Wycofanie nieruchomości z majątku spółki jawnej do majątku prywatnego wspólników traktowane jest jako odpłatna dostawa towarów na gruncie ustawy VAT, jeśli wspólnikowi przysługiwało prawo do odliczenia VAT przy nabyciu, niezależnie od faktu dalszego opodatkowanego wynajmu tych nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości przez czynnego podatnika VAT, nabytej bez prawa do odliczenia podatku naliczonego i nieulepszonej ponad 30% wartości początkowej, korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT.

Dostawa nieruchomości niezabudowanej oraz praw do dokumentacji projektowej przez czynnego podatnika VAT, objęta decyzją o warunkach zabudowy, podlega opodatkowaniu VAT. Sprzedający oraz nabywca mogą zrezygnować ze zwolnienia z VAT w przypadku nieruchomości zabudowanej, przy spełnieniu warunków ustawowych. Nabywca posiada prawo do odliczenia VAT naliczonego z uwagi na przeznaczenie nabywanych towarów

W przypadkach świadczenia usług na rzecz podatnika z innego państwa członkowskiego UE, miejscem opodatkowania usług zgodnie z art. 28b ustawy o VAT jest miejsce siedziby podatkowej nabywcy, co skutkuje brakiem obowiązku naliczania VAT w Polsce oraz stosowaniem mechanizmu odwrotnego obciążenia.

Wniesienie Działu do fundacji rodzinnej nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego, lecz zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co wyłącza przedmiotową darowiznę spod opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Nabywane przez Spółkę usługi ubezpieczeniowe i brokerskie nie mieszczą się w zakresie przychodów, o których mowa w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT. Spółka nie jest zobowiązana do pełnienia funkcji płatnika podatku u źródła w Polsce na podstawie art. 26 ust. 1 ustawy o CIT.

Zwolnienie z opodatkowania dochodów zagranicznego funduszu emerytalnego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 11a ustawy o CIT dotyczy wyłącznie działalności porównywalnej z tą realizowaną przez fundusze krajowe. Dochody ze sprzedaży udziałów w spółkach związanych z polskimi nieruchomościami, które nie są dozwolonym zakresem działalności dla krajowych funduszy, nie są objęte tym zwolnieniem.

Zwracane uczestnikom programów lojalnościowych środki, w postaci ceny zakupu produktów promocyjnych, nie stanowią dochodu w rozumieniu art. 9 ust. 1 i 2 ustawy o PIT, w związku z czym organizatorzy tych programów nie są zobowiązani do sporządzania informacji, o której mowa w art. 42a ustawy o PIT. Tym samym odzyskanie środków nie stanowi przychodu z innych źródeł.

Sfinansowanie przez pracodawcę integracyjnych spotkań i wyjazdów na rzecz pracowników nie stanowi dla nich przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT, jeżeli świadczenia te nie przynoszą wymiernej korzyści osobistej pracownikom.

Przychody uzyskiwane z działalności wytwórczej, której efektem jest powstanie nowych wyrobów klasyfikowanych według PKWiU 20.41.32.0 – detergenty i preparaty do prania, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 5,5%, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, przy spełnieniu warunków ustawowych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, spełniając przesłanki dla działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia podatnika do zastosowania 5% stawki podatku od dochodów z kwalifikowanych praw IP, zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 i art. 30cb ust. 1 ustawy o PIT.

Spółka brytyjska nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej według definicji unijnej, co zwalnia ją z obowiązku wystawiania faktur w KSeF po 1 lutego 2026 roku, z uwagi na brak odpowiednich zasobów personalnych i technicznych oraz niezależności.

Sprzedaż towarów w modelu dropshipping, dokonywana przez Wnioskodawcę, stanowi odpłatną dostawę towarów, a miejscem świadczenia jest terytorium państwa trzeciego, co wyłącza opodatkowanie VAT oraz ewidencjonowanie w Polsce.

Gmina realizująca projekt budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowany w części ze środków publicznych i bez celów dochodowych, nie realizuje działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z tym projektem.

Sprzedaż nieruchomości, obejmująca budynki i budowle jak i tereny budowlane, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części. Zwolnienie dla zasiedlonych budynków może być zastosowane na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki gruntowej przez Wnioskodawcę, będącą dysponowaniem majątkiem prywatnym, nie spełnia przesłanek uznania za działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, wobec czego nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego z tytułu tego podatku.

Usługi doradcze w zakresie IT wykluczają możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT. Podatnik miał obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT od rozpoczęcia działalności.

Odpłatne udostępnienie infrastruktury przez gminę w formie dzierżawy oraz jej wniesienie w formie aportu do spółki podlegają opodatkowaniu VAT, nieuwzględniając zwolnienia jako zbycie przedsiębiorstwa, z prawem gminy do pełnego odliczenia podatku naliczonego.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków ponoszonych na zakup towarów i usług wykorzystywanych wyłącznie do wykonywania zadań własnych, niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Rozliczenia między członkami konsorcjum w ramach wspólnego przedsięwzięcia, uzależnione od poniesionych kosztów i nakładów, mogą stanowić usługi podlegające opodatkowaniu VAT jako import usług, gdy występuje ekwiwalentność świadczeń i bezpośredni związek prawny, nieobowiązujący w przypadku czystego podziału przychodów bez wzajemnych świadczeń.

Stosowanie paragonów niefiskalnych w celach testowych, bez finalizacji transakcji i wydruku fiskalnego, nie narusza przepisów ewidencyjnych i nie wymaga ich ujmowania w ewidencjach korekt. Dokumenty te nie wpływają na obrót ani na należności podatkowe.

W przypadku definitywnego zakończenia poprzedniej działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego, podatnik ma prawo przy nowo rozpoczętej działalności, po uprzednim zawiadomieniu organu, wybrać opodatkowanie dochodów według skali podatkowej bez obowiązku zachowania ciągłości formy opodatkowania z działalności poprzedniej.

Wydatki spółki na edukację dzieci pracowników nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, gdyż nie wykazują bezpośredniego związku z przychodami ani zabezpieczeniem źródła przychodów, jak wymaga art. 15 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane dochody z praw IP. Wnioskodawca spełnia wymogi materialne i formalne do zastosowania preferencji IP Box.