Zysk ze sprzedaży ruchomych narzędzi nabytych przez polską spółkę i czasowo wykorzystywanych przez jej szwedzki zakład budowlano-montażowy nie jest zyskiem przypisywalnym temu zakładowi, jeżeli sprzedaż nie wynika z działalności prowadzonej za jego pośrednictwem. Nie zachodzą zatem przesłanki art. 13 ust. 2 UPO, a zysk podlega wyłącznemu opodatkowaniu w Polsce na podstawie art. 13 ust. 4 UPO.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości gruntowej dokonana przez osobę fizyczną poza zakresem działalności gospodarczej, niepodlegająca podatkowi od towarów i usług z uwagi na brak działania sprzedawcy w charakterze podatnika VAT, podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych. Wyłączenie przewidziane w art. 2 pkt 4 ustawy o PCC nie ma w takim przypadku zastosowania, a obowiązek zapłaty PCC według stawki

W razie odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej przez podatnika w spadku po spadkodawcy, który sam nabył ją w drodze spadku, pięcioletni termin z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT liczy się od końca roku, w którym udział nabył bezpośredni spadkodawca podatnika. Okres posiadania przez wcześniejszego spadkodawcę nie podlega doliczeniu, także gdy sprzedaż realizuje zobowiązanie z umowy przedwstępnej zawartej

Odpłatne odprowadzanie ścieków przez gminę na rzecz podmiotów zewnętrznych, wykonywane na podstawie umów cywilnoprawnych, jest opodatkowanym VAT świadczeniem usług, niekorzystającym ze zwolnienia. Gmina może odliczać VAT od wspólnych wydatków na infrastrukturę kanalizacyjną według prewspółczynnika opartego na ilości ścieków odebranych od odbiorców zewnętrznych, jeżeli metoda ta spełnia kryteria reprezentatywności

Przychody z usług kontrolingu finansowego, raportowania zarządczego, budżetowania, prognoz i analiz finansowych, sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.12.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 15% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o ryczałcie, gdy usługi te mieszczą się w zakresie doradztwa związanego z zarządzaniem finansami, choćby usługodawca nie podejmował za klienta wiążących

Przychody uzyskane przez podatnika występującego jako faktorant z tytułu zbycia wierzytelności handlowych na rzecz instytucji finansowej spełniającej warunki określone w art. 24ca ust. 2 pkt 4 ustawy o CIT podlegają, na podstawie art. 24ca ust. 10 pkt 3 tej ustawy, odliczeniu od podstawy opodatkowania krajowym minimalnym podatkiem dochodowym.

Gmina odpłatnie oddająca wybudowany obiekt sportowy w dzierżawę niezależnemu podmiotowi, na podstawie umowy cywilnoprawnej i za rynkowo ustalonym czynszem, działa jako podatnik VAT, a usługa ta podlega opodatkowaniu bez zwolnienia. Jeżeli obiekt jest przeznaczony wyłącznie do tej czynności opodatkowanej, gminie przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, z zastrzeżeniem

Przekazanie pracownikowi przez pracodawcę pamiątkowego zegarka z okazji jubileuszu zatrudnienia, jeżeli świadczenie ma charakter dobrowolny, nieodpłatny i uznaniowy, nie wynika z umowy o pracę ani regulacji płacowych, nie rodzi po stronie pracownika roszczenia i nie stanowi gratyfikacji za efekty pracy, jest darowizną podlegającą podatkowi od spadków i darowizn; jego wartość jest wyłączona z opodatkowania

Prace obejmujące analizę, projektowanie, testowanie, walidację i dokumentowanie nowych lub istotnie ulepszonych produktów oraz technologii ich wytwarzania stanowią działalność badawczo-rozwojową, jeżeli mają charakter twórczy i systematyczny, służą wykorzystaniu lub zwiększeniu zasobów wiedzy, a ich rezultat nie jest z góry przesądzony. Z kwalifikacji tej wyłączone są rutynowe i okresowe zmiany, jak

Wypłata przez bank, na podstawie ugody dotyczącej kredytu hipotecznego, kwoty stanowiącej wyłącznie zwrot uprzednio wpłaconych przez kredytobiorców środków z tytułu spłaty kapitału i odsetek nie powoduje powstania przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, nawet jeżeli część świadczenia została w ugodzie nazwana „kwotą dodatkową”, o ile nie prowadzi ona do definitywnego przysporzenia majątkowego

