Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych, rozwiniętych lub ulepszonych programów komputerowych podlega opodatkowaniu według stawki 5% IP Box, jeżeli rezultaty prac stanowią chronione utwory powstałe w ramach działalności badawczo-rozwojowej, a podatnik prowadzi ewidencję umożliwiającą identyfikację każdego kwalifikowanego IP, przypisanych

Przychody z kompleksowej usługi pozyskiwania klientów, obsługi procesu sprzedaży i budowania relacji handlowych, której rezultatem jest doprowadzenie do zawarcia umowy między klientem a zleceniodawcą, kwalifikowanej do PKWiU 74.90.12.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, jeżeli usługodawca nie wykonuje czynności objętych stawkami szczególnymi

Przy odpłatnym zbyciu przez spadkobiercę udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT liczy się od końca roku nabycia udziału przez bezpośredniego spadkodawcę. Jeżeli nabył on udział w spadku, miarodajna jest chwila śmierci jego spadkodawcy, a nie data sądowego lub notarialnego potwierdzenia dziedziczenia.

Podział spółki kapitałowej przez wydzielenie, dokonany na podstawie art. 529 § 1 pkt 4 KSH, nie stanowi zmiany umowy spółki w rozumieniu art. 1 ust. 3 ustawy o PCC, także gdy jego skutkiem jest podwyższenie kapitału zakładowego spółki przejmującej oraz objęcie jej udziałów przez wspólnika spółki dzielonej. Czynność ta nie rodzi zatem obowiązku podatkowego w PCC.

Prace polegające na planowym i metodycznym opracowywaniu, testowaniu, walidacji oraz wdrażaniu nowych lub istotnie ulepszonych, zindywidualizowanych rozwiązań technologicznych stanowią działalność badawczo-rozwojową, jeżeli mają charakter twórczy, wykorzystują i rozwijają zasoby wiedzy oraz nie obejmują rutynowych i okresowych zmian. Koszty kwalifikowane takich prac podlegają odliczeniu na zasadach

Osoba prawna zawiązana w wyniku połączenia spółek handlowych przez zawiązanie nowej spółki, mimo sukcesji uniwersalnej określonej w art. 93 § 1 Ordynacji podatkowej, nie może obniżyć własnego dochodu o nierozliczone straty podatkowe spółek łączących się, gdyż art. 7 ust. 3 pkt 4 i ust. 4 ustawy o CIT stanowią przepis szczególny wyłączający sukcesję tych strat, z wyjątkiem przekształcenia spółki w inną

Czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na wyposażenie ogólnodostępnego placu zabaw, jeżeli nabyte towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do realizacji zadań własnych, poza działalnością gospodarczą, i nie pozostają w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych, o którym mowa w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wpłata przez współkredytobiorcę będącego dłużnikiem solidarnym środków przeznaczonych wyłącznie na spłatę wspólnie zaciągniętego kredytu nie stanowi darowizny na rzecz pozostałego dłużnika solidarnego, również gdy środki są przekazywane na jego rachunek bankowy z przyczyn technicznych. W konsekwencji po stronie tego dłużnika nie powstaje obowiązek w podatku od spadków i darowizn ani obowiązek zgłoszenia

Rozwiedziony rodzic nie jest osobą samotnie wychowującą dzieci w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, jeżeli drugi rodzic, mimo braku formalnie ustanowionej opieki naprzemiennej i ustalenia miejsca zamieszkania dzieci przy pierwszym rodzicu, regularnie sprawuje nad nimi pieczę, uczestniczy w decyzjach wychowawczych oraz ponosi koszty ich utrzymania. Brak przesłanki z art. 6 ust. 4f nie zastępuje

W modelu dropshippingu podmiot, który samodzielnie ustala asortyment i cenę, przyjmuje zapłatę oraz występuje wobec klienta jako sprzedawca, dokonuje dostawy towarów także bez fizycznego posiadania towaru. Jeżeli importerem jest klient końcowy, miejscem tej dostawy jest państwo trzecie rozpoczęcia wysyłki; jeżeli importerem jest zagraniczny dostawca, późniejsza dostawa do klienta podlega opodatkowaniu

Nieodpłatne przekazanie udziału w nieruchomości wykorzystywanej w opodatkowanym najmie na rzecz fundacji rodzinnej w organizacji nie podlega VAT na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy, jeżeli podatnik nie miał prawa do odliczenia VAT przy nabyciu udziału ani przy jego wytworzeniu przez ulepszenie. Uprzednie formalne wycofanie udziału z JDG nie powoduje opodatkowania ani korekty podatku naliczonego, gdy

Podatnikowi przysługuje pełne odliczenie VAT od nabycia i montażu specjalistycznego urządzenia HDS oraz od transportu pojazdu bezpośrednio służącego jego montażowi, jeżeli obiektywne przeznaczenie urządzenia wskazuje na wykorzystanie wyłącznie w działalności gospodarczej, stosownie do art. 86a ust. 3 pkt 2 ustawy o VAT. Uzyskanie VAT-2 i adnotacji rejestracyjnej w dniu nabycia zabudowy umożliwia również

