Transfer pracowników wraz z wybranym sprzętem informatycznym i licencjami nie korzysta z wyłączenia przewidzianego w art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jeżeli przenoszony zespół nie był w przedsiębiorstwie zbywcy wyodrębniony organizacyjnie i finansowo oraz nie posiadał zdolności do samodzielnego wykonywania zadań gospodarczych. Sprzedaż sprzętu jest dostawą towarów, a przeniesienie licencji stanowi świadczenie

Jednorazowa sprzedaż działki wydzielonej z gruntu nabytego dla celów osobistych, zabudowanej budynkiem pierwotnie realizowanym na potrzeby rodziny, nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli brak jest zespołu profesjonalnych, zorganizowanych i ciągłych działań właściwych obrotowi nieruchomościami. Podział gruntu ani późniejsze wzniesienie budynku trwale z nim związanego nie wyznaczają

Nabycie udziału w nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem spełniającym cechy budynku mieszkalnego jednorodzinnego jest wydatkiem na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a ustawy o PIT, jeżeli podatnik w ustawowym terminie faktycznie wykorzystuje ten budynek do stałego i całorocznego zaspokajania własnych potrzeb mieszkaniowych; brak statusu

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na infrastrukturę parkową udostępnianą nieodpłatnie, jeżeli infrastruktura ta służy wyłącznie wykonywaniu zadań publicznych gminy i nie pozostaje w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Prowadzenie w części lokalu mieszkalnego wyłącznie obsługi biurowej działalności gospodarczej, bez przyjmowania klientów i organizowania spotkań związanych z działalnością, mieści się w zakresie art. 6j ust. 4a ustawy o utrzymaniu czystości i porządku w gminach. Nie skutkuje zatem obowiązkiem zmiany deklaracji odpadowej, wykazania dodatkowego pojemnika ani ponoszenia odrębnej opłaty za odpady związane

Sprzedaż nieruchomości wraz z wybranymi prawami związanymi z przygotowaniem inwestycji, jeżeli składniki te nie są organizacyjnie i finansowo wyodrębnione oraz nie zapewniają samodzielnej kontynuacji działalności gospodarczej, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Transakcja podlega VAT, a nabywcy przysługuje odliczenie

Przychody z usług manualnego testowania oprogramowania i wsparcia użytkowników końcowych, sklasyfikowanych w PKWiU 62.02.30.0 jako usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie obejmują tworzenia, projektowania, programowania ani doradztwa w zakresie oprogramowania.

Jeżeli gmina ponosi wydatki na infrastrukturę wodociągową wykorzystywaną przez jej zakład budżetowy zarówno do odpłatnych, opodatkowanych VAT usług dostawy wody, jak i do realizacji celów innych niż działalność gospodarcza, a wydatków nie można bezpośrednio alokować, odliczenie podatku naliczonego następuje według prewspółczynnika ustalonego dla zakładu budżetowego na podstawie art. 86 ust. 2a ustawy

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury rekreacyjno-kąpieliskowej, jeżeli inwestycja służy realizacji jej zadań własnych w ramach władztwa publicznego i nie jest wykorzystywana do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Opłaty licencyjne otrzymywane przez twórcę autorskich utworów muzycznych od cyfrowych dystrybutorów, zależne od eksploatacji utworów w serwisach streamingowych i wypłacane na podstawie licencji niewyłącznych, stanowią przychody z praw majątkowych z art. 18 ustawy o PIT, jeżeli nie są uzyskiwane w ramach działalności gospodarczej. Do takich przychodów znajduje zastosowanie art. 22 ust. 9 pkt 3 w związku

Projekt inwestycyjny farmy wiatrowej znajdujący się na etapie przygotowawczym, obejmujący dokumentację, prawa z umów, dzierżawy gruntów, finansowanie oraz związane należności i zobowiązania, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie umożliwia na dzień wydzielenia rzeczywistego samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej. Jego przeniesienie w ramach podziału przez wydzielenie

Samorządowej instytucji kultury korzystającej ze zwolnienia podmiotowego określonego w art. 113 ustawy o VAT, niezarejestrowanej jako podatnik VAT czynny, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupu sprzętu wykorzystywanego wyłącznie do czynności zwolnionych; konsekwencją jest brak prawa zarówno do zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 87 ust. 1 ustawy, jak i do jego odzyskania

Dla zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów do honorarium za rozporządzenie autorskimi prawami majątkowymi decydujące znaczenie ma stan istniejący w dacie uzyskania przychodu, w szczególności obowiązywanie postanowień umownych o honorarium i przeniesieniu praw. Rozpoczęcie prac nad nieukończonym utworem przed zawarciem aneksu nie wyłącza preferencji wobec wynagrodzenia wypłaconego po jego zawarciu

Udzielenie przez fundację rodzinną oprocentowanej pożyczki beneficjentowi stanowi wykonywaną w ramach działalności gospodarczej odpłatną usługę udostępnienia kapitału, podlegającą VAT, nawet gdy fundacja nie jest zarejestrowana jako podatnik czynny. Usługa ta korzysta jednak ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Podział przez wydzielenie przeprowadzony po zakończeniu opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek nie aktualizuje obowiązków właściwych dla tego reżimu, poza rozliczeniem faktycznie rozdysponowanego zysku netto z okresu ryczałtu. Przeniesienie tego zysku na kapitał zapasowy nie stanowi dystrybucji, lecz przeznaczenie go na kapitał zakładowy taką dystrybucję stanowi; po czterech latach ryczałtu wygasa

Różnica między wartością rynkową pustostanu zarządzanego przez Lasy Państwowe a ceną zapłaconą przez pracownika innej jednostki organizacyjnej Lasów Państwowych, ustaloną z zastosowaniem 95% bonifikaty na podstawie art. 40a ustawy o lasach, stanowi otrzymane częściowo odpłatne świadczenie. Przychód ten podlega kwalifikacji do innych źródeł na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 9 i art. 20 ust. 1 u.p.d.o.f

Czynności polegające na wewnętrznej analizie kosztów, przychodów i rentowności gabinetu dentystycznego, choć wykonywane przez podmiot zewnętrzny i pozostające poza zakresem usług medycznych, nie są usługami specjalistycznymi z art. 25 ust. 3 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jeżeli nie są niezbędne do całkowitego wykonania usługi medycznej dla pacjenta; korzystanie z takich usług skutkuje

Osoba fizyczna, której zwykłe miejsce pobytu, aktywność zawodowa i zasadnicze związki gospodarcze pozostają w USA, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, mimo występowania od marca 2026 r. także osobistych powiązań z Polską. Po powrocie do Polski spełnia warunki ulgi na powrót, zaś wypłata z 401(k) podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł, w odróżnieniu od neutralnego podatkowo

Wypłata przez bank, na podstawie ugody dotyczącej spłaconego kredytu walutowego, kwoty będącej zwrotem uprzednio uiszczonych rat i opłat nienależnych bankowi nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego. Także zwrot kosztów zastępstwa procesowego i opłaty od pozwu, do wysokości rzeczywiście poniesionych wydatków, jest podatkowo

Odpłatne przeniesienie prawa do wyłącznego korzystania z miejsca postojowego, wynikającego z umownego podziału nieruchomości wspólnej quoad usum, nie stanowi odpłatnego zbycia nieruchomości ani prawa wymienionego w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c ustawy o PIT, lecz generuje przychód z praw majątkowych. Dochód podlega opodatkowaniu według skali, z uwzględnieniem udokumentowanej części faktycznie poniesionej

Podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego, niebędący zarejestrowanym podatnikiem VAT czynnym, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu VAT z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne, jeżeli nabyte towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych od podatku i nie pozostają w związku ze sprzedażą opodatkowaną.

Podmiot zobowiązany do złożenia informacji TPR-C nie korzysta z wyłączenia obowiązku sporządzenia informacji ORD-U na podstawie art. 82 § 1c Ordynacji podatkowej, jeżeli w danym roku podatkowym realizuje transakcje kontrolowane z podmiotem lub zagranicznym zakładem z jurysdykcji stosującej szkodliwą konkurencję podatkową, choćby wartość tych transakcji nie przekraczała progów dokumentacyjnych z art

Przychody z najmu lokali mieszkalnych uprzednio stanowiących środki trwałe w działalności gospodarczej, po ich skutecznym wycofaniu do majątku prywatnego, mogą zostać zakwalifikowane do źródła z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, jeżeli najem nie jest wykonywany w warunkach pozarolniczej działalności gospodarczej. Przychody te podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych, rozwiniętych lub ulepszonych programów komputerowych podlega opodatkowaniu według stawki 5% IP Box, jeżeli rezultaty prac stanowią chronione utwory powstałe w ramach działalności badawczo-rozwojowej, a podatnik prowadzi ewidencję umożliwiającą identyfikację każdego kwalifikowanego IP, przypisanych