Opłata uiszczana przez podatnika na rzecz dobrowolnej organizacji pracodawców za skonkretyzowane usługi reklamowe, promocyjne i marketingowe, świadczone na podstawie odrębnej umowy wzajemnej, nie jest składką członkowską w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 37 ustawy o CIT. Jeżeli wydatek jest definitywny, należycie udokumentowany i służy osiąganiu, zachowaniu albo zabezpieczeniu przychodów, stanowi koszt

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, podlega opodatkowaniu według stawki 5% na zasadach IP Box, jeżeli podatnik prowadzi wymaganą ewidencję i ustala kwalifikowany dochód z zastosowaniem wskaźnika nexus. Koszty bezpośrednio związane z działalnością B

Przeniesienie w ramach podziału przez wydzielenie projektu farmy wiatrowej pozostającego w fazie przygotowawczej, obejmującego dokumentację, decyzje, umowy, prawa dzierżawy i finansowanie, nie jest zbyciem zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli zespół ten nie umożliwia rzeczywistego, samodzielnego kontynuowania działalności zbywcy bez dalszych działań i składników. Do transakcji nie ma wówczas

Umowa sprzedaży składników materialnych i niematerialnych, która nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega faktycznemu opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów oraz świadczenie usług, jest – w zakresie tego opodatkowania – wyłączona z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Nabycie środków pieniężnych znajdujących się na terytorium Polski tytułem darowizny między cudzoziemcami, z których żaden w dniu nabycia nie ma obywatelstwa polskiego ani miejsca stałego pobytu w Polsce, nie podlega podatkowi od spadków i darowizn na podstawie art. 3 pkt 1 ustawy. Pobyt obdarowanego na podstawie zezwolenia czasowego nie stanowi miejsca stałego pobytu; dlatego art. 4a ustawy oraz obowiązek

Nabycie w drodze darowizny rzeczy ruchomej znajdującej się za granicą nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, jeżeli obdarowany nie jest obywatelem polskim ani nie ma miejsca stałego pobytu w Polsce; pobytu na podstawie zezwolenia czasowego nie można utożsamiać z miejscem stałego pobytu w rozumieniu art. 2 ustawy. Brak opodatkowania nie stanowi zastosowania zwolnienia z art. 4a ustawy.

Osoby tej samej płci, które zawarły małżeństwo w państwie członkowskim UE, a ich zagraniczny akt małżeństwa został transkrybowany do polskiego rejestru stanu cywilnego, są dla celów podatku od spadków i darowizn traktowane jako małżonkowie. Przysługują im zatem wzajemnie status I grupy podatkowej oraz zwolnienie z art. 4a ust. 1 ustawy, po spełnieniu ustawowych warunków tego zwolnienia.

Osoba, która dziedziczy po małżonku tej samej płci, z którym skutecznie zawarła małżeństwo w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej, po transkrypcji zagranicznego aktu małżeństwa do polskiego rejestru stanu cywilnego jest traktowana na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn jako małżonek. Przysługuje jej zatem zwolnienie z art. 4a ust. 1 po spełnieniu warunków ustawowych, a w razie ich

W strukturze finansowania back-to-back polski płatnik może zastosować koncepcję look-through approach i uznać bank finansujący za podatnika oraz rzeczywistego właściciela odsetek, jeżeli pośrednik nie jest ekonomicznie uprawniony do należności, bank rozpoznaje przychód w państwie rezydencji, a płatność zachowuje charakter odsetek. Przy spełnieniu wymogów dokumentacyjnych i należytej staranności odsetki

Sprzedaż całego lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, nabywanego do współwłasności ułamkowej przez dwie osoby fizyczne niepozostające w związku małżeńskim, korzysta w całości ze zwolnienia z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, jeżeli każdy z kupujących indywidualnie spełnia warunek nieposiadania wcześniej praw do nieruchomości mieszkalnych lub praw w tym przepisie wymienionych.

Podział przez wydzielenie nie korzysta z wyłączenia przychodowego z art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, jeżeli przed dniem podziału przenoszony majątek oraz majątek pozostający w spółce dzielonej nie są rzeczywiście, organizacyjnie i funkcjonalnie wyodrębnionymi zespołami składników zdolnymi do samodzielnej realizacji własnych zadań gospodarczych. W takim przypadku po stronie spółki dzielonej powstaje

Zwolnienie z art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn przysługuje przy darowiźnie gruntów powiększających gospodarstwo rolne do powierzchni 11–300 ha, jeżeli nabywca prowadzi je przez pięć lat i zachowane są limity pomocy de minimis, niezależnie od położenia gruntów w różnych województwach. Zwolnienie nie obejmuje jednak zabudowań znajdujących się na tych gruntach.