontrahentami nie stanowi świadczenia wskazanego w art. 29 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT ani świadczenia o podobnym charakterze, jeżeli usługa nie obejmuje istotnych elementów doradztwa, reklamy lub badania rynku. Polski zleceniodawca

Przychody z usług pośrednictwa komercyjnego sklasyfikowanych przez podatnika w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0, polegających na doprowadzaniu do współprac twórców internetowych z klientami oraz koordynowaniu ich realizacji, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, jeżeli usługi te nie są objęte szczególną stawką oraz podatnik spełnia pozostałe warunki tej

Wynagrodzenie zapłacone wynajmującemu za zgodę na przedterminowe rozwiązanie umowy najmu, poniesione w celu uniknięcia dalszych strat z nierentownej lokalizacji, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Samo ograniczenie negatywnych skutków ekonomicznych realizacji umowy i zmniejszenie uszczuplenia majątku nie jest zachowaniem ani zabezpieczeniem źródła przychodów.

W transakcji barterowej podstawę opodatkowania VAT dla każdego z odrębnych świadczeń podatnika stanowi, na podstawie art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, ustalona przez strony wartość zapłaty za to świadczenie, pomniejszona o VAT. Brak dopłaty wyrównującej różnicę między wartością świadczeń wzajemnych nie uzasadnia przyjęcia za podstawę opodatkowania wartości wyższego świadczenia otrzymywanego od kontrahenta

Podatnikowi prowadzącemu działalność mieszaną nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków ponoszonych w ramach projektu, jeżeli — mimo wykonywania przez niego ubocznych czynności opodatkowanych — towary i usługi nabyte w projekcie są przeznaczone wyłącznie do działalności zwolnionej od VAT. Warunek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT wymaga związku danych zakupów z czynnościami opodatkowanymi

Wydatek na nabycie towarów handlowych przeznaczonych do dalszej sprzedaży, udokumentowany fakturą, potwierdzeniem zapłaty i dokumentacją przewozową, może stanowić koszt uzyskania przychodów mimo braku dokumentów celnych pozostających u dostawcy realizującego dostawę DDP. Do kosztów podatkowych nie zalicza się jednak VAT należnego z tytułu WNT, jeżeli nie zachodzą warunki wyjątku przewidzianego w art

Umorzenie wierzytelności z kredytu hipotecznego przeznaczonego zarówno na nabycie lokalu mieszkalnego, jak i odrębnego udziału w nieruchomości garażowej korzysta z zaniechania poboru PIT jedynie w części proporcjonalnie przypadającej na lokal mieszkalny. Zwrot poniesionych kosztów procesu i nadpłaconych rat nie stanowi przychodu, jeżeli nie przewyższa uprzednio poniesionych wydatków, a suma hipoteki

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości komercyjnej wraz z prawami typowymi dla transakcji nieruchomościowej nie jest zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie dochodzi do przeniesienia składników zapewniających organizacyjną, finansową i funkcjonalną samodzielność. Dostawa podlega VAT, a przy braku przesłanek zwolnienia nabywcy przysługuje odliczenie podatku naliczonego

Zmiana roku podatkowego fundacji rodzinnej jest skuteczna, jeżeli przed rozpoczęciem nowego roku podatkowego zostanie przewidziana w statucie, zostanie ujawniona w Rejestrze Fundacji Rodzinnych najpóźniej na dzień złożenia zeznania za poprzedni rok podatkowy oraz zostanie wykazana w tym zeznaniu. Wpis do rejestru może nastąpić po zakończeniu dotychczasowego roku podatkowego.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością powstała z przekształcenia spółki komandytowej opodatkowanej ryczałtem od dochodów spółek, jako sukcesor jej praw i obowiązków podatkowych, może kontynuować opodatkowanie ryczałtem na podstawie uprzednio złożonego zawiadomienia ZAW-RD, bez jego ponownego złożenia lub aktualizacji, jeżeli po przekształceniu nadal spełnia ustawowe warunki stosowania tego opodatkowania

Prace projektowe polegające na systematycznym, twórczym i eksperymentalnym rozwijaniu technologii oraz produktów stanowią działalność badawczo-rozwojową, a przypisane do nich proporcjonalnie wynagrodzenia, składki, odpisy amortyzacyjne oraz materiały bezpośrednio wykorzystane w próbach mogą podlegać odliczeniu na podstawie art. 18d CIT. Odpłatne zbycie produktu powstałego w wyniku takich prób nie jest

Zwolnienie podatnika estońskiego CIT z długu pożyczkowego przez podmiot powiązany nie kreuje w chwili umorzenia dochodu z ukrytych zysków, gdyż beneficjentem przysporzenia jest podatnik; zwiększa ono jednak jego wynik finansowy netto, opodatkowany przy późniejszej dystrybucji albo zakończeniu ryczałtu. Natomiast zwolnienie z długu podmiotu powiązanego przez podatnika stanowi ukryty zysk na podstawie