W przypadku przekształcenia spółki niebędącej osobą prawną w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością stosującą opodatkowanie ryczałtem, przychody i koszty uzgadnia się na podstawie danych wynikających z ksiąg rachunkowych. Zobowiązanie podatkowe wygaśnie, jeśli ryczałt stosowany jest przez co najmniej cztery lata. (art. 7aa CIT)

Przepis art. 15cb ustawy o CIT umożliwia zaliczenie hipotetycznych odsetek jako kosztów uzyskania przychodów, a stopa referencyjna NBP, istotna dla ich kalkulacji, winna być ustalana na ostatni dzień roboczy roku poprzedzającego dany rok podatkowy, wspierając wariabilność stopy w okresie odliczenia.

Dochody uzyskane z działalności zarobkowej na statkach, wykonywanej osobiście, przez polskiego rezydenta podatkowego, podlegają opodatkowaniu w Polsce, jeżeli w krajach wykonania pracy brak stałej placówki oraz niespełnione są kryteria umów o unikaniu podwójnego opodatkowania dotyczące długości pobytu.

Koszt oklejenia samochodu folią ochronną, wykorzystywanego głównie w działalności gospodarczej, stanowi koszt uzyskania przychodu, o ile wydatek ten służy zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodów, a nie jego prywatnemu wykorzystaniu. Wydatek musi być właściwie udokumentowany i nie wymieniony w art. 23 ustawy o PIT.

W przypadku udziału menedżerów w programie motywacyjnym organizowanym przez zagraniczną spółkę dominującą, brak jest po stronie polskiej spółki obowiązku poboru i zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, związanych z realizacją opcji i nabyciem akcji.

Wniesienie przedsiębiorstwa w spadku aportem do spółki z o.o. przed upływem zarządu sukcesyjnego stanowi aport przedsiębiorstwa i, w celu skorzystania ze zwolnienia od podatku dochodowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT, powinno zachować wartości podatkowe składników zgodnie z księgami przedsiębiorstwa.

Przychody uzyskiwane z usług zaklasyfikowanych pod kodem PKWiU 63.11.19.0 mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile nie obejmują usług przetwarzania danych.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, zatem kwalifikowane dochody z praw autorskich do tych utworów mogą być opodatkowane według preferencyjnej stawki 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku, dokonana po upływie 5 lat od końca roku nabycia przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu PIT według art. 10 ust. 1 pkt 8 i 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kary umowne za nieterminowe wykonanie usług, w tym opóźnienia nie z winy podatnika, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Zwrót środków pieniężnych oraz odsetki za opóźnienie, uzyskane na mocy unieważnienia umowy kredytowej, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zwrot wpłaconych środków jest neutralny podatkowo, a odsetki są zwolnione z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z praw autorskich do programów komputerowych, wytwarzanych w działalności twórczej spełniającej kryteria działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% PIT, o ile spełnione są ustawowe warunki, w tym prowadzenie ewidencji zgodnie z art. 30ca i 30cb ustawy PIT.

Wynagrodzenie uzyskane w 2024 roku przez polskiego rezydenta podatkowego z tytułu umowy o pracę wykonywanej na terenie Chin, pomimo umowy cypryjskiej, podlega opodatkowaniu w Polsce, bez zastosowania metody wyłączenia z progresją, w świetle przepisów art. 20 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Chinami.

Jednorazowe zryczałtowane świadczenie emerytalne otrzymane przez polskiego rezydenta podatkowego z brytyjskiego programu emerytalnego podlega opodatkowaniu tylko w Wielkiej Brytanii, nie podlega zaś opodatkowaniu w Polsce, z uwagi na postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Wielką Brytanią.

Osoba pozostająca w nieformalnym związku z rodzicem dziecka, który okresowo przebywa za granicą, nie jest uznawana za samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli drugi rodzic utrzymuje kontakt i wspiera w wychowywaniu.”

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, nie podejmującą działań gospodarczych, związana z zarządem majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza.

Dochody osiągnięte przez spółkę holdingową z tytułu odpłatnego zbycia udziałów krajowej spółki zależnej mogą być zwolnione z podatku dochodowego, jeżeli wartość aktywów będących nieruchomościami nie przekracza 50% wartości bilansowej wszystkich aktywów spółki zależnej, zgodnie z art. 24o ust. 1 i 3 ustawy o CIT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur otrzymanych przed rejestracją jako czynny podatnik VAT, pod warunkiem wykorzystania nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych. Formalna rejestracja jako podatnik VAT czynny determinuje realizację tego prawa.

Planowana sprzedaż działki nr 1 przez Wnioskodawcę i Zainteresowaną podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, a podatek VAT z tej transakcji należy rozliczyć proporcjonalnie przez oboje małżonków, będących współwłaścicielami i podatnikami.

W sytuacji, gdy jeden z małżonków, będący czynnym podatnikiem VAT, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie obrotu nieruchomościami i to jego działania są związane z transakcją, drugi małżonek nie jest uznawany za podatnika podatku VAT w zakresie sprzedaży części wspólnej nieruchomości. Nie może zatem korzystać z przewidzianego w art. 113 ustawy o VAT zwolnienia.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki do prywatnego majątku wspólników jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, pod warunkiem uprzedniego wykorzystania prawodzielności do odliczenia podatku naliczonego. Zwolnieniu od podatku VAT podlegać mogą jedynie te dostawy, gdzie od momentu pierwszego zasiedlenia upłynął okres nie krótszy niż dwa lata.

Instytut ma prawo do odliczenia VAT od wydatków na działalność niszową według prewspółczynnika czasowego, a dla pozostałych wydatków stosuje się prewspółczynnik obrotowy. Sposób ograniczania proporcji powinien odpowiadać specyfice działalności podatnika.

Dostawy nieruchomości na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są zwolnione z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kas rejestrujących na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów. Zwolnienie to jest przedmiotowe i dotyczy wyłącznie statusu nabywcy.

Zwrot kaucji pobranej na okaziciela za żetony do gry, nie stanowi przychodu ani rozchodu w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem, gdyż jest jedynie formą zabezpieczenia niepowiązaną z czynnością opodatkowaną.