Podział przez wydzielenie nie korzysta z wyłączenia przychodowego z art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, jeżeli przed dniem podziału przenoszony majątek oraz majątek pozostający w spółce dzielonej nie są rzeczywiście, organizacyjnie i funkcjonalnie wyodrębnionymi zespołami składników zdolnymi do samodzielnej realizacji własnych zadań gospodarczych. W takim przypadku po stronie spółki dzielonej powstaje

Zwolnienie z art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn przysługuje przy darowiźnie gruntów powiększających gospodarstwo rolne do powierzchni 11–300 ha, jeżeli nabywca prowadzi je przez pięć lat i zachowane są limity pomocy de minimis, niezależnie od położenia gruntów w różnych województwach. Zwolnienie nie obejmuje jednak zabudowań znajdujących się na tych gruntach.

Niezabudowany grunt objęty miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego stanowi teren budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, jeżeli plan, choć przewiduje rolne przeznaczenie podstawowe i ustanawia zakaz zabudowy, dopuszcza lokalizację obiektów związanych z gospodarką rolną lub infrastruktury towarzyszącej. Natomiast część gruntu nieobjęta planem ani decyzją o warunkach zabudowy nie

Wydatki przedsiębiorcy na studia podyplomowe, specjalistyczną literaturę oraz dojazdy związane z uzyskaniem kwalifikacji rzeczoznawcy do spraw zabezpieczeń przeciwpożarowych mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli pozostają w ścisłym związku z prowadzoną działalnością, służą rozszerzeniu zakresu usług i zabezpieczeniu istniejącego źródła przychodów

Wynagrodzenie za usługi doradztwa inwestycyjnego, pozostające w związku z przychodami z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, może być kosztem uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT. Jako koszt pośredni jest ono potrącalne wyłącznie w roku podatkowym jego poniesienia; faktura zapłacona w 2026 r. nie może zatem obniżyć dochodu wykazywanego w PIT-38 za 2025 r.

Dostawa budynków ulepszonych nakładami przekraczającymi 30% ich wartości początkowej korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli od ich pierwszego zasiedlenia po ulepszeniu upłynęły co najmniej dwa lata; zwolnienie rozciąga się na grunt. Strony mogą skutecznie wybrać opodatkowanie, a nabywca wykorzystujący nieruchomość do czynności opodatkowanych zachowuje prawo do odliczenia

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach systematycznych prac rozwojowych, podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód i wskaźnik nexus dla każdego kwalifikowanego IP. Koszty bezpośrednio związane z własną działalnością

Przychód z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, wykorzystywanego w działalności gospodarczej i ujętego w ewidencji środków trwałych, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej na podstawie art. 14 ust. 2c ustawy o PIT, lecz podlega art. 10 ust. 1 pkt 8 tej ustawy. Sprzedaż po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nie rodzi przychodu podatkowego ani obowiązku

Przychody z usług zarządzania projektami IT sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0 podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługi te ograniczają się do organizacyjnej koordynacji, nadzoru i raportowania przebiegu projektu oraz nie obejmują usług firm centralnych, doradztwa związanego z zarządzaniem ani doradztwa lub prac w zakresie oprogramowania i technologii informatycznych.

Dla zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wystarczające jest poniesienie, w ustawowym terminie, wydatku na nabycie własnego budynku mieszkalnego w wysokości odpowiadającej przychodowi ze zbycia nieruchomości; nie jest wymagane, aby cena nabycia została pokryta bezpośrednio środkami uzyskanymi ze sprzedaży. Kredytowe sfinansowanie części ceny nie wyłącza zaliczenia całej ceny

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani do zwrotu podatku naliczonego od wydatków na termomodernizację budynków wykorzystywanych wyłącznie do realizacji zadań własnych w zakresie pomocy społecznej i usług opiekuńczych, jeżeli efekty inwestycji nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Rozwiedziony rodzic zachowuje prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci, jeżeli faktycznie samodzielnie i stale sprawuje nad nimi pieczę oraz ponosi ciężar ich wychowania, utrzymania i rozwoju, choćby drugiemu rodzicowi pozostawiono władzę rodzicielską i utrzymywał on sporadyczne kontakty z dziećmi. Kontakty takie nie stanowią wspólnego wychowywania w rozumieniu