Przychód ze sprzedaży lokalu mieszkalnego dokonanej przed upływem terminu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, wydatkowany w ustawowym terminie częściowo na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na nabycie tego lokalu, a częściowo na nabycie kolejnego mieszkania dla realizacji własnych celów mieszkaniowych, korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT w zakresie odpowiadającym udokumentowanym

Podatnikowi wykorzystującemu importowane towary do czynności opodatkowanych przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 i ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku z tytułu importu na warunkach Incoterms 2020 DDP tylko wtedy, gdy jest on dłużnikiem celnym, ponieważ sam dokonuje zgłoszenia celnego albo zgłoszenie jest składane w jego imieniu. Status odbiorcy towarów nie wystarcza, gdy zgłoszenie

Podział spółki kapitałowej przez wydzielenie, dokonany na podstawie art. 529 § 1 pkt 4 KSH, nie jest czynnością wymienioną w art. 1 ust. 3 ustawy o PCC jako zmiana umowy spółki. Wobec tego podwyższenie kapitału zakładowego spółki przejmującej, stanowiące skutek takiego podziału, nie podlega opodatkowaniu PCC i nie kreuje po jej stronie obowiązku podatkowego.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego wspólnie z małżonkiem przed sprzedażą na nabycie lokalu objętego wspólnością ustawową, oraz na nabycie kolejnego lokalu mieszkalnego realizującego własne potrzeby mieszkaniowe, uprawnia do zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Późniejszy najem uprzednio zamieszkiwanego lokalu nie ogranicza

Jeżeli budynek handlowy był wykorzystywany w działalności gospodarczej poprzez odpłatny najem, jego egzekucyjna sprzedaż jest dokonywana przez dłużnika działającego jako podatnik VAT. Jednak dostawa budynku, od którego pierwszego zasiedlenia, również po ewentualnym ulepszeniu, upłynęły co najmniej dwa lata, korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, obejmującego także zbycie prawa

Jeżeli kosztów wspólnych nie można obiektywnie przypisać bezpośrednio do działalności opodatkowanej i działalności zwolnionej z CIT na podstawie zezwolenia strefowego lub decyzji o wsparciu, podlegają one alokacji według klucza przychodowego z art. 15 ust. 2 i 2a u.p.d.o.p.; gdy zaś dotyczą wyłącznie działalności zwolnionej realizowanej na podstawie kilku tytułów pomocy, mogą zostać rozdzielone proporcjonalnie

Nabycie przez cudzoziemca środków pieniężnych znajdujących się w chwili zawarcia umowy darowizny na zagranicznym rachunku bankowym nie podlega podatkowi od spadków i darowizn na podstawie art. 2 tej ustawy, jeżeli nabywca nie jest obywatelem polskim i przebywa w Polsce wyłącznie na podstawie zezwolenia na pobyt czasowy, które nie stanowi miejsca stałego pobytu na terytorium RP.

Sprzedaż licytacyjna lokalu należącego do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością podlega VAT jako odpłatna dostawa towaru, jeżeli zbywany lokal stanowi składnik majątku tej spółki pozostający w związku z jej działalnością gospodarczą. W takim przypadku dłużnik działa jako podatnik VAT, a komornik sądowy, dokonujący sprzedaży egzekucyjnej w jego imieniu, pełni funkcję płatnika podatku na podstawie

Sprzedaż nieruchomości nabytej częściowo w drodze spadku, a częściowo ponad udział spadkowy w wyniku działu spadku, podlega odrębnej ocenie dla każdego udziału. Spłata dokonana za udział nabyty odpłatnie w dziale spadku jest kosztem nabycia, a wydatkowanie przychodu na pełną spłatę wspólnego kredytu mieszkaniowego, dotyczącego lokalu objętego wspólnością ustawową i zaspokajającego potrzeby mieszkaniowe

Zaspokojone przez podatnika roszczenie o zachowek nie jest kosztem uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości nabytej przez niego w drodze darowizny, nawet gdy darczyńca nabył tę nieruchomość uprzednio w drodze spadku. Przewidziane w art. 22 ust. 6d ustawy o PIT zaliczenie zachowku do ciężarów spadkowych odnosi się wyłącznie do podatnika nabywającego zbywane prawo w drodze spadku.

Jeżeli przy zawarciu ustnej umowy pożyczki znana jest całkowita kwota kapitału, obowiązek w podatku od czynności cywilnoprawnych powstaje jednorazowo z chwilą zawarcia umowy, a podstawę opodatkowania według stawki 0,5% stanowi wyłącznie kwota pożyczki. Odsetki, przeznaczenie środków oraz późniejsze pisemne potwierdzenie istniejącej umowy nie powodują zwiększenia podstawy ani powstania kolejnego obowiązku

W przypadku nabycia własności nieruchomości lub jej części tytułem zasiedzenia obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn powstaje dopiero z chwilą uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego zasiedzenie. Data, w której zostały spełnione cywilnoprawne przesłanki zasiedzenia, nie uzasadnia przyjęcia przedawnienia zobowiązania podatkowego przed jego powstaniem.