Wydatki na zapłatę kar umownych i odsetek związanych z niezawinionymi przez podatnika opóźnieniami, nie uznane za wydatki wyłączone w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT, mogą stanowić koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, służąc zachowaniu i zabezpieczeniu źródła przychodów.

Podatnik opłacający składki do KRUS nie może skorzystać z ulgi dla pracujących seniorów, określonej w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia wymogu podlegania ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, odnoszącego się do ZUS.

Uznaje się, iż podatnik rozwiedziony, w wyniku okresowego samotnego sprawowania opieki nad dzieckiem, spełnia przesłanki do zastosowania preferencyjnej formy opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy o PIT, niezależnie od okresu wspólnie sprawowanej opieki w roku podatkowym.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych, jeżeli nabycie nieruchomości przez spadkodawcę miało miejsce ponad pięć lat przed transakcją sprzedaży, a zniesienie współwłasności nie skutkowało przysporzeniem majątkowym.

Zwrot nienależnego świadczenia na podstawie ugody dotyczącej kredytu budowlano-hipotecznego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, zaś odsetki za opóźnienie od tej należności mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dostawa budynku biurowo-usługowego oraz gruntu korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, gdyż pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął okres przekraczający 2 lata, a brak znaczących nakładów inwestycyjnych po 2013 roku.

Działalność badawczo-rozwojowa, obejmująca wytwarzanie oprogramowania komputerowego, która spełnia kryteria określone w art. 5a pkt 38 Ustawy PIT, uprawnia do korzystania z preferencji IP BOX. Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych mogą podlegać opodatkowaniu stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji rozliczeniowej.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją inwestycji służącej zadaniom publicznym, nie generującym czynności opodatkowanych, w myśl art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Realizacja zadań własnych gminy, nałożonych ustawą o samorządzie gminnym, wyłącza status podatnika VAT w zakresie tej inwestycji.

Podmiot niezarejestrowany jako czynny podatnik VAT, nabywający towary i usługi wykorzystywane do czynności nieopodatkowanych VAT, nie jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 i 88 ustawy o VAT.

Samorządowa instytucja kultury, niebędąca czynnym podatnikiem VAT i korzystająca z podmiotowych oraz przedmiotowych zwolnień, nie jest uprawniona do obniżenia podatku należnego ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków projektowych związanych z działalnością zwolnioną.

Wynagrodzenie za świadczenie kompleksowej usługi najmu, określane jako jedno wynagrodzenie na podstawie umów najmu różnych typów, w kontekście ustawy o podatku od towarów i usług, nie obejmuje kosztów mediów jako elementu jednego, niepodzielnego świadczenia opodatkowanego łącznie z czynszem. Dodatkowe usługi są odrębnie opodatkowane od podstawowego najmu.

Sprzedaż działek będących częścią majątku prywatnego, dokonywana przez osoby nieprowadzące działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w rozumieniu art. 15 ustawy o vat, o ile nie nosi znamion zorganizowanego obrotu gospodarczego.

Sprzedaż domów posadowionych na działkach wydzielonych z nieruchomości nabytych na cele niewiązane z działalnością gospodarczą nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż stanowi zarząd majątkiem prywatnym, a nie działalność gospodarczą podatnika.

Środki pieniężne zwrócone w ramach ugody pozasądowej między kredytobiorcą a bankiem, obejmujące zwrot nadpłaconego kapitału oraz faktycznie poniesione koszty procesowe, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ustawy o PIT, gdyż nie prowadzą do definitywnego przysporzenia majątkowego podatnika.

Gmina realizująca projekt termomodernizacji budynków użyteczności publicznej nie działa jako podatnik VAT w zakresie tego projektu, ponieważ czynności dotyczące modernizacji służą wykonywaniu zadań własnych o charakterze publicznym i nie są związane ze sprzedażą opodatkowaną.

Całościowe koszty poniesione na cele związane z przygotowaniem i realizacją inwestycji w zakresie budowy farmy wiatrowej mogą zostać zaliczone do wartości początkowej środków trwałych, pod warunkiem że można je powiązać z procesem ich wytworzenia. Koszty o pośrednim wpływie na przychody pracy inwestycji, takie jak opłaty przyłączeniowe czy koszty rekrutacyjne, nie powiększają wartości początkowej,

Wniesienie aportu nieruchomości przez gminę do spółki celem podwyższenia kapitału zakładowego podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, chyba że czynność jest opodatkowana VAT-em, co skutkuje wyłączeniem z PCC na podstawie zasady stand still.

Zaległe składki ZUS opłacone przez podatnika są wydatkami związanymi z działalnością gospodarczą i mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, a nie uznane za wydatki niezwiązane z działalnością opodatkowujące ryczałtem, co potwierdza brak związku z art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT.

Przychody ze sprzedaży oprogramowania wytworzonego przez podatnika, jako działalności gospodarczej, poddane są opodatkowaniu ryczałtem według stawki 12%, właściwej dla działalności w zakresie programowania, a nie według stawki 10% zarezerwowanej dla odpłatnego zbycia praw majątkowych.

Kwota zwrotu podatku u źródła otrzymana od podatnika przez płatnika nie kreuje przychodu podatkowego po stronie płatnika z uwagi na brak trwałego przysporzenia majątkowego oraz związek restytucyjny; taki zwrot wyłącza art. 12 ust. 4 pkt 6 i 6a ustawy o CIT.

W przypadku braku statusu podatnika podatku dochodowego od osób prawnych przez Spółkę w momencie transakcji, koszty uzyskania przychodów w ramach umowy datio in solutum nie mogą być ustalone na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 8d CIT. Nie stanowi to wymiany udziałów, o której mowa w art. 12 ust. 4d CIT.

Przekazanie prawa własności nieruchomości w ramach umowy dożywocia stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą pod przepisy VAT i korzysta ze zwolnienia z podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, bez konieczności korekty podatku naliczonego.

Przekazanie instalacji solarnych na rzecz mieszkańców po okresie trwałości projektu, jako element wykonania usługi realizowanej przez gminę, nie generuje przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co nie nakłada na gminę obowiązku sporządzenia informacji PIT-11.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w wyniku zniesienia współwłasności małżeńskiej, odpowiadająca wartości pierwotnego udziału, nie stanowi nabycia ponad ten udział i nie podlega PIT, jeżeli nastąpi po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia do majątku wspólnego małżonków.