Przychody z działalności polegającej na tworzeniu i udostępnianiu online cyfrowych publikacji dla dorosłych, sklasyfikowanej jako PKWiU 58.19.21.0 „Publikacje online dla dorosłych”, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, jeżeli usługi nie są objęte stawkami szczególnymi ani wyłączeniami ustawowymi, a podatnik spełnia warunki wyboru tej

Świadczenie pieniężne wypłacone przedsiębiorcy w wyniku realizacji nieodpłatnie przyznanych udziałów fantomowych, powiązanych z wykonywanymi przez niego usługami, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz nie jest przychodem z nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT. W konsekwencji nie podlega opodatkowaniu 3% stawką ryczałtu z art. 12 ust. 1

Czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje prawo do odliczenia ani do zwrotu podatku naliczonego od wydatków na rewitalizację infrastruktury, jeżeli infrastruktura ta jest udostępniana nieodpłatnie i służy realizacji zadań społecznych, edukacyjnych oraz aktywizacyjnych, bez związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Zwiększenie przez spółkę holdingową udziału w krajowej spółce zależnej z poziomu przekraczającego 10% do 100% nie przerywa dwuletniego okresu spełniania warunków z art. 24m ust. 2 ustawy o CIT. Posiadanie przez spółkę zależną udziałów w innej spółce oraz pośrednie związki z dzierżawą gruntów nie wyłączają zwolnienia z art. 24o ust. 1, jeżeli nie zostanie przekroczony próg określony w art. 24o ust.

Zespół składników przypisanych do projektu farmy wiatrowej pozostającego na etapie przygotowania inwestycji, obejmujący dokumentację, decyzje, umowy, prawa do dzierżawy, finansowanie i środki pieniężne, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie umożliwia rzeczywistego, samodzielnego kontynuowania działalności gospodarczej prowadzonej przez spółkę dzieloną na dzień wydzielenia.

Zespół dokumentacji, praw projektowych, umów, decyzji administracyjnych, praw dzierżawy, finansowania i innych składników dotyczących farmy wiatrowej znajdującej się w fazie przygotowawczej nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie pozwala nabywcy na rzeczywiste, samodzielne kontynuowanie działalności zbywcy bez podejmowania dodatkowych działań i angażowania dalszych składników

Przychody z usług manualnej ewaluacji odpowiedzi generatywnych modeli AI oraz ewaluacji i manualnego testowania agentów AI, sklasyfikowanych w PKWiU 62.02.30.0 jako usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie są związane z doradztwem w zakresie oprogramowania ani z wytwarzaniem oprogramowania

Zespół składników przeznaczonych do wynajmu i dzierżawy wózków widłowych, obejmujący przypisany majątek, umowy, wierzytelności, zobowiązania, bazę klientów, know-how oraz pracownika, wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie oraz zdolny do samodzielnego prowadzenia tej działalności, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Jego wniesienie aportem

Przychody z usług manualnego testowania oprogramowania, obejmujących testy funkcjonalne, wykrywanie i raportowanie błędów oraz retesty, sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie obejmują tworzenia, rozwijania lub programowania oprogramowania ani doradztwa w zakresie oprogramowania oraz podatnik spełnia ustawowe warunki stosowania

Wniesienie przez gminę do spółki komunalnej aportu sieci kanalizacyjnych w zamian za udziały stanowi odpłatną dostawę towarów. Dostawa budowli dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, natomiast dostawa dokonana przed upływem tego terminu może być zwolniona na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a, jeżeli nie przysługiwało prawo

Świadczenie pieniężne z tytułu realizacji Udziałów Fantomowych przyznanych doradcy w programie motywacyjnym stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług, jeżeli uczestnictwo i wypłata są powiązane z jego zaangażowaniem na rzecz spółki, wpływem na jej wyniki oraz realizacją przypisanych mu celów. Zmienna, warunkowa wysokość świadczenia, zależna także od EBITDA, nie wyłącza opodatkowania na podstawie

Przychody z usług reżyserskich świadczonych w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli usługi te są prawidłowo sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 59.11.1 jako usługi związane z produkcją filmów, nagrań wideo i programów telewizyjnych, